2011年度企业所得税汇缴申报纳税遵从风险提示手册(核定)

2011 年度企业所得税汇缴申报纳税遵从 风险提示手册 （适用核定征收企业） 尊敬的纳税人： 2011 年度企业所得税汇算清缴期已经来临，感谢您 2011 年对税 收工作的支持和理解，为帮助您更好的享受权利、履行纳税义务， 特将主要纳税事项提示如下，真诚希望我们的提示能对您的年度汇 缴申报有所帮助，如有疑问，请拨打 12366 税法咨询电话。 一、申报程序提示 1您只有在四季度申报完成后，才能进行年度汇缴申报，年度 申报前请仔细阅读申报政策提示。 2税法规定应在 2012 年 5 月 31 日前完成年度申报，但为避免 集中申报给您带来的不便，建议您在 2012 年 3 月 31 日前完成年度申 报。 3申报期内您如果发现申报有误可以更正申报。 二、申报表填报提示 1企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的所有收入都 应申报纳税，具体包括： （1）销售货物收入； （2）提供劳务收入； （3）转让财产收入； （4）股息、红利等权益性投资收益； （5）利息收入； （6）租金收入； （7）特许权使用费收入； （8）接受捐赠收入； （9）其他收入。 应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入 2申报所得税收入时一般应与增值税收入、营业税收入或者两 者之和相符，不相符的应有合理原因。 3四季度申报的所得税累计收入与年度申报的收入原则上应保 持一致，不相符的应有合理原因。 4在年度申报中，请您注意所得税申报表及附报资料与财务报 表逻辑关系上的一致性，反映客观真实的经营活动及成果，依法履 行纳税义务。 三、重点事项提示 （一）征收方式变更提示 1如果企业属于以下特定类型的，请您在年度汇缴申报前与主 管税务机关联系将征收方式改为查账征收： （1）汇总纳税企业； （2）上市公司； （3）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期 货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保 公司、财务公司、典当公司等金融企业； （4）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、 工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利 代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； （5）事业单位和社会团体、基金会、民办非企业单位等非营利 组织； （6）增值税出口退税分类等级管理的 A 类和 B 类纳税人； （7）纳税信用等级评定为 A 级的纳税人； （8）国家税务总局规定的其他纳税人。 2.如果企业 2011 年度生产经营范围、主营业务（营业收入比重 最大的经营项目）发生重大变化时，年度申报前应与主管税务机关 联系，进行税务登记主行业的变更、应税所得率地调整等相关手续 的办理。 3您单位应逐步完善会计核算和财务管理，达到查账征收条件 后应在次年 6 月底前主动向主管税务机关申请，将次年所得税征收 方式变更为查账征收。 （二）税收优惠提示 1您可以在 3 月 15 日前备案享受以下税收优惠： （1）国债利息收入免税（地方债券利息收入） （2）股息红利等权益性投资收益免税 （3）地方政府债券利息收入 2核定征收企业所得税适用税率为 25%，除享受中华人民共 和国企业所得税法规定的免税收入优惠和不征税收入外，不能享 受小型微利企业优惠政策及其他的企业所得税税收优惠政策。 （四） 、特殊事项提示 1如果企业的实际利润率超过税务机关核定的应税所得率 20% 时，年度申报前应向主管税务机关申报调整应税所得率。 2实行核定征收的纳税人在年度中间取得增值较大的股权投资 转让收益或土地转让