2014年初级财政税收经济师专业知识与实务大纲

2014 年初级经济师财政税收专业考试大纲 一、财政的概念与职能 考试目的 测查应试人员是否理解财政的概念，是否掌握财政的职能等理论知识，以及 是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。 考试内容 （一）财政的概念 财政的一般特征；公共财政理论；财政概念的一般表述。 （二）财政的职能 资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容；收入分配职能的 目标，收入分配职能的主要内容；经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。 财政实现资源配置职能的主要手段；实现收入分配职能的主要方法；财政利 用预算调节和“内在稳定器“ 调节的主要手段。 二、财政支出分类与内容 考试目的 测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则，是否掌握 财政支出的各种分类、财政支出内容，以及是否具有进行财政支出分类、分析当 前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。 考试内容 （一）财政支出的含义与组成 财政支出的含义，我国的财政年度，财政支出的范围，财政支出与预算支出 的关系，公共部门的类型；财政支出的组成内容。 （二）财政支出的分类 财政支出的分类标准、方法；财政支出的分类内容；财政支出按具体用途分 类的内容；财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。 （三）财政支出的原则 财政支出的原则的确立；财政支出原则的具体内容。 （四）购买性支出 行政管理的性质与内容；国防支出的内容；文教科学卫生支出的性质、分类 的标准，定员定额管理，现行的预算管理办法；政府投资的特点与内容，财政农 业投资的内容与重点。 （五）转移性支出 社会保障的概念与内容，社会保障的资金来源与筹资模式；财政补贴的性质 与内容，财政补贴的分类。 三、财政收入概述 考试目的 测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构，是 否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及是否具有进行财政收入的分 类、分析财政收入规模与结构的能力。 考试内容 （一） 财政收入的含义与分类 财政收入的含义；财政收入的各种分类方法。 （二） 财政收入的规模与结构 财政收入规模的含义，影响财政收入规模的主要因素；财政收入结构的基本 内容。 （三） 组织财政收入的原则 组织财政收入的四条原则。 （四）财政收入效应 财政收入效应的含义。 四、税收基础知识 考试目的 测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类，是否掌握税制结 构和现行的税收管理制度，以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力，是 否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。 考试内容 （一）税收概述 税收的概念；税收的特征；税收的职能。 （二）税制要素 纳税人、征税对象的基本概念；比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税 率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、 边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，根据不同的税率形式计算应 纳税额；减免税的形式；纳税环节、纳税期限的概念。 （三）税收分类 所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。 （四）税制结构 税制结构的概念；我国现行税制结构；我国税制改革展望。 （五）税收管理 税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中央政府与地方 政府税收收入划分；设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定， 账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式，税款征收方式，税款征收措施以及 税务违法行为的法律责任。 五、货物和劳务税制度 考试目的 测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，是否掌握现行货物和劳务 税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定 与方法的能力。 考试内容 （一）增值税制 增值税的纳税人；增值税的征税范围；增值税的税率，增值税的计税依据， 增值税应纳税额的计算方法；增值税的税收优惠政策；增值税的征收管理；交通 运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。 （二）消费税制 消费税的纳税人；消费税的征税范围；消费税的税率；消费税的计税依据， 消费税应纳税额的计算方法；消费税的征收管理。 （三）营业税制 营业税的纳税人；营业税的征税范围；营业税的税率；营业税的计税依据， 营业税应纳税额的计算方法；营业税的税收优惠政策；营业税的征收管理。 （四）关税制 正保远程教育（美国纽交所上市公司 代码：DL） _ 3 职业培训教育网24 小时） 关税的纳税人；关税的征税范围；关税的税率；关税的计税依据，关税应纳 税额的计算方法；关税的税收优惠政策；关税的征收管理。 六、所得税制度 考试目的 测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和税额计算的方法， 以及是否具有运用企业所得税、个人所得税制度规定和方法的能力。 考试内容 （一）企业所得税 企业所得税的概念；企业所得税关于纳税人、税率的基本规定；企业所得税 计税依据；企业所得税收人确认；企业所得税税前扣除项目及标准；企业所得税 应纳税额的计算；企业所得税的税收优惠；企业所得税征收管理。 （二）个人所得税 个人所得税关于纳税人、征税对象、税率的规定；个人所得税关于费用扣除 的规定和应纳税额的计算；个人所得税的税收优惠；个人所得税的征收管理。 七、其他税收制度 考试目的 测查应试人员是否掌握财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的内容， 以及是否具有运用财产税、资源税、行为目的税的规定和方法的能力。 考试内容 （一）财产税制 房产税的纳税人和征税范围，房产税的税率，房产税的计税依据和应纳税额 的计算，房产税的减免和征收办法。 契税的纳税人和征税范围，契税的税率，契税的计税依据和应纳税额的计算， 契税的减免和征收办法。 车船税的纳税人和征税范围，车船税的税率，车船税应纳税额的计算，车船 税的减免和征收办法。 （二）资源税制 资源税的纳税人和征税范围，资源税的计税依据和应纳税额的计算，资源税 的减免和征收办法。 城镇土地使用税的纳税人和征税范围，城镇土地使用税的税率，城镇土地使 用税应纳税额计算，城镇土地使用税的减免和征收办法。 耕地占用税的征税范围，耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算，耕地占 用税的减免和征收办法。 土地增值税的纳税人和征税范围，土地增值税的税率，土地增值税应纳税额 的计算，土地增值税的减免和征收办法。 （三）行为、目的税制 印花税的纳税人和征收范围，印花税的计税依据和应纳税额的计算，印花税 的减免和征收办法。 城市维护建设税的纳税人和征税范围，城市维护建设税的税率，城市维护建 设税应纳税额的计算，城市维护建设税的减免和征收办法。 教育费附加的缴纳人和征收范围，教育费附加的征收依据和计算，教育费附 加的减免和征收办法。 八、政府非税收入 考试目的 测查应试人员是否理解政府非税收入的概念与特点、政府非税收入的性质与 种类，是否掌握政府非税收入的管理，以及是否具有进行政府非税收入的分类和 管理的能力。 考试内容 （一）政府非税收入的概念与种类 政府非税收入的概念与特点；政府非税收入的性质与种类。 （二）政府非税收入的管理 政府非税收入的管理范围；分类规范管理政府非税收入；政府非税收入的分 成管理；政府非税收入的票据管理；政府非税收入的预算管理；政府非税收入的 监督检查机制；政府非税收入的法制建设。 九、政府预算管理 考试目的 测查应试人员是否理解政府预算的概念、政府决算的概念，是否掌握预算收 支的分类、政府预算的编制和执行、政府决算与相应的管理问题，是否掌握政府 决算的编制方法、政府决算的批准程序、政府预算绩效管理，以及是否具有进行 政府预算收支分类、政府预算编制管理、政府预算执行管理、分析政府决算及绩 效评价的能力。 考试内容 （一）政府预算概述 政府预算的概念；政府预算的产生；政府预算的基本特征；政府预算的期限 与组成。 （二）政府收支分类 政府收支分类的一般方法；政府收支分类的主要内容。 （三）政府预算编制的管理 政府预算编制的原则和程序；政府预算收支预测的基本方法；部门预算和总 预算的编制。 （四）政府预算执行的管理 政府预算执行的组织体系；政府预算收入和支出执行的基本内容，国库集中 收付制度，政府采购制度；预算执行中的调整及平衡。 （五）政府决算的管理 政府决算的含义，年终清理的内容；政府决算的编制方法；政府决算审查的 内容和批准程序；政府预算的绩效评价制度。 十、行政事业单位财务管理 考试目的 测查应试人员是否理解行政事业单位财务管理的含义、行政事业单位收入和 支出的概念、各项资产、负债、净资产的概念，是否掌握行政事业单位财务管理 的基本知识、基本理论和基本技能，包括行政事业单位财务管理体制、收支管理、 资产管理、财务报表分析等，以及是否具有正确处理行政事业单位收支管理、资 产负债管理、分析财务报表、实施事业单位企业化财务管理的能力。 考试内容 （一） 行政事业单位财务管理概述 行政事业和事业单位的含义，行政事业单位财务管理的含义、内容和方法； 正保远程教育（美国纽交所上市公司 代码：DL） _ 5 职业培训教育网24 小时） 行政事业单位财务管理的原则和任务；行政事业单位各预算管理级次的基本职责 和权限，一级、二级、三级预算单位的含义；行政事业单位预算管理办法。 （二）行政事业单位收支管理 行政事业单位收入、支出的概念和内容，行政单位收支和事业单位收支管理 方法的管理要求，行政单位收支与事业单位收支的区别和联系。 （三）资产负债管理 各项资产、负责、净资产的概念、内容、管理方法和管理要求，行政单位的 资产、负债、净资产与事业单位的资产、负债、净资产的相同点和不同点，各项 资产的特点，应收及预付款项的种