32802税收理论与实务x2

一、 选择题：（本题包括单选和多选，每小题 2 分，本大题共 20 分） 1、下列经营项目属于营业税税应税劳务的是（ ） A、 转让无形资产 B、加工、修理修配 C、销售房屋 D、销售汽车 E、旅游业 2、（ ）税收制度的构成要素 A、纳税人 B、税率 C、纳税期限 D、课税对象 E、税收减免 3、增值税纳税人在计算销售额时，在销售价格之外向购买方收取的（ ）费用，应并入销售额计算销项税额。 A、违约金 B、手续费 C、返还利润 D、延期付款利息 E、增值税 4、下列关于避税特征的税法正确的是（ ）。 A、避税行为是在纳税义务发生之前 B、避税是完全合法的行为 C、避税行为不违法 D、避税不符合国家税收的政策导向 E、客观上采取了欺骗、隐瞒手段 5、根据各税种的性质及其作用，下列中的（ ）属于流转税。 A、城市维护建设税 B、增值税 C、关税 D、营业税 E、消费税 6、我国现行税率大致可以分为（ ）几种。 A、实物定量税率 B、比例税率 C、累进税率 D、人头税率 E、定额税率 7、按照我国现行税制的规定，采用按期纳税的，纳税间隔期分别为（ ）。 A、1 天 B、3 天 C、5 天 D、10 天 E、15 天 F、1 个月 8、衡量纳税人纳税能力的标准有纳税人的（ ）。 A、寿命 B、收入 C、职务（职称） D、财富 E、消费 9、在我国现行税制中， （ ）属于中央与地方共享税种。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、个人所得税 E、房产税 10、从事货物生产、批发或零售的单位和个人以及以货物生产、批发或零售为主， 并兼营非应税劳务的单位和个人，发生的混合销售行为，应当征收（ ）. A 营业税 B 消费税 C 增值税 D 企业所得税 E 个人所得税 二、 判断正误题：判断下列各题是否正确，正确的划“” ，错误的划“” 。 （每小题 2 分，本大题共 20 分） 1、凡是从事加工、修理修配业务的单位和个人都是营业税的纳税人。 （ ） 2、一个国家的税收制度，亦称为税收法律制度，是国家各种税收法律的总称。 （ ） 3、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时， 从其应纳税款中扣除，扣除额应按其境外所得在境外已经缴纳的所得税税款具实扣 除。 （ ） 4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物在购买时已经缴纳了增值税，因此， 赠送他人时可不再计入销售额计算销项税金。 （ ） 5、在计算企业应纳税所得额时，企业在生产经营期间的借款利息支出，可以按照实 际发生数从收入总额中予以扣除。 （ ） 6、纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税。 其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/ （1消费 税税率） 。 （ ） 7、外国企业是中国企业所得税的居民纳税人，应承担无限纳税义务，就其来源于中 国境内及境外全部的所得缴纳所得税。 （ ） 8、如果说纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负 税人有时是一致的，有时是不一致的。 （ ） 9、课税对象（征税对象）是区别不同税种的最主要标志，也往往是一个税种名称的 由来。 （ ） 10、计税依据有两种类型：从量定率和从价定额。 （ ） 三、计算题：本大题共 35 分 1某商贸公司为增值税一般纳税人，当月发生如下购销业务： （1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额为 300 万元（增值税适用税 率 17%）；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款项是 2 万元（按 7%计 算进项税扣除）； （2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为 900 万元（增值税率 17%）； （3）加工制作了一批广告性的礼品，分送给客户，加工单位开具的专用发票上注明 的加工费为 3 万元（17%），由商贸公司提供的材料 6 万元。 要求：试计算该商贸公司本月应纳增值税税额。（本小题 12 分） 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 成绩 核分人签字 得分 2资料： （1）某旅游公司组织 100 人旅游团去承德旅游，每人收取旅游费 1000 元，旅游过 程中由旅游公司支付每人房费 140 元，餐费 160 元，交通费 130 元，门票等费用 70 元（营业税适用税率 5%）； （2）某金融机构第一季度取得贷款业务利息收入 900 万元，取得转贷业务利息收入 300 万元，支付转贷业务借款利息 220 万元（营业税适用税率 5%）。 要求：计算上述旅游公司本次旅游业务和金融机构第一季度应纳营业税税额。（本 小题 8 分） 3 某公司是中国的企业所得税居民纳税人，2006 年在中国境内经营取得应纳税所 得 1000 万元；该公司 S 国的分支机构 2006 年取得应纳税所得 400 万元，其中生产 经营所得为 30 万元，S 国规定的公司所得税税率为 35%，特许权使用费所得为 100 万元，S 国规定税率为 25%，这两项境外所得均已在 S 国纳税。 要求：计算该建筑工程公司 2006 年度在中国的应纳所得税税额（所得税适用税率 33%）。（本小题 6 分）。 天津大学网络教育学院试卷专用纸 共 4 页 第 3 页 试卷编号： 32802 课程名称： 税收理论与实务 学习中心： 专业： 姓名： 学号： 4 下表是某企业 9 年的盈亏情况，假设该企业一直执行 5 年的税前亏损弥补期， 试分别计算该企业每年应纳所得税税额。（单位：万元；适用税率 33%）（本小题 9 分） 年度 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 补亏前本年应 纳税所得额 80 -40 -130 120 100 40 10 30 60 应纳所得税 四、税务分析：本题 15 分 某饮料厂 2006 年 8 月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额 600000 元，收取增 值税销项税额 102000 元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料 150000 元，支付增 值税进项税金 25500 元；另外，当月还将 500 箱果茶交付该厂设置的独立核算对外 餐厅代销，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂 200 名职工每人发送一箱汽水、 一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大型冰柜，取得的增值税专用发票上注明 的税额为 5440 元，还为厂幼儿园购进一批桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注 明的税额为 1360 元。该厂财务人员核算当月应纳增值税税额为：102000-25500- 5440-1360=69700（元）。 要求：请根据增值税暂行条例具体分析该厂财务人员核算的当月应纳增值税税额是 否正确。 五、纳税筹划分析：本题 10 分 某大型机械生产企业，生产和销售的产品属于大型笨重商品，因此在销售的同 时该企业负担运输业务。