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北京 燕京 啤酒 股份有限公司 财务 分析

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保险职业学院12级会计电算化专业毕业设计毕 业 设 计北京燕京啤酒股份有限公司财务分析 姓 名 刘琴 所在系院 管理与信息系 专业名称 会计电算化 班级名称 金融企业财务 学 号 201212091020 指导教师 郑晓芬 日 期 2014 年12 月 10 日 毕业设计真实性承诺本人郑重声明：所提交的毕业设计文本和成果，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究所取得的成果，内容真实可靠，不存在抄袭、造假等学术不端行为。除文中已经注明引用的内容外，本设计不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。如被发现设计中存在抄袭、造假等学术不端行为，本人愿承担相应的法律责任和一切后果。毕业设计学生(签名)： 刘琴 2014 年 12 月10日目 录摘 要 （1）关键词 （1）第一章 公司简介 （1） 第二章 公司财务分析 （4） 第一节 主要经营业务分析 （4） 第二节 现金流量分析 （4） 第三节 资产负债状况分析 （5）第三节 负债项目重大变动分析 （6） 第三节 总 结 （6）第三章、企业存在的问题与解决措施 （6）致 谢 （8）附 录 （9） 1 资产负债表 （9）2 利润表 （11） 61 摘要 北京燕京啤酒股份有限公司所属酒、饮料和精制茶制造业。本公司上层管理人员保证年度报告内容的真实、合法、准确，完整，不存在弄虚作假、误导性陈述或重大遗漏，并且承担个别和连带的法律责任。公司董事长李福成、管会计工作负责人赵春香及会计机构负责人（会计主管人员）曾启明声明：保证年度报告中财务报告的真实、完整。地址北京市顺义区双河路9号电话010-89490729，传真010-89490729，公司网址，法人代表李福成。关键词：真实 合法 准确 完整一、公司简介 北京燕京啤酒股份有限公司系经北京市人民政府京政函(1997)27号文件批准,由北京燕京啤酒有限公司、北京市西单商场股份有限公司及北京市牛栏山酒厂共同发起,以募集设立方式设立的股份有限公司。公司所处饮料行业,主要业务为生产和销售啤酒。公司营业执照规定的许可经营项目:制造啤酒、矿泉水、啤酒原料、饲料、酵母、塑料箱;餐饮服务;普通货物运输;生产纸箱(限分公司经营)等。 二、公司财务分析（一）、主要经营业务分析项目2014年1月（元）2013年1月（元）同比增减（%）营业收入5,399,300.00 5,514,489.3335.81%营业成本3,761,809.42 7,544,744.12 49.86%销售费用1,534,875.69 1,853,731.34 -12.07管理费用1,143,192.50 1,187,396.93 16%财务费用3,345,234.33 2,876,321.08 85.73%所得税费用48824980.13184943106.55-73.6% 1.营业收入比去年同期增加9884810.67万元，增长35.81%，主要原因是今年在原材料方面做出了一些措施，扣除该因素，营业收入同比减少129020.03万元，降低了11.84%，主要原因虽然销售量有增长3%左右，但是公司产品报告期内原材料价格下降导致销售价格下降所致。2.营业成本比去年同期减少21125.28万元，减少了49.86%，主要原因是今年新减少增商品贸易业务成本12159.52万元，扣除该因素，营业成本同比增加636.22万元，增加了8.89%，主要为营业成本随营业收入的减少而降低。营业成本相对于营业收入增长过速，主要原因是由于收入增长放缓及财务费用大于预期，利润增长也低于预期。降低成本主要从三个方面入手，原材料的保管、领料、使用要相互监督。3.财务费用本期发生数比上期发生数增加468913.25万元，主要原因为本期资金占用费收入增加2345.11万元，及借款利息支出减少1575.67万元。本期发生的资金占用费主要是由于公司在购买固定资产这方面没有很好的去控制，预计购房资金产生的资金占用费。 4.所得税费用比去年同期减少23.57%，主要是上一报告期内公司补缴了2006-20010年五年期间所获减免所得税2553.06万元（二）、 现金流量分析项目2014年1月2013年1月同比增减（%）经营活动现金流入小计 30176589.71 23498332.667.27%经营活动现金流出小计 22831262.75 22553050.2898.78%经营活动产生的现金流量净额 34622312.45 26,412,402.2312.02%投资活动现金流入小计 13776982.19 14678823.3011.2%投资活动现金流出小计 181,309,716.51 280,621,755.94-35.39%投资活动产生的现金流量净额 -104,335,603.32 -103,079,355.1837.78%筹资活动现金流入小计 440,235,000.00 723,145,812.33-34.56%筹资活动现金流出小计 522,301,812.86 535,809,191.21-2.43%筹资活动产生的现金流量净额 -145351,812.86 179,480,682.69-154.96%现金及现金等价物净增加额 -133,789,067.22 24,916,989.60-512.57%1.经营活动现金流量净额比上期发生数增加了106678.7万元，主要原因本公司销售货款回笼资金的增加，及本公司增加了原材料、产成品、劳务费等采用银行承兑汇票结算的范围。2.投资活动现金流入比上期增加了2811.71万元，主要原因为本公司将一些股权销售出去，增加了股东，同时投资活动现金流入的也比较的活跃。3.投资活动现金流出比上期增加了8731.2万元，主要原因为本公司对子公司募集项目及高端装备制造基地项目投入增加，以及对湖南燕京啤酒股份有限公司投资参股。4.筹资活动现金流入比上期减少了17614.58万元，主要原因为上年公司发行了2亿元的短期融资券，以及银行短期借款比上年减少。（三）、资产、负债状况分析 （一）、资产项目重大变动情况资 产期末余额年初余额流动资产： 货币资金1,349,268,008.54347,268,010.55 应收账款40,000.00237,256,232.70 存货250,643,156.68280,439,340.00 固定资产185,733,549.86186,094,883.20货币资金期末数比期初数增加10019.99万元，主要是由于公司增加了使用承兑汇票支付的比例，相应的保证金增加所致。应收账款期末数比期初数减少78718.51万元，主要是本公司回款周期较短的产品销售规模的扩大，前期货款收回，而减少的应收账款。存货期末数比期初数减少18777.62万元，主要是由于市场的扩大因而增加了本期的销售。固定资产的期末跟年初相比少了89735.66万元，主要是因为技术的提高公司处理掉了一些比较落后的生产设备。使各方面都得到了一定的改善。（四）、负债项目重大变动分析负债和所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益）短期借款3234,000,000.0014,000,000.00应交税费3859,585,262.904,811,185.72短期借款比上期增加2000000万元，主要是向银行还有资金这方面的流动性也不是很大所导致的。应交税费期末数比期初数增加547.741万元，主要为今年1月份没有上缴上年底应交的税费。（五）、总结2014年度，国际经济处于危机后低速增长的调整期，国内宏光经济运行基本平稳，增长下行，公司面临的考验也更加严峻。2014年，公司围绕董事会制定的经营计划与工作目标，根据自身发展特点，坚持以市场为导向，充分利用内外部资源，加强生产管理，提升生产工艺水平，调整产品结构、保证产品质量，在公司管理层及全体员工的共同努力下，使得公司主营业务基本稳定。公司克服了募投项目以及高端装备基地项目在2014年的试生产阶段的种种不利因素，如子公司与母公司资源调配，子公司的整体工艺布局和设备配置、子公司新型设备的调试、生产所需大量辅料，模具远超原有采购计划等困难，为使子公司能达到最优化生产流程，以及与原有母公司产能的全面配套，公司花费了较长时间进行了多次组合与尝试，并且重新划分了公司各个事业部，分别设立了压力容器事业部、销售中心、仓储部等部门。目前募投项目已正常运行，预计2014年将产生较好的收益。2014年公司的经营管理情况如下：1、经济指标：本报告期公司经营规模稳步增长，公司总资产达到28.09亿元，比上年同期增长15.39%，报告期内实现营业总收入117296.3万元，比上年同期增长66.94%，扣除贸易收入55352.04万元，比上年同期下降了11.84%，主要原因是虽然销售量有增长3%左右，但是公司产品报告期内销售价格有所下降。2014年度实现净利润5076.94万元，同比增长42.08%，主要原因是上一报告期内公司补缴了20042008年五年期间所获减免所得税2553.06万元。2、主要经营措施：根据市场形式和材料价格的变化，重新核定了产品的成本，建立和完善了从材料采购、使用及在制造过程中全面预算控制体系，有效控制了产品的成本，公司大部分原辅材料由公司全资子公司江阴六昌金属材料有限公司统一采购和调配，确保公司效益目标的实现。公司继续保持成熟、优势产品的市场份额，在船业、化工行业保持行业领先地位，并且积极拓展和延伸新产品的服务领域以及新的投资领域。3、业务与市场开拓：报告期内公司管理层积极应对行业的竞争激烈风险，进行了客户结构调整，加强了应收账款的管理，将客户根据风险进行分类，与一批风险较高的客户改由现款现货结算。同时，公司还加强了产品境外的宣传力度扩大了公司知名度。4、生产管理与成本控制：2014年，公司明确各部门绩效考核目标，进行分段、分部门考核，完善公司生产日常管理，公司各个部门、各个岗位，进行全面考核制度，在加强日常管理的基础上，将提高产品成品率与合格率作为生产管理的重点内容，提高了各类产品在国内及国际市场的竞争力。同时，通过一系列专业流程的制定与规范，一定程度上促进了内部资源的有效利用，降低了生产与管理成本。三、企业存在的问题及解决措施 1. 营业成本相对于营业收入要增加63.78%,说明对成本控制这方面存在缺陷，材料的采购到生产这些环节也没有好好的去控制对物料的一些处理也是很妥当，费用这些方面也没有做出合理的安排。 2.对存货做到进出有帐，一些待处理财产损益要及时的做出处理,对材料的采购，、领料、使用要合理的安排，领料的毕业设计网 /时候仓库要根据相应的原始凭证来发放材料，企业同时要制定相应的规章制度来控制材料的浪费，费用这块也要合理的安排，对一些没有必要的支出要相对的去减少。财务费，销售费用，管理费用这块要制定一定的标准，不超过某一种标准就准予报销，超过的部分就按其他的标准来 3.目前存货采用实际成本计价核算，存货发出成本采用全月一次加权平均法。从存货的收发凭证到明细分类账和总分类账均按其实际成本计价，而实际成本法一般适用于规模较小、存货品种简单、采购业务不多的企业，而本企业是一家上市企业，业务量比较大，在成本核算这方面没有做出合理的计算方面，导致后面的利润这些不是很高。2.在成本核算方面要做一些修改，把成本核算的方法改为计划成本核算，计划成本法是指企业存货的收入、发出和结余均按预先制定的计划成本计价，同时另设“材料成本差异”科目，作为计划成本和实际成本联系的纽带，用来登记实际成本和计划成本的差额，同时计划成本法下存货的总分类和明细分类核算均按计划成本计价。因此这种方法适用于存货品种繁多、收发频繁的企业。 致谢 本毕业论文是在我的指导老师郑晓芬老师的亲切关怀和悉心指导下完成的。老师渊博的专业知识，严谨的治学态度诲人不倦的高尚师德，严于律己、宽以待人的崇高风范，朴实无法、平易近人的人格魅力对本人影响深远，精益求精的工作作风对本人影响深远，同时深深地感染和激励着我。从课题的选择到项目的最终完成，郑老师都始终给予我细心的指导和不懈的支持，郑老师不仅在学业上给我以精心指导，同时还在思想、生活上给我以无微不至的关怀，在此谨向郑老师致以诚挚的谢意和崇高的敬意。附录附录一 北京燕京啤酒股份有限公司资产负债表资 产 负 债 表编制单位：北京燕京啤酒股份有限公司 2014年4月30日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金6,219,970.498，14,000.90短期借款327,053.00327,053.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款3,044,000.002,060,100.00应付账款124，534.00203,070.00预付款项预收款项477,948.00应收利息应付职工薪酬60,000.00应收股利应交税费195,334.54其他应收款4,000.00应付利息3,003.28存货1,134,534.003,123,454.50应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款22,001.003,432.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计5,82198,535.594,819,453.33其他流动负债非流动资产：流动负债合计886,300.51636,034.00可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产2,879,499.702,759,399.69预计负债减：累计折旧递延所得税负债固定资产净值其他非流动负债在建工程非流动负债合计工程物资负债合计786340.52456000.21油气资产无形资产所有者权益(或股东权益)：开发支出实收