中级经济师 财政与税收 第一章

第一章 财政的概念与职能 第一节 财政的概念 一、财政产生的经济与政治条件 (一)生产力的发展，剩余产品的出现是财政产生的经济条件 原始社会末期，财政产生。 (二)私有制、阶级、国家的出现为财政产生提供了政治条件 二、财政的一般特征 (一)财政分配的主体 财政分配的主体是国家，它包含几层含义： 第一，国家是财政分配的前提; 第二，国家在财政分配中处于主动的、支配的地位; 第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 (二)财政分配的对象 从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是社会产品，主要是剩余产品，即剩 余产品的一部分。 (三)财政分配的目的 财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。 社会公共需要具有四个特征： 第一，社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”; 第二，为满足社会公共需要提供的产品不具有排他性; 第三，社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需 付出少量的费用; 第四，满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。 社会公共需要可以分为三个层次： (1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要)。如国防、外交、普及教育等。 (2)准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。 (3)大型公共设施。如邮政、民航、电力和城市公共设施等。 三、公共财政理论 公共财政的理论基础：“公共产品”和“市场失灵”理论 公共产品的特征： 1. 效用的不可分割性 2. 受益的非排他性 3. 取得方式的非竞争性 4. 提供目的的非盈利性 (二)市场失灵与公共财政 市场失灵的五个主要表现： 1.公共产品缺失：请结合已讲的公共产品的特征来理解 2.外部效应： 3.不完全竞争： 4.收入分配不公 5.经济波动与失衡 (三) 构建我国公共财政理论体系 1.以市场经济为前提，正确认识财政的性质。 2.正确认识市场经济体制下财政的职能范围。 3.正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围 第二节 财政的职能 从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为：资源配置职能、 收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。 一、资源配置职能 必要性：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置，主要可以归纳为两个方 面的原因： (1)许多社会公共需要和公共产品无法通过市场来提供和满足; (2)市场配置有一定的盲目性 (二)财政资源配置职能的主要内容： 1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置 2、调节资源在地区之间的配置 3、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置 财政实现资源配置职能的主要手段： 1、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这主要取决于社会公共需 要在整个社会需要中所占的比例。 2、调节资源在地区之间的配置，其主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制 中的转移支付等手段和政策来实现。 3、调节产业结构主要有两条途径：(1)调整投资结构;(2)改变现有企业的生产方向。 首先是调整投资结构，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向，再次 是调整资产存量结构。 二、收入分配职能 (一)收入分配的目标：实现公平分配。 一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。 (二)财政收入分配职能的主要内容 财政的收入分配职能主要是通过两条途径来实现的：即调节不同经济主体的收入水平 和居民的个人收入水平。 三、经济稳定职能 (一)经济稳定的含义 经济稳定包括多方面的含义，通常是指：(1)充分就业;(2)物价稳定;(3)国际收支平衡。 【注意】充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。“充分”， 是指就业率达到了某一社会认可的比率。物价稳定，理解为只要物价上涨的幅度是在社会 可容忍的范围内。国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目 的收支合计大体保持平衡。 (二)经济稳定职能的主要内容 要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与总需求的平衡，包括总量平衡和结 构平衡。 财政在调节社会供求总量平衡方面，主要是通过以下手段： 1.通过财政预算进行调节 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进 行调节;而当社会总需求小于社会总供时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策 进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之平衡。 2.通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 财政利用“内在稳定器