《税收相关法律》课程标准王希颖

税收相关法律课程标准 课程代码：0221206（新码） 适用专业：税务专业 一、 课程概述 (一)课程性质 税收相关法律这门课程属于税务专业的专业核心课。 根据税务专业人才培养方案，经过三年的学习，希望培养出的毕业生应基本具备以下 能力：通晓税法和财务会计制度，能够进行涉税事项分析与账务处理、办理纳税申报、进 行企业税务规划与涉税风险防范等方面技能的、具有良好职业道德和进取精神的高等技术 应用型税务人才。为了达到上述目标，除了学习国家规定的一些基础课，提高作为大学生 的文化素养和社会责任感之外，核心任务就是学好专业课。但专业课的学习不是孤立的， 需要一些基础或背景知识做铺垫， 税收相关法律这门课就起到这样的作用。根据我们专 业教师近些年来的教学经验，发现税务专业学生在学习税收专业知识时，对于一些相关的 法律知识知之甚少。虽然在大学一年级时也学过一些基本的法律知识，但那是作为提高大 学生素质的一个方面来学的，而且是泛泛地包括各方面的法律知识，对于哪个专业的学生 都适用，而对于与税务专业密切相关的一些经济方面的法律知识并没有侧重，学生在学习 税收专业知识时会受到一些影响。所以,税收相关法律就是了使税务专业学生在学习税 务专业知识之前，对和税务知识密切相关的法律具备一些基本的了解，为学习专业知识和 今后走上工作岗位打下基础。我们认为这样的一门课在整个税务专业课程体系中处于基础 的、起到拓展的、不可或缺的地位。 根据税务专业人才培养方案中对于所培养的人才的定位，人才规格应为适应首都经济 发展需要，具有较强的社会责任感、较高的文化素养，具备建账建制、账务处理、办理纳 税申报和纳税审核能力的，能够从事税务代理、税务会计、税务咨询等业务的高等技术复 合型、应用型人才。学生在校期间取得了会计证、税务证等从业资格证书，毕业后可以直 接在各类企业中从事税务会计工作，也可以在税务师事务所、会计师事务所等中介服务机 构作为注册税务师、注册会计师的助理人员，帮助收集整理工作底稿，协助其出具涉税鉴 证报告、涉税服务报告、涉税文书和审计报告，经过经验积累和历练，逐步胜任企业税务 经理、税务师事务所项目负责人、项目经理等高级岗位。可见，无论是在企业工作还是在 税务师事务所工作，都需要必备一些涉税方面的法律知识，对于胜任所从事的工作是非常 有帮助的。 （二）课程设计思路 与税收相关的法律有很多，但由于课时和学生精力所限，不能也没有必要面面俱到， 所以在进行课程设计时，就需要选择关系比较密切的法律来讲。从静态的角度，我们可以 把税收看成是一项收入，但从动态的角度，税收是一项行为、一个过程，在这个过程就是 国家征管、纳税人纳税。所以，税收征纳过程中必然会包含着国家与纳税人之间管理与被 管理的关系。从这个角度出发，这门课就涉及三大块内容：即行政法律制度、民商法律制 度、刑事法律制度。在行政法律制度中主要体现税务部门的行政行为，重点介绍行政处罚 法律制度和行政复议法律制度。在民商法律制度中，主要侧重于债权法律制度和企业法律 制度。在刑事法律制度中，主要介绍涉税犯罪。需要说明的是，作为税收相关法律这 门课的完整结构，还需要包括诉讼法律制度这样一部分内容，但是由于法律诉讼的专业性 较强，往往会请专业律师来打官司，学生在将来的实际工作中用得较少，所以会在课时允 许的条件下给学生做个简单介绍，就不再安排较多的时间来进行系统细致的学习了。 本课程不同于一般性的法律课，不是一般性地介绍法律体系的构成及主要的法律知 识，而是围绕着与税的相关性，为今后学习税收知识做准备，所以，本课程不拘泥于完整 的法律体系，也不是按顺序来讲，而是根据需要拎出有用的内容。有用的就讲，没用的就 不讲。 实际上，本课程的学习包括两个方面的内容：一方面是今后实际工作中财会人员在 会计核算、纳税申报中直接会遇到的知识，对于这类知识需要给学生解释清楚、让学生扎 实掌握。还有一类是今后理解税收知识要用到的相关知识。比如说，学习企业所得税时， 就需要了解什么是法人，什么是个人独资企业，什么是合伙企业等知识，对于这类法律， 需要侧重于介绍它与税之间的关系。 在课程的设计上，要以培养学生的能力为本位、以学生为主体，围绕学习目标，设 计出一系列的学习情境，提出学生要完成的任务，引导学生一步步地深入思考，最终完成 任务。 二、课程培养目标 该课程的目标就是要使高职学生了解一些税收相关法律知识，对税收知识产生更深刻 的理解，为今后税法专业知识的进一步学习及今后能顺利胜任财税工作打下良好的基础。 当然，这还只是比较直接的目标，我们还希望通过这门课的学习，提升学生的综合素质。 具体来说，课程培养目标包括以下三个方面： （一）能力目标 1、了解一些基本的税收法律知识。 3 2、具备较好的团队协作能力。 3、具备较好的职业道德。 4、进一步提升对税收法规政策的运用能力。 （二）知识目标 1、了解行政法律制度的基本规定 2、了解民商法律制度的基本规定 3、了解刑事法律制度的基本规定。 （三）素质目标 1、具有一定的政治理论知识、相关法律知识、良好的思想政治素养、职业道德和较好 的身体心理素质； 2、具有高等数学、英语和计算机等知识和应用技能，并通过相应的英语、计算机等级 考试，达到大学专科的文化水平； 3、通晓国家税收法律、财务会计制度，具备税务会计的职业道德和职业操守。 三、与前后课程的联系 作为税务专业的专业核心课， 税收相关法律的前修课程主要包括：税收环境分析、 会计职业认知、国税报税实务、地税报税实务、资产类业务核算、出纳、企业所得税报税 实务、损益类业务核算、权益类业务核算等课程。在学生已具备一些税务、会计专业基本 知识的基础上，再来学习税收相关法律知识，能使税法和其他法律较好地结合起来，对税 收知识的理解进一步加深，而且能够利用法律规定为企业纳税服务。 本课程的后续课程主要有：财务管理实务、税务稽查风险防范、税收征管案例分析、 会计与税务综合模拟、特殊业务核算与税务处理、财税人员沟通技巧、财务报表编制与分 析、ERP与财务软件操作等。本课程主要目的是学习与税收相关的法律知识，使学生具备依 法解决税收问题的能力，为后续课程打下专业打下基础。 四、课程教学内容设计与学时分配 表 1. 主要内容与学时分配 序 号 能力目 标 工作任务 主要知识点 教学内容 教学活动设计 学 时 备 注 1 了解行 政处罚 认识行政处 罚 行政处罚的概念、特征 行政处罚的基本知识 老师讲解 4 了解税 务行政 处罚 了解税收违 法行为及其 处罚规定 （1）税务行政处罚的 概念和种类 （2）税收违法行为及 其处罚规定 （1）税务行政处罚的 基本知识 （2）税收违法行为及 其处罚规定 了解税 务行政 处罚的 听证程 序 了解税务行 政处罚的听 证程序 税务行政处罚的听证程 序 税务行政处罚听证程序 情境导航（案例） 引出要讲内容、提出 问题学生讨论老 师引导、启发学生 修正、补充老师归 纳、总结要点 了解行 政复议 了解行政复 议 税务行政复议的概念和 特征 行政复议的基本知识2 了解税 务行政 复议 了解税务行 政复议 （1）税务行政复议的 概念和特征 （2）税务行政复议的 范围和管辖 （3）税务行政复议申 请人和被申请人 （4）税务行政复议申 请和受理 （5）税务行政复议 证据 （6）税务行政审查和 决定 （7）税务行政复议和 解与调解 税务行政复议的基本规 定 老师讲解 情境导航（案例） 引出要讲内容、提出 问题学生讨论老 师引导、启发学生 修正、补充老师归 纳、总结要点 8 了解民 法 认识民法 民法的概念、特征、基 本原则 民法基础知识 教师讲解3 了解民 事法律 关系 了解民事法 律关系 （1）民事法律关系的 概念和特征 （2）民事法律关系的 要素、分类 民事法律关系 情境导航（案例） 引出要讲内容、提出 问题学生讨论老 师引导、启发学生 8 5 了解民 事权利 了解民事权 利 （1）民事权利的概念、 分类 （2）民事权利的取得、 变更和消灭 （3）民事权利的保护 民事权利 了解民 事责任 了解民事责 任 （1）民事责任的概念、 特征民事和类型 （2）民事责任的承担 方式 民事责任 了解民 事法律 行为 了解民事法 律行为 （1）民事法律行为的 概念和特征 （2）民事法律行为的 成立要件 （3）民事法律行为的 分类 （4）民事法律行为的 形式 民事法律行为 修正、补充老师归 纳、总结要点 了解债 的基本 知识 了解债的基 本知识 （1）债的概念和特征 （2）债的法律关系 （3）债的分类 （4）债的保全和担保 （5）债的移转和消灭 债概述 教师讲解4 了解合 同法律 制度 了解合同法 律制度 （1）合同概述 （2）合同的分类 （3）合同的订立 （4）合同履行中的抗 辩权 （5）合同的变更和解 合同法律制度 情境导航（案例） 引出要讲内容、提出 问题学生讨论老 师引导、启发学生 修正、补充老师归 纳、总结要点 8 除 （6）合同责任 （7）合同的重要种类 了解担 保法律 制度 了解担保法 律制度 （1）担保 （2）抵押权 （3）质权 （4）留置权 （5） 定金 担保法律制度 了解个 人独资 企业法 律制度 了解个人独 资企业法律 制度 （1）个人独资企业的 概念和特征 （2）个人独资企业的 设立、变更和终止 （3）个人独资企业的 管理 个人独资企业法律制度 了解合 伙企业 法律制 度 了解合伙企 业法律制度 （1）合伙企业的概念 和种类 （2）合伙企业的设立、 变更、解散和清算 （3）掌握合伙企业的 管理 合伙企业法律制度 5 了解公 司法律 制度 了解公司法 律制度 （1）公司概念 （2）公司的设立、变 更、解散、清算及登记 （3）有限责任公司、 股份有限公司 （4）公司其他有关制 度 公司法律制度 情境导航（案例） 引出要讲内容、提出 问题学生讨论老 师引导、启发学生 修正、补充老师归 纳、总结要点 1 6 7 了解破 产法律 制度 了解破产法 律制度 （1）破产法律制度概 述 （2）破产案件的申请 与受理 （3）管理人制度 （4）破产清算程序 （5）掌握重整程序与 和解程序 破产法律制度 6 了解税 收征管 罪 了解税收征 管罪 （1）逃税罪 （2）抗税罪 （3）逃避追缴欠税罪 （4）骗取出口退税罪 （5）虚开增值税专用 发票或者虚开用于骗取 出口退税、抵扣税款发 票罪 （6）伪造、出售伪造 的增值税专用发票罪 （7）非法出售增值税 专用发票罪 （8）非法购买增值税 专用发票或者购买伪造 的增值税专用发票罪 （9）非法制造、出售 非法制造的用于骗取出 口退税、抵扣税款发票 罪 （10）非法制造、出售 非法制造的发票罪 （11）非法出售用于骗 取出口退税、抵扣税款 危害税收征管罪 教师通过案例引出问 题、组织学生讨论、 教师进一步引导、最 后由学生归纳总结 1 6 发票罪和非法出售发票 罪 了解渎 职罪 了解渎职罪 渎职罪的各种表现 渎职罪 7 了解行 政、民 事、刑 事三种 诉讼制 度的基 本知识 了解诉讼法 律的三种形 式 （1） 行政诉讼概述 （2） 民事诉讼概述 （3） 刑事诉讼概述 行政诉讼制度 民事诉讼制度 刑事诉讼制度 教师讲授 8 9 了解税 务行政 诉讼制 度 了解税务行 政诉讼法律 制度 （1） 税务行政诉讼 概述 （2） 税务行政诉讼 的原则 （3） 税务行政诉讼 的受案范围 （4） 税务行政诉讼 的管辖 （5） 税务行政诉讼 的参加人 （6） 税务行政诉讼 的起诉与受理 （7） 税务行政诉讼 的审理与判决 税务行政诉讼法律制度 教师通过案例引出问 题、组织学生讨论、 教师进一步引导、最 后由学生归纳总结 五、教学评价 （一）考核、评价方式 与培养规格的改变和课程体系的改革相适应，要建立新的考核模式。主要内容是改变 一张卷子定终身的结果考核，建立全过程、全方位、动态管理的考核制度。 我认为对一门课的学习，既要关注学生的学习过程，也要注重学习的效果，所以本门 课程的考核由两部分构成：平时成绩(占 60%)和考试成绩（占 40%） 平时成绩：出勤情况、课堂表现、完成课上练习情况、完成课后作业情况。 考试成绩：基础知识加案例分析 （二）考核标准 试卷考试题库 六、教学资源 （一）教材选用 教材选用注册税务师资格考试用书税收相关法