《税法》复习题荟萃

税法复习题荟萃 一、单选题（每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。每 题答案选择正确的得分；不答、错答均不得分。） 1根据税法的功能与作用，税法可分为（ ）。 A税收基本法和税收普通法 B中央税法与地方税法 C流转税法和所得税法 D税收实体法和税收程序法 2下列单位销售（ ）货物运用 17税率。 A农机厂（小规模纳税人）销售收割机 B盐业公司销售盐 C苗圃销售自种花卉 D果品公司批发水果 3下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A电话局提供电话安装的同时销售电话 B建材商品销售建材的同时，也提供装饰装修服务 C塑钢门窗商店销售产品，并为购买方加工与安装 D汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务 4下列应税消费品中，应在零售环节征收消费品的有（ ）。 A金银首饰 B珠宝玉石 C化妆品 D镀金（银）首饰 5纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消 费税税款应按下列办法处理（ ）。 A该已纳税款当期可全部扣除 B该已纳税款当期可扣除 50 C可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D该已纳税款不得扣除 6下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的有（ ）。 A航空地面服务业务 B电脑维修服务 C建筑工程设计劳务 D体育馆为体育比赛提供场所业务 7下列款项中，属于计征营业税额的是（ ）。 A残疾人员个人为社会提供的劳务 B工业加工收取的加工费 C装修业包工包料装修时收取的工时费用 D非金融机构买卖有价证券的价格差额 8下列资产价值需要计入应纳税所得额的有（ ）。 A实物资产产权转让净收益 B股份制改造资产评估增值 C固定资产清产核资增值 D接受捐赠的实物资产价值 9某企业当年既有应税项目，又有免税项目，其应税项目所得为 5 万元，免税项目所得为 4 万 元。去年该企业亏损 9 万元，则该企业当年实际应纳所得税额为（ ）。 A-2 万元 B5 万元 C0 万元 D2 万元 10某国有企业在海南投资一家中外合资企业，2000 年从该联营企业分得税后利润 85000 元， 该国营企业适用所得税税率为 33；联营企业适用所得税税率也为 15，但因享受减半征收而 执行的税率为 7.5，则该国有企业应该补交企业所得税（ ）。 A18000 元 B33000 元 C15300 元 D16540.5 元 11外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（ ）。 A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的净收 益 B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息） C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得 12下列外商投资企业经营期 10 年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税 的有（ ）。 A中外合资广告公司 B专门从事投资业务的外国企业 C从事中介服务的外资企业 D用自有运输工具提供运输劳务的外资企业 13外商投资企业和外国企业年终汇算清缴企业所得税和地方所得税的期限是年度终了后（ ）。 A15 日内 B45 日内 C4 个月内 D5 个月内 14下列应税项目中，不能按次计算征税的是（ ）。 A股息红利所得 B稿酬所得 C工薪所得 D财产租赁所得 15下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（ ）。 A稿酬所得 B劳务报酬所得 C偶然所得 D利息、股息、经利所得 16个人所得税法在税法不同类型中属于（ ）。 A既是实体法，又是程序法 B既是实体法，又是普通法 C既是实体法，又是基本法 D既是程序法，又是普通法 17下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ ）。 A折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B销售折让额 C销售折扣额 D销售退货额 18下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。 A一般纳税人购进应税劳务 B一般纳税人销售货物时支付的运费 C工业生产企业购进并验收入库的原材料 D商业企业购进入库但未付货款的货物 19一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下 列（ ）公式换算。 A含增值税销售额（1-17） B含增值税销售额（1+17） C含增值税销售额（1-消费税税率） D含增值税销售额（1+消费税税率） 20酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金的税务处理为（ ）。 A交增值税 B两税均不交 C交消费税 D交增值税和消费税 21某旅行社本月组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、 餐费共计 8 万元；组织境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业 12 万元费用，另收代办护照 费 2.4 万元，其中 2 万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为（ ）。 A0.75 万元 B0.77 万元 C0.87 万元 D1.87 万元 22下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是（ ）。 A纳税人转让土地使用权之外的其他无形资产的在其机构所在地 B纳税人与销售的不动产不在一地的、在纳税人所在地 C纳税人承包工程跨省市的，在工程所在地 D纳税人分包转包的工程与总承包人在同一省市的，在总承包人所在地 23某商场 2001 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万元，上交总机构 管理费 80 万元，该商场下列作法正确的是（ ）。 A按 46 万元作为税前扣除的上交管理费 B按 50 万元作为税前扣除的上交管理费 C按 80 万元作为税前扣除的上交管理费 D纳税调增所得额 29 万元 24纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起（ ）内，向当地 税务机关办理当期所得税的汇算清缴。 A30 日 B50 日 C60 日 D90 日 25企业所得税应纳税所得额计算中，不能作为税金项目扣除的税种有（ ）。 A营业税 B消费税 C资源税 D土地使用税 26外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（ ）。 A向关联企业支付的管理费用 B交际应酬费 C工资薪金支出 D境外社会保险费 27外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（ ）。 A企业接受的非货币性捐赠 B逾期一年的应付未付款（对方未要求偿还） C国库券转让收益 D对外投资资产评估增值 28A 企业是汕头经济特区的一家外商投资企业，甲是其外国投资者。1995 年甲从 A 企业取得 利润 82 万元，并直接再投资于 A 企业。增加其注册资本。如果 A 企业实际缴纳企业所得税的 税率为 15，地方所得税税率为 3，甲再投资的退税额为（ ）。 A6 万元 B12 万元 C30 万元 D15 万元 29下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ）。 A工资薪金所得 B稿酬所得 C个体户生产经营所得 D劳务报酬所得 30某人 1997 年 2 月 10 日来华工作，1998 年 2 月 11 日离华，1998 年 3 月 8 日又来华，1998 年 8 月 19 日离华，1998 年 9 月 1 日又来华，1999 年 5 月离华回国，则该纳税人（ ）。 A1997 年度为居民纳税人，1998 年度为非居民纳税人 B1998 年度为居民纳税人，1997 年度为非居民纳税人 C1997、1998 年度均为非居民纳税人 D1997、1998 年度为居民纳税人 二、多选题（每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所 有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。） 1下列属于特定目的税类的税种有（ ）。 A车辆购置税 B城镇土地使用税 C城市维护建设税 D土地增值税 2甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，甲以价值 35000 元的货物与乙价值 40000 元的货物相 交换，其差额甲企业开出 5000 元转账支票补付。甲、乙双方纳税处理应当是（ ）。 A乙以 5000 元计算销项税，甲不用交增值税 B甲、乙各自以 75000 元计算销项税，并开出增值税专用发票 C甲以 35000 元计算销项税，并开出增值税专用发票，作为乙抵扣进项税的合法凭证 D乙以 40000 元计算销项税，并开出增值税专用发票，作为甲抵扣进项税的合法凭证 3下列选择项中，视同销售货物行为应当征收增值税的有（ ）。 A将自产或购买的货物用于非应税项目 B销售代销货物 C将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费 D将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 4纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（ ）。 A未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税 B未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应纳消费税 C将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额 D将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额 5某啤酒厂自产特制啤酒 5 吨用于某地啤酒节，知其成本为 20 万元，消费税单位税额为每吨 220 元，则其纳税情况为（ ）。 A消费税 220 元 B增值税 37400 元 C消费税 l100 元 D增值税 37587 元 6下列不属于营业税免税项目的有（ ）。 A个人出租居住房屋的收入 B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C个人转让专利权收入 D非营利性协会收取的会员费 7下列经营活动中不交营业税的有（ ）。 A保险公司储金业务 B不动产投资入股，共担投资风险 C高校后勤实体为校内提供后勤服务 D建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程 8下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 A新产品、新工艺研究开发费 B通过减灾委员会向地震灾区的捐赠 C差旅费 D除白酒以外的广告费 9企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）。 A支付给中介机构的合理的佣金 B无法得到赔偿的意外事故损失 C非广告性赞助支出 D行政性罚款 10下列项目中，应计入企业应纳税所得额计算征收企业所得税的有（ ）。 A在建工程试运行收入 B取得的非货币资产或权益性所得 C教育费附加返还款 D因债权人缘故确定无法支付的应付款项 11外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的（ ），应按我国税法缴纳所得税。 A将财产租给中国境内租用者取得的租金 B提供在中国境内使用的专利权取得的特许权使用费 C从中国境内取得的债券利息 D从中国境外的中国银行取得的存款利息 12外商投资企业和外国企业所得税法规定，减按 24税率征收所得税的企业有（ ）。 A沿海港口城市的经济技术开发区的生产性外商投资企业 B 沿海经济开放区的生产性外商投资企业 C高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业 D经济技术开发区所在城市的老市区设立的中外合资生产企业 13外商投资企业可享受五免五减半企业所得税优惠待遇的有（ ）。 A从事港口、码头建设，经营期 10 年以上的 B从事港口、码头建设，经营期 15 年以上的 C在海南经济特区投资于公路建设，经营期 15 年以上的 D在上海浦东新区投资于公路建设，经营期 15 年以上的 14下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。 A职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产 C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 15下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（ ）。 A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B同一作品再版取得的稿酬 C同一作品出版社分三次支付的稿酬 D同一作品出版后加印而追加的稿酬 16下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（ ） A增值税 B企业所得税 C外商投资企业和外国企业所得税 D个人所得税 17下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。 A托收承付 B预收货款 C交款提货 D分期收款 18企业购货发生退回或折让，购销双方税务处理正确的有（ ）。 A销货方可收回已开出的专用发票，注明作废，并依实际销售额重开专用发票 B销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额 C销货方持购货方主管税务机关填开的购货退出和折让证明单，并按销售金额开具红字专用 发票，同时按实际销售额重开增值税专用发票 D购货方应按红字专用发票上注明的增值税额，减少当期进项税额，否则以偷税论处 19下列各项可以不纳消费税的有（ ）。 A委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的 B自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 D有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 20纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税 。 A投资入股 B低偿债务 C换取生产资料 D换取生活资料 21下列收费项目中应征收营业税的有（ ）。 A饭店对就餐客人收取的服务费 B注册会计师协会收取的会员费 C旅店为客人代订火车票的手续费 D演员参加演出的出场费 22营业税的扣缴义务人包括（ ）。 A分保业务，以初保人为扣缴义务人 B建筑安装业实行转包的，其应纳税款以发包方为扣缴义务人 C委托金融机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 D歌舞团举行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人 23下列按会计制度提取的准备金中，准允税前扣除的有（ ）。 A存货跌价准备金 B商品削价准备金 C坏账准备金 D短期投资跌价准备金 24符合税法规定的广告费支出，准予在计算应纳税所得额时，按销售（营业）收入净额的 8 以内扣除的企业有（ ）。 A家电企业 B咨询企业 C制药企业 D机械制造企业 25通过境内非营利性机构、国家机关进行的公益救济性捐赠可全额从应纳税所得额中扣除的 有（ ）。 A向红十字事业的捐赠 B对农村义务教育的捐赠 C对福利性老年机构的捐赠 D对自然灾害地区、贫困地区的捐赠 26内、外资企业所得税税务处理规定一致的有（ ）。 A弥补亏损 B非公益救济性捐赠 C对外投资收益 D职工福利费税前列支标准 27外商投资举办的产品出口企业，依税法规定的减免税期满后，凡当年出口产值达到企业产 值 70以上的，仍可减半征收所得税，减半后的实际征收率有（ ）。 A7.5 B10 C12% D15 28外商投资举办的生产性先进技术企业可以享受的税收优惠有（ ）。 A自获利年度起，两免三减半 B不论在任何地区举办，都可按照 15的税率计算缴纳 C免、减税期满后，仍为先进技术企业的，可以延长 3 年减半征税 D在延长 3 年减半征税期间，使用税率低于 10的，按照 10的税率计算缴纳 29下列所得中免征个人所得税的有（ ）。 A个人出租居住房屋收入 B个人协查违法行为获得的奖金 C个人代扣代缴税款按规定取得的手续费 D个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑 30王某退休后从事个体经营，2001 年取得下列收入中应缴纳个人所得税的有（ ）。 A自己开的小商店取得纯收入 B国外亲属汇款 C原单位支付的退休费 D投资于一私营企业的分红 三、判断题（请判断每题的表述是否正确，你认为表述正确的打上“”，你认为错误的打上“” 。） 1税法实施中，程序法从旧、实体法从新。（ ） 2不在同一县（市）的关联企业，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。（ ） 3对虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。（ ） 4对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还，均应并入当 期销售额征税。（ ） 5增值税的纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日 10 日内申报纳税；以 3 日、5 日、10 日或者 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 日内预缴税款。（ ） 6某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，应缴纳增值税和消费税。（ ） 7外购已税消费品已纳消费税扣除，仅限于工业企业采用，并且仅限于从工业购进的应税消费 品，对从商业购进的应税消费品已纳消费税一律不得扣除。（ ） 8某公司委托某首饰厂加工定做一批应纳消费税的首饰，作为纪念品，准备日后赠送有关客户 。该公司指定了材料和式样，首饰厂按合同规定购买原材料进行加工。对这批加工产品，首饰 厂按委托加工产品计算消费税。（ ） 9某运输公司（地处甲市）接受委托，为某公司（地处乙市）将货物从丙市运往乙市，则运输 公司应在乙市缴纳营业税。（ ） 10纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位、植物园的 门票收入免征营业税。（ ） 11某旅游公司组织一个旅游团赴海南旅游，共收取费用 30 万元，在旅游期间替游客支付给其 他单位住宿、饮食、交通、门票等费用共 10 万元，则其应计营业税的营业额为 20 万元。（ ） 12在计算应税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资薪金支出总额 和规定比例计算扣除。（ ） 13现行企业所得税中规定，对经营规模较小的中小企业，实行 18和 27两档照顾性税率。 （ ） 14纳税人在建期发生的开办费，准予从生产经营的当月在不超过 5 年内分期扣除。（ ） 15外商投资企业改组为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与原账面价值的变动部分不 必计入原企业损益而直接转入新企业所有者权益。（ ） 16对生产性外商投资企业开业当年获利而实际生产经营期不足 6 个月的，可以从下一年度起 开始计算免减税的期限；如下一年度发生亏损，则从以后的获利年度起开始计算免、减税的期 限。（ ） 17对专业从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产并取得预收款的，按取得的预收款 计算缴纳所得税。（ ） 18某歌星取得一次性的劳务报酬 2.3 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ） 19个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（ ） 20扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由纳税义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款，由 扣缴义务人缴纳相应的滞纳金和罚款。（ ） 21税法实施中，程序法从旧、实体法从新。（ ） 22所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为 10。（ ） 23一般纳税人从小规模纳税人处购货取得专用发票时，只要不在进项不允许抵扣的范围内， 都可以抵扣进项税。（ ） 24实行“免、抵、退” 的生产企业，出口任何自产的货物都可享受又免又退的税收政策。（ ） 25购进钢材生产的自行车，用于赞助运动会奖品，钢材的进项税金允许抵扣。（ ） 26企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组价的构成应 当是材料成本与加工费之和。（ ） 27用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税 金。（ ） 28明光商厦出售由白酒、药酒、果酒及手表组成的礼品盒，每盒零售价 240 元，应缴纳的消 费税适用白酒的税率。（ ） 29营业税对负有纳税义务的单位和个人规定的起征点为：月营业额 200800 元，日（或次） 营业额 50 元。（ ） 30以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营 业税。（ ） 31营业税法规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为 1 个月；保险业的纳税期限为 1 个 季度。（ ） 32在股权投资税处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确 认投资损失。（ ） 33为鼓励企业开发新产品、新技术、新工艺，企业所得税法规定只要企业当年“三新” 费用比 上年实际发生额增长达到了 10以上，均可将当年实际发生的“三新” 费用再加扣 50，从应 税所得额中扣减。（ ） 34某国有企业资助某大学科技开发费用 200 万元，企业在计算所得税时可以全额从当年应纳 税所得额中抵扣，当年应纳税所得额不足抵扣的，可在下年度结转抵扣。（ ） 35外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税 时据实扣除。（ ） 36外商投资企业转让股票取得的净收益或净损失，应当计入或冲减当期的应纳税所得额。（ ） 37对不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方分别计算纳税的，合作中方应按照内 资企业有关规定计缴企业所得税；对合作外方按照外国企业的规定缴纳企业所得税，但不得享 受外商投资企业的税收优惠。（ ） 38个人取得季度奖金应单独作为一个月的工资薪金，计算缴纳个人所得税而不能将奖金平摊 于每个月计税。（ ） 39某个人独资企业实行个人所得税核定征收，其 2001 年生产经营收入 50 万元所得 10 万元， 投资者以 1 万元捐赠全国老年基金会，由于在所得额 30以内，可以据实扣除。（ ） 40张某取得一笔劳务报酬收入 8000 元，他让支付单位拿出 2000 元捐赠希望工程，则其最后 得到的实际报酬为 5104 元。（ ） 四、计算题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。） 1某化工厂为增值税一般纳税人，2000 年 8 月发生如下业务： （1）上月购进原材料，增值税专用发票上注明价款 180000 元，本月货入库； （2）本月购进化工原料，取得普通发票上注明价款 21200 元，料已到货，尚未验收； （3）支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格 20000 元。 （4）购进包装物取得增值税专用发票上注明价款 50000 元，月末尚未入库，购进车间使用的 低值易耗品，取得专用发票上注明价税合计 1170 元； （5）销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款 240000 元，增值税 40800 元，并收取包 装物押金 3400 元（单独核算）； （6）向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格 46600 元，并收取运输费 200 元。 请计算该企业当月应纳增值税税额。（该企业 7 月份“应交增值税” 明细账中有借方余额 5000 元） 2某酒厂本月发生以下业务： （1）自制白酒 5 吨，对外售出 4 吨，收到不含税销售额 20 万元（含包装费 3 万元），另收 取包装物押金（单独核算）0.2 万元； （2）以自制白酒 1000 斤继续加工成药酒 1200 斤，全部售出，普通发票上注明销售额 7.2 万 元。 （3）从另一酒厂购入粮食白酒 800 斤（已纳消费税 0.4 万元），全部勾兑成低度白酒出售， 数量 1000 斤，取得不含税收入 2.5 万元。 请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25，药酒比例税率 为 10） 3某宾馆月发生下列业务：（1）客房收入 40 万元；（2）票务代理手续费收入 0.5 万元；（ 3）出租会议室收入 2 万元；（4）保龄球馆收入 1 万元；（5）快餐厅收入 5320 元。请计算宾 馆当月应纳营业税。 4某注册建筑师王某 2000 年 12 月取得以下个人收入：（1）单位支付其工资 1500 元；（2） 一次取得 3 个月的通信补贴收入 600 元；（3）领取了 12 个月的奖金 8000 元；（4）取得尚未 完工的制图设计费 25000 元；（5）取得 1 年期存款利息 3200 元；（6）取得省政府颁发的科技 奖 18000 元。请计算王某当月应纳的个人所得税额。 5棉纺厂（一般纳税人）11 月份发生以下业务： （1）从农民手中收购棉花，收购凭证上注明的收购金额 98 万元，支付运费 6.7 万元，收到货 票，棉花已入库； （2）进口检测仪，完税价格 160 万元人民币，关税率 12，提货后运到本厂，支付运费 0.32 万元，收到货票； （3）销售一批棉纱给小规模纳税人，开出普通发票上注明价款 35 万元； （4）购进颜料已入库，支付不含税价 28 万元，取得专用发票； （5）销售棉布 87 万元（不含税价），委托银行收款，货已发出，尚未收到款项； （6）8 月份购进一批颜料变质报废，价值 16 万元（价税合计），经查主要原因是质量不合格 。另外，也有保管原因，经协商卖方答应给予赔偿 8 万元。 根据以上资料计算 11 月份棉纺厂应缴纳的增值税。 6某外贸企业从国外进口 80 辆摩托车，关税完税价格为 200 万元，当月售出其中 70 辆，每辆 售价 4 万元（不含税）。又从国内一生产厂家购进摩托车 100 辆，每辆销售额 1.755 万元（含 增值税），全部外销，出口离岸价 205 万元；请计算该外贸企业当月应缴、应退的消费税和增 值税（设摩托车进口关税税率为 20，消费税税率为 10，增值税出口退税率为 13）。 7某广告公司 2002 年 2 月发生了以下业务：（1）为某超市在公交车上制作宣传广告，向对方 收取了 12 万元；（2）某网站要求其在灯箱上制作广告，并支付了广告费 30 万元，由于广告公 司的业务繁忙，将此笔业务委托另一家广告公司制作，支付了广告发布费 1.2 万元，广告制作 费 25 万元。（3）将价值 500 万元的具有不动产性质的股权无偿转让给某投资公司。请根据上 述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。 8中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员，2000 年他的收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000 元； （2）派遣单位每月支付工资、薪金 2000 元； （3）因汽车失窃，获得保险公司赔款 100000 元； （4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币 18000 元，并提供了来源国纳税凭证，纳税 折合人民币 1800 元； （5）个人中奖获得奖金 20000 元； （6）从国内另一单位一次取得工程设计费 40000 元。 请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。 五、综合题（要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。） 1某家用电器商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，8 月份发生以下业务： （1）销售上月购入的空调 400 台（进价 3500 元/台），每台售价 4500 元，向某学校赠送 10 台空调； （2）销售本月购入的冰柜 20 台（进价 2800 元/台），每台售价 3500 元，并实行买一赠一， 赠送的小家电价值 100 元/件； （3）收到上月代销货物手续费 8000 元； （4）以旧换新销售冰箱 80 台，旧冰箱收购价 200 元/台，新冰箱出售实际收款 1800 元/ 台； （5）5 年前还本销售方式售出 1000 台彩电，本月为还本期，还本额 200 元/台。 （6）从生产厂家购进同一品牌、同一型号空调 100 台，冰柜 50 台。由于商场资金周转一时 困难，只先付了 50 台冰柜货款，100 台空调货款先付 25（即 87500 元），其余货款下个月内 分三次付清。生产厂家开具了 50 台冰柜和 100 台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为 23800 元和 59500 元。 （7）月底，有 10 台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了 税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共 40950 元。 9 月初商场计算当月应纳增值税额为： 销项税额=（400-10）4500+203500+80（2000- 200）-2001000+8000（1+17 ）17 =301892（元） 进项税额=23800+59500=83300（元） 应纳税额=销项税额-进项税额=218592（元） 请依据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场的 8 月份应纳的增值税额（假 设以上价格均为不含税价）。 2某邮电企业 2001 年取得营业收入 2800 万元，出租固定资产取得租金收入 120 万元，取得其 他业务收入 80 万元。当年营业成本 1500 万元，缴纳营业税等税金 130 万元，支付工资总额 60 0 万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费 12 万元、职工福利费 84 万元、职工教 育经费 9 万元（该公司有职工 200 人，计税工资标准为每月人均 800 元），支付财产保险费和 运输保险费共计 15 万元，因意外事故得到保险公司赔偿 40 万元，用于办公楼建造支出 200 万 元，支付业务招待费 50 万元，向贫困地区捐款 20 万元，该公司申报缴纳全年企业所得税是： 应纳税所得额 =2800+120+80-1500-130-600-12-84-9-15-40-200-50-20=340（万元） 应纳所得税税额=34033 =112.2（万元） 请依据企业所得税暂行条例及有关规定，具体分析该公司计算缴纳的企业所得税额是否正确， 如不正确，请指出错误之处并列出步骤计算应纳所得税税额。 3特区某中外合资服装公司设立于 1992 年，经营期 20 年，1996 年为第一个获利年度。1999 年亏损 40 万元；2000 年出口产品产值达 80，获利 150 万元，本年又从境外一分支机构分回 税后利润 42 万元，已知在境外缴纳企业所得税 18 万元。2000 年企业自行申报缴纳企业所得税 的计算为：（150-40+42）152-18=-6.6 万元， 故当年不纳税。 2001 年出口产值达 72，纳税人自行计算的应纳税所得额为 80 万元（已弥补 2000 年亏损）。 2001 年企业自行申报缴纳企业所得税的计算为：80152=6（万元）。会计师事务所对其 20 01 年所得税进行年审时，发现以下事项： （1）接受捐赠款项 10 万元，全部计入资本公积； （2）应付账款明细账上有 15 万元未付款项已逾期两年半，与对方一直未发生联系； （3）外方因借入资金增资，支付利息 25 万元，在财务费用中列支； （4）6 月份购入空调两台，价款 1.2 万元，计入了管理费用一办公用品（不考虑残值，折旧年 限为 5 年）。 （5）出口退回的增值税 22 万元，并入了利润总额。 根据以上资料，分析该企业 2000、2001 两年申报缴纳企业所得税是否正确，有何错误，应如何 调整（设地方附加税免征）。 4某粮油加工厂（一般纳税人）2000 年发生以下购入业务： （1）从粮管所购进小麦取得专用发票上注明税金 1.82 万元； （2）从农民手中购入小麦，收购凭证上注明价款 7 万元，支付运费 0.09 万元，取得货票； （3）从粮油公司购进芝麻，取得专用发票上注明税金 0.26 万元； （4）从山东某粮食部门购入花生，取得专用发票上注明税金 0.23 万元； （5）购入生产办公用低值易耗品，取得专用发票上注明税金 0.068 万元； （6）购入生产用水电，取得专用发票上注明的税金 0.0782 万元； （7）购入货物均已入库。 本月发生销售业务如下： （1）销售面粉给一般纳税人，开具专用发票上注明价款 15.2 万元； （2）销售面粉给小规模纳税人，开具普通发票上注明价款 1.8 万元； （3）销售挂面，开具专用发票上注明价款 0.5 万元； （4）门市零售挂面给消费者，收入 0.1 万元； （5）销售方便面开出普通发票上注明价款 0.3 万元； （6）销售植物油开具专用发票上注明价款 40 万元； （7）门市销售速冻食品给消费者，取得收入 0.12 万元； （8）将一部分购入的小麦转售给另一小规模食品加工厂，开具普通发票上注明价款 0.6 万元； （9）销货中，用本厂汽车运送，收取的运费 0.12 万元（非独立核算），其中包括高速公路费 50 元，装卸费 150 元。 粮食加工厂按以下办法缴纳了增值税： 销项税额：（15.2+1.8+0.5+0.1+0.3+40+0.12+0.6）17=58.6217=9.97（万元） 应纳增值税：9.97-1.82-0.26-0.23-0.0782-（0.12- 0.02）7=7.58- 0.07=7.51（万元） 分析以上计算中存在的问题，并正确计算应纳增值税。 5某高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2001 年有关生产经营情况如下： （1）取得自行开发软件产品销售收入 4000 万元，买卖国债收益 4 万元，买卖股票净收入 44 万 元，收到超税负返还的增值税 200 万元； （2）产品销售成