《财政学》作业辅导讨论用习题财政教研室二00七年六月修订说

财政学 作业、辅导、讨论用习题 财政教研室 二 00 七年六月修订 2 说 明 一、 本讨论题供教师在财政学课堂教学和课外辅导、组织讨论及布置 作业时参考使用。 二、 本讨论题依据我校现行财政学教学大纲和教材（教育部面向 21 世纪经济、管理类核心课程教材财政学 ，陈共主编，中国人民大学出版社 出版）的章节内容与教学要求编拟。 三、 本讨论题与各章的作业习题和复习思考题不同，多是围绕各章的有待 深化或较重要知识点，联系实际和课外阅读内容进行判断、分析的题目，目的 在于通过讨论，启发学生思路，锻炼、提高学生灵活地认识、分析和解决问题 的能力，并起到一定的扩充书本知识的作用。 四、 由于财政学专业与非财政学专业讲授财政学的范围和侧重点不同，教 师在组织讨论时，可根据各自不同的教学需要灵活选题。 财政教研室 20009 修 订 说 明 此次修订，一是因为原来依据的教材已修订为第四版，教材体系有所变 化，有必要对习题的结构和内容进行新的适应性调整；二是近年来我国的经济 运行环境已发生较大变化，政府的财政政策和制度也相应进行了重大调整或改 革，因此也需要有针对性地增添新的学习内容。正是基于这些考虑，我们对习 题进行了修订。 财政教研室 20075 3 导 论 1 你所了解的社会经济现象中，哪些属于财政现象？根据这些现象，说说你对财 政的认识。 2 财政学是经济学的一个分支学科。根据你对财政学研究对象和研究内容的认识， 谈谈财政学与你所学过的其他经济学课程特别是与微观经济学、宏观经济学的区别和联 系。 3 根据你学习其他经济学课程的体会，谈谈你想如何学习财政学。 第一章 财政概念和财政职能 1 根据是否具有排他性和竞争性，可以把物品分为四类：既有排他性，又有竞 争性；有排他性，无竞争性；有竞争性 ，无排他性； 既无排他性，又无竞争性。 判断下列物品各属于哪一类。 A 衣服 B 国防 C 有线电视 D 海洋的鱼 E 拥挤的收费道路 F 拥挤的不收费道路 G 不拥挤的收费道路 H 不拥挤的不收费道路 2 西方经济理论中有一种观点：税收是公共物品的价格。其道理何在？ 3 野生大象和家养的菜牛对人都有商业价值，为什么野生大象越捕杀越少，濒临 灭绝的危险，而菜牛却越杀越多，能够持续的繁衍增长？ 4 为什么果农不允许别人免费在他的果园里倒垃圾，却允许养蜂人免费在他的果 园里放蜂？ 5 行人车辆违反交通规则为什么要罚款？ 6 试列举我国目前体制转型期的政府失效现象，并分析其根源。 7 你如何认识和评价“国家分配论”与“公共财政论”？（主要参考资料：邓子 基借鉴“公共财政论” ，发展“国家分配论” ， 财政研究2000 年 1 期；张馨当代 财政与财政学主流 ，东北财经大学出版社 2000 年 6 月版） 。 8 财政在任何经济体制下都具有公共性，那么可以将任何经济体制下的财政都叫 做公共财政吗？ 9 结合实际，谈谈我国传统财政职能的缺陷及其改革、完善的目标与途径。 第二章 财政支出基本理论 1 假如你想买防止自己变穷的“贫困保险” ，竞争性、盈利性的商业保险公司可以 提供吗？ 4 2 假如让你比较一座桥梁是由公共提供好还是由私人提供好，你应如何判断和应提 供哪些判断依据？ 3皮尔按每次 75 美分的成本乘坐地铁，但是如果价格有任何上升他便会改变旅行方 式。他的另外选择只有乘坐公共汽车，其成本是 50 美分，但是会使旅途时间多 5 分钟。城 市正考虑对地铁系统进行更新，这会使旅途时间再缩短 10 分钟，但地铁票价还的再涨 40 美分，以补偿成本。票价上升和旅行时间缩短都是一年以后才会发生，并且从此会永远如 此了。利率为 25%。 A只是从皮尔的角度考虑，什么是该项目的效益与成本的现值？ B城里人口由 5.5 万个与皮尔一样的中产阶级个人和 5000 名穷人组成。穷人或者处 于失业状态，或者在离家很近处干活，因此不用任何形式的公共交通。对整个市场来说， 该项目的效益与成本是什么？什么是该项目的净现值？ 4 华盛顿地铁系统在上下班高峰期的收费高于一天中的其他时间。为什么应该这样 做？ 5 假定有五个人1、2、3、4、5，他们对 A、B、C、D 四个方案的选择顺序如下： 1 2 3 4 5 A A D C B D C B B C C B C D D B D A A A 请问：通过多数投票原则，会有方案被选中吗？如果有，是哪一个？如果没有，请说 明为什么。 6阅读长江水利委员会：长江三峡水利枢纽可行性研究报告 （见三峡工程科技 通讯1992 年第 1 期） ，并以三峡工程为例，谈谈你对“成本效益”分析法的认识。 第三章 财政支出规模与结构 1指出在下列各种情况下，政府对经济的影响是增加了还是减少了，并说明原因。 A政府医疗保险项目为老年人支付健康保障支出。 B政府的商品与劳务购买占 GDP 的比重下降。 C通过减少给地方政府的补助而使中央预算平衡。 2美国政府支出的相对规模一直在增长。美国经济和社会中的什么变化能解释这种趋 势？你预期这种趋势会持续下去吗？ 3改革开放后，我国财政支出占 GDP 的比重出现持续下降趋势。这与瓦格纳法则相矛 盾吗？为什么？ 4 列示我国 19781999 年个各年的财政支出数字（参阅各年统计年鉴和各年人 代会通过的财政预决算报告） ，计算出各年各类财政支出占财政支出总额的比重。据此分析： A该期内我国财政支出结构变化的趋势。 B财政支出结构变化与经济体制和社会经济政策变化的关系。 C根据建立公共财政和加入 WTO 的要求，分析目前财政支出结构存在的问题和财政支 出结构调整优化的方向。 第四章 社会消费性支出购买性支出之一 1根据统计资料列示我国建国以来行政管理费及其占财政支出比重的变化情况，分析 5 行政管理费的增长变动趋势及其原因。 2有人曾经估计美国政府对武器的需求弹性约为-0.55。假设其估计大致是正确的。 再假设武器生产上的竞争会带来大幅度的减价。请你预测一下，价格的下降及其引起的数 量增加会使美国政府在武器采购上的花费增加还是减少？ 3近年来曾流行一种“教育产业化”的观点，你同意吗？同意或不同意的理由是什么？ 第五章 财政投资性支出购买性支出之一 1.日本的财政投融资制度是比较典型的（可参见贾康、阎坤转轨中的财政制度变革 ， 上海远东出版社 1999 年版） 。请你结合日本的情况谈谈对财政投融资制度的认识和建立我 国财政投融资制度的设想。 2.我国是世贸组织成员国。你知道按照世贸组织规则的要求，政府应如何支持农业吗？ 3.假定住房的市场租价为每平米 100 元，李某在这个价格上能租的住房和他想租的一 样多（假定为 50 平米） 。另外，李某可以居住在每平米租价为 60 元的公共住房中，但 是他能得到的唯一的一套公寓房为 110 平米。画出李某的住房需求曲线，并判断李某 将选择公共住房呢还是在私人市场上租房？（提示：比较两种情况下的消费者剩余） 。 第六章 转移性支出 1了解我国目前社会保障制度改革的情况，说明其改革的成就和存在的问题。 2考虑某个美国人，他适用的个人所得税率为 15%，社会保险和医疗保险工薪税率为 7.45%。假定他如果失业，失业保险金为税前收入的 50%。回想一下，失业保险金应当缴纳 所得税，不用缴工薪税。那么，失业保险金对税后收入的比率是多少？失业保险对失业的 影响有什么含义？ 31994 年，克林顿总统提议接受失业福利支付的期限为两年。两年后，受益者必须 找到工作或报名参加合格的职业培训。你如何看待这个提议的理由？ 4了解我国的财政补贴和财政补贴制度改革情况（参考资料：叶振鹏、梁尚敏中国 财政改革 20 年回顾 ，中国财政经济出版社 1999 年版；项怀诚中国财政 50 年中国财 政经济出版社 1999 年版） ，谈谈我国财政补贴存在的问题及财政补贴制度改革的效果。 5财政补贴是目前世界各国普遍采取的一种政策措施。你知道哪些补贴措施是世贸组 织规则允许的，哪些补贴措施是世贸组织规则不允许的吗？ 6许多人呼吁在我国建立税收支出制度，你认为其必要性是什么？ 第七章 财政收入规模与结构分析 1近年来我国财政收入占 GDP 的比重过低造成了哪些不良后果？请列举事实加以说明。 21990 年我国财政收入占 GDP 的比重为 15.8%，美国的这一比重为 34%。请问两者可 以直接比较吗？为什么？ 3下表为我国 19911999 年财政收入增长与 GDP 增长的对比情况： 年 份 GDP 增长 % 财政收入增长 % 1991 9.2 7.2 1992 14.2 10.6 6 1993 13.5 24.8 1994 12.6 20.0 1995 10.5 19.6 1996 9.6 18.7 1997 8.8 16.8 1998 7.8 14.2 1999 7.1 15.9 平 均 10.4 15.3 财政收入增长连年较大幅度的超过 GDP 的增长，已引起社会各界的重视和关注。你能 分析一下造成财政收入增长与 GDP 增长差异的原因吗？ 41987 年后实行的企业承包制是造成我国财政收入比重下降的重要因素。说明承包 制如何造成了财政收入比重下降。 5我国税收收入取代企业收入在财政收入中的主导地位的体制背景是什么？ 第八章 税收原理 1我国现实生活中的“任务治税”现象是与税收的固定性和依法治税精神相抵触的。 你如何认识和评价这种“任务治税”现象？ 2拉弗曲线说明了什么道理？为什么？ 3消转属于一般意义上的税负转嫁吗？ 4在需求完全无弹性、需求有无限弹性、供给完全无弹性、供给有无限弹性时，税收 各由谁来负担？通过供求曲线图来说明。 5美国一些州免除食物和衣服这类必需品的销售税，而其他州不这样做。讨论这种免 税的优点。既考虑效率又考虑公平。 6几年前，英国政府征收“人头税” ，要求每个人无论收入或财产多少都要向政府交 付一定量税。这种税对效率的影响是什么？对公平的影响是什么？你认为这是一种受大众 欢迎的税吗？ 7税收超额负担的增加要快于税收规模的增加。这种说法对吗？ 8有一天上完财政学课以后，你的朋友提出对食物征收较高的税收是增加税收收入的 一个好办法，因为食物的需求弹性很小甚至是完全无弹性的。在什么意义上说，对食物征 税是增加税收收入的好办法？在什么意义上说，这并不是增加税收收入的好办法？ 第九章 税收的经济效应 . 凯恩斯学派和供给学派都主张减税，你能分析一下二者减税的出发点和目标上的 区别吗？ 税收对劳动的替代效应表明，政府征税会使闲暇和劳动的相对价格发生变化，引 起个人用闲暇代替劳动，即劳动供给的减少，那么，是否可通过征税解决我国劳动力供过 于求的问题？为什么？ . 减税政策是一种扩张性财政政策手段，在经济繁荣时期，更有锦上添花的效果， 这种说法对吗？为什么？ 为什么我国近几年税收呈现持续高速增长态势？其利弊如何？你能做一下分析吗？ （参见高培勇：中国税收持续高速增长之谜 ， 经济研究 ，年第期） .我国年恢复征收利息所得税，而年 6 月 27 日，全国人大常委会 第 28 次会议正式审议了国务院关于提请审议授权国务院可以对利息税停征或减征的草案。 7 你能分析一下利息所得税政策变化的宏观经济背景及其经济影响吗？ 第十章 税收制度 1近年来，出现了发达国家间接税比重上升，直接税比重下降，发展中国家直接税比 重上升，间接税比重下降的税制结构趋同现象。你如何认识这种税制发展趋势？ 2你认为我国 1994 年税制改革是成功的吗？哪些地方是成功的，哪些地方还有缺憾？ 3从目前看，我国现行增值税制有哪些不完善和不合时宜的地方？应该如何进一步改 革？ 4你认为目前我国的个人所得税能够发挥调节收入分配公平的作用吗？能或不能的理 由时什么？ 第十一章 税收制度与税收管理制度改革 . 我国新一轮税制改革的背景及其改革重点是什么？ . 有人提出要暂缓统一城乡税制的步伐（参见许宗凤：暂缓统一城乡税制之我见 ， 当代财经 ，年第期） ， 你对此持何观点？为什么？ . 我国新一轮税制改革对我国税收收入增长以及经济增长会产生怎样的影响？ 4农村综合改革与农村税费改革是什么关系，农村综合改革的主要内容是什么？ 第十二章 国债和国债市场 1国债与公债是一回事吗？ 2国债具有重新配置社会资源的作用。对此你如何解释？ 380 年代初我国刚刚恢复发行国债时，国债利率大大高于银行存款利率，为什么人 们还是不愿意购买？ 4向你的父母了解如下情况： A他们平时有钱习惯于购买国债，还是习惯于到银行存款或购买股票等其他投资方式？ B他们认为购买国债划算还是银行存款划算？ C在他们的投资结构中，国债占多大比例？ 请你对他们的主张和做法加以评论。 5国债是平价发行、溢价发行还是折价发行，主要取决于国债利率与市场利率的关系。 假定国债票面额为 100 元，利率为 5%，市场利率为 4%，请问其发行价格应为多少？ 6衡量国债规模的通用指标主要有两个，即国债负担率和债务依存度。国债负担率的 国际警戒线为 60%，中央政府债务依存度的国际警戒线为 2530%。至 1999 年，我国的 国债负担率尚不到 15%，与国际警戒线还相差甚远，但中央政府的债务依存度已达 70%多， 超过最高国际警戒线一倍还多。请回答： A任何看待目前我国的国债规模，究竟是大了还是小了？ B为什么两个指标反差如此之大？ C我国是否还有扩大国债发行的空间？再扩大国债发行是否有风险？ 第十三章 国家预算和预算管理体制 8 1 从国家预算产生和发展的过程说明国家预算与民主和法制的关系。 2 下面是一个假设的单式预算表。请将其改为复式预算表（经常性预算和资本性预 算） 。 收 入 支 出 税收收入 100 国有资产收益 20 发行国债收入 35 行政事业经费支出 75 国防支出 15 国有企业投资支出 20 国债还本支出 30 国债利息支出 15 合计 155 合计 155 3 说明下列现象背离了哪些预算原则。 A政府提供给人代会的预算报告内容粗略，未列示具体支出项目。 B收入超收部分不进预算而随机安排。 C税收计划任务过大，存在虚收因素。 D预算内资金与预算外资金并存。 E本年支出缺口转到下年解决。 4 请解释国务院 1996 年 7 月颁布的关于加强预算外资金管理的决定中对预算 外资金概念的规定与原来的预算外资金概念有何不同。 5 结合你所了解的不合理的收费现象，谈谈你对税费改革的认识。 6 有人说，1988 年后实行的财政包干体制是与企业承包制相联系的。你明白其中的 道理吗？ 分税制财政体制的要点之一是各级预算相对独立，自求平衡。但分税制体制划分收支 的一般规则却是各级的收入与支出不对称。支出的划分，一般是地方大体占 60%，中 央大体占 40%；收入的划分，一般是中央大体占 60%，地方大体占 40%。请问，这是为 什么？ .我国 1994 年分税制改革的突出特点之一，是初步建立起了新体制的基本框架，但 仍在很大程度上保留了旧体制的内容。那么，旧体制的内容主要体现在什么地方？ .“我国分税制改革前夕，中央组织收入的比重降至 22%，改革后这一比重已上升到 50%左右。可以说，提高中央财政收入比重的改革目标已经基本实现了。 ”判断这一说法是 否正确，并说明理由。 . 结合国际比较评价我国现行分税制关于中央税、地方税与共享税的划分状况，并 指出其存在哪些不合理、不科学之处。 第十四章 财政平衡 1在我国传统计划经济体制下强调财政留有结余有道理吗？请加以解释。 2传统计划经济体制下的虚假财政平衡主要是从什么意义上说的？虚假财政收入的产 生与传统的生产、流通和资金供应体制各是什么关系？ 3我国 1998 年以前的财政赤字和 1998 年以后的财政赤字在性质上有区别吗？如果有 的话，你如何证明这种区别。 4下列哪钟情况可以对需求总量起到扩张作用？为什么？ A B） C （ 5外贸出口是总需求的组成部分之一。那么出口增加额与进口增加额相等的情况下， 9 增加出口可以起到拉动需求的作用吗？ 6我国财政