初级会计职称考试《经济法基础》近年考题解析(第四章)

初级会计职称考试经济法基础近年考题解析（第四章） 第四章 个人所得税法律制度 本章近年考题 一、单项选择题 1.（2011 年）根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按 “稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ）。 A.审稿收入 B.翻译收入 C.题字收入 D.出版作品收入 正确答案D 答案解析本题考核个人所得税的税目。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形 式出版、发表而取得的所得。选项 A、B、C 均属于劳务报酬所得。 2.（2011 年）作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50 000 元。关 于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。 A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税 B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税 C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税 D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税 正确答案D 答案解析本题考核个人所得税的税目。从 2005 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单 位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费 所得”项目征收个人所得税。 3.（2011 年）郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金 12000 元，领奖 时发生交通费 600 元、食宿费 400 元（均由郑某承担）。在颁奖现场郑某直接向某大学图 书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个 人所得税税额为（ ）元。 A.0 B.1600 C.1800 D.2400 正确答案D 答案解析本题考核个人所得税应纳税额的计算。偶然所得按收入全额计征个人所得税， 不扣除任何费用；非公益性的直接捐赠税前不得扣除。应纳税额1200020%2400（元） 。 4.（2010 年）根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍 个人中，属于居民纳税人的是（ ）。 A.M 国甲，在华工作 6 个月 B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 10 日离境 C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天 D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年 3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天 正确答案C 答案解析本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内 居住满 1 年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满 365 日， 即以居住满 1 年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离 境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过 30 日或者多次离境累计不超过 90 日的，不扣 减日数，连续计算。选项 A、B、D 均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。 5.（2010 年）某外籍专家甲在中国境内无住所，于 2009 年 2 月至 11 月受聘在华工作。该 期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币 28000 元；另以实报实销形式取得住房补 贴人民币 5000 元。已知外籍个人工资、薪金所得扣除费用标准为 4800 元/月；全月工资、 薪金应纳税所得额超过 20000 元至 50000 元的部分，适用的个人所得税税率为 25%，速算 扣除数为 1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为（ ）元。 A.31750 B.43750 C.44250 D.56750 正确答案C 答案解析本题考核个人所得税的计算。外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的 住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税 （280004800）25元）。 6.（2010 年）某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传 费最高为（ ）元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 正确答案C 答案解析本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳 税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，可据实扣 除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额27200015%40800（元） 。 7.（2010 年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是 （ ）。 A.劳动分红 B.出版科普读物的稿酬所得 C.年终奖金 会计上岗证培训 /kcnet1170/ D.转让自用 6 年的唯一家庭生活用房所得 正确答案D 答案解析本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的 家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项 A、C 属于“工资、薪金”所得项目； 选项 B 属于稿酬所得。 8.（2009 年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是 （ ）。 A.财产租赁所得 B.退休工资 C.保险赔偿 D.国债利息 正确答案A 答案解析本题考核个人所得税征免税范围。根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利 息收入，属于个人所得税的免税项目。 9.（2009 年）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（ ）。 A.财产转让所得 B.特许权使用费所