基层反映：浅议基层审计机关审计风险的防范措施

-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 基层反映：浅议基层审计机关审计 风险的防范措施 今天，好范文网的小编为大家整理 了一篇关于基层反映：浅议基层审计 机关审计风险的防范措施范文，供大 家在撰写基层反映、社情民意或问题转 报时参考使用！正文如下： 近几年来，基层审计机关审计工 作任务越来越重，审计领域越来越广， 审计质量的要求越来越高，特别是随着 审计“全覆盖 ”的逐步实施，基层审计机 关面临的压力越来越大。加之基层审计 人员的素质参差不齐，经济体制改革导 致经济多元化，经济领域高科技违法违 纪违规，法律法规不健全等等因素，增 加了审计风险的可能性。探讨基层审计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 机关审计风险的防范和应对措施，有利 于提高审计工作质量，有利于促进审计 队伍素质的提高，有利于更有效地发挥 审计监督的职能和作用。 基层审计机关存在的审计风险首 先是社会环境的影响以及法律法规不健 全的影响。其次是审计机关自身也存在 审计风险，主要反映在业务管理水平以 及审计人员的自身素质，主要包括专业 胜任能力、职业道德水准和执业谨慎态 度等方面。审计风险具体存在于审计立 项、调查取证、出具报告、提出意见书、 作出审计决定等各个环节。其发生的关 键环节主要有：越权风险、程序风险、 取证风险、判断风险、处理处罚风险、 文书制作风险。因此，加强基层审计机 关的业务管理，坚持依法审计，加强审 计队伍的素质建设，是防范审计风险的 有效途径。 创新审计理念，增强防范审计风 险意识。通过调研了解，基层审计机关 以及审计人员审计风险意识普遍比较薄 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 弱，有的认为审计机关是依法审计，以 法律法规为准绳，以事实为根据，包打 天下，凡战必胜，不存在什么风险；有 的认为只要审计人员尽心尽力地审计了， 对审计风险不必承担责任；还有的认为， 现在被审计单位对自身违法违纪违规问 题反侦察、反调查、反审计的能力非常 强，审计风险防不胜防，出现风险应当 追究被审计人的责任。针对这些模糊认 识，基层审计机关应当加强审计风险教 育，引导审计人员牢固树立审计风险意 识。使审计人员认识到，审计风险既是 自身的职业风险，也会对审计人员自身 形成政治风险。审计风险的存在不但会 影响审计职业的规范性、彻底性、公正 性，影响审计工作质量和水平，还会影 响审计结果的利用价值，并对审计机关 形象带来影响。同时，审计风险也会对 审计人员的职业水平和职业操守带来影 响，甚至会对审计人员的政治生命带来 影响。因此，审计人员一定要打破传统 的审计理念，从思想上、观念上深入理 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 解审计风险，并在审计业务的操作过程 中，寻求积极有效的方法和措施控制审 计风险，自觉形成防范审计风险的思想 意识。 提高队伍素质，增强防范审计风 险的能力。审计队伍的素质建设是审计 工作的基石和保证，也是化解审计风险 的一道“防火墙 ”。刘家义审计长在今年 全国审计工作会议上提出：要“持续推 进审计事业健康发展，关键在按照全面 从严治党要求和好干部标准，打造政治 强、业务精、作风优、纪律严的审计铁 军，建设具有铁一般信仰、铁一般信念、 铁一般纪律、铁一般担当的审计机关”。 审计人员是审计工作的第一要素，亦即 审计工作第一生产力。审计人员的综合 素质是决定审计质量的主要因素，因此， 若要提高审计工作质量、规避审计风险 就必须从提高审计人员的综合素质着手。 一是强化相关法律法规学习，加 强职业道德和廉政教育；经常开展法制 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 宣传、法制教育和法律知识讲座，让审 计人员做到知法、守法、用法，排除各 种主、客观因素对审计工作的影响，使 审计行为符合法定程序，审计评价符合 审计依据，审计结论客观、公正；要狠 抓内控机制建设，建立健全各项规章制 度，用制度规范、约束审计人员的执业 行为，防止滥用职权、徇私舞弊、玩忽 职守和以权谋私。 二是要努力提高审计人员的计算 机审计的技术水平。随着全球的信息化 不断地加快，产生了海量的数据，我们 统称为大数据。除了储存这些数据，我 们更多是要利用这些大数据，对它们进 行收集，整理，清洗，分析，利用这些 数据创造新的价值。审计工作中面临大 量的数据，运用大数据助力审计已成为 政府审计的未来之路。审计人员如何鉴 别被审计单位利用计算机人为财务造假 等现象已是当务之急，为控制审计风险 和提高审计工作效率，运用大数据辅助 审计系统，对电子数据进行全面审计， -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 以满足现代审计需求，这就要求审计人 员必须提高计算机的运用水平。 三要按照“ 辩证敏锐的思维、精 湛娴熟的技能、务实严谨的作风、团结 和谐的意识、廉洁自律的品质”的总体 要求，积极培养审计人员的“七种能力” ， 即综合分析能力、观察研判能力、审视 问题的敏锐能力、法律法规运用能力、 审计谈判能力、审计协调运作能力、客 观评价事物的能力。努力打造“三能三 会三手”的复合型人才，进而有效地规 避审计风险。 提高审计质量，构筑审计风险的 “防火墙”。审计质量是审计工作的生命 线，有审计就有审计风险。但随着社会 政治、经济的不断发展，经济活动愈演 愈烈，审计所承担的责任也就越大，审 计难度就越高，审计风险也就随之增大。 那么，如何规避审计风险也就成为一直 以来人们不断探讨的问题。因此，应当 积极了解审计风险，正确认识审计风险， 以有效地预防和控制审计风险，使审计 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 在维护市场经济秩序方面起到应有的作 用。提高审计质量是防范和减少审计风 险的有效措施。提高审计工作质量，就 要建立健全审计质量标准、审计质量责 任、审计质量检查、考评等制度体系。 在信息化条件下，将审计机关的审计质 量控制规范化、审计过错责任追究化， 通过审计项目管理系统的控制，在一定 程度上规范审计行为，提高审计质量， 防范审计风险。审计质量控制体系包括： 针对不同的审计阶段，建立审计准备、 审计方案、审计日记、审计证据和审计 工作底稿、审计报告草案、审计信息发 布和总结等各环节的质量控制流程，设 置质量控制点，使审计质量监督更加规 范有效；通过对审计机关外部审计质量 控制的检查来达到对审计质量责任的控 制；建立审计项目质量为考核指标的导 向制度，使审计人员逐步强化审计质量 的意识；建立审计质量考核机制，监督 检查审计项目质量，考评和追究审计责 任，切实起到控制审计质量的作用。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 强化内部管理，提高审计机关业 务管理水平。建立良好的内部运行机制， 完善内部质量控制制度，这是有效防范 和控制审计风险的重要保障。基层审计 机关要在独立、客观、公正、廉洁、严 谨、保密的原则下建立自律性的运行机 制，倡导敬业精神，公正执法，不徇私 情，同时还应根据成本效益原则建立自 己的质量控制制度，以期为遵循专业标 准提供合理的保证。这包括合理运用全 面质量控制政策与程序，以保证所有的 审计工作均遵照独立审计准则执行和合 理运用审计项目质量控制程序，确保审 计项目工作符合规定的质量标准等。特 别是在当前的信息化环境下，审计机关 要按照机关管理的控制环节运用信息技 术，对审计机关辅助办公系统进行完善， 内容涵盖财务管理、文书管理、机关事 务管理、审计业务管理、考核体系管理、 人事管理、政务管理等各个方面，规范 机关基础管理，避免管理工作的随意性， 保证审计机关管理高质、高效。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 9 创新审计技术和方法，降低审计 风险。今年是安徽省审计系统实施“五 年创新计划” 的第二年，即 “审计技术创 新年。根据安徽省审计厅统一部署，全 省各级审计机关要强化审计技术创新工 作，以推动审计工作数字化，发挥审计 监督的职能和作用，增强防范审计风险 的能力。 一是探索和创建审计管理数字化。 以审计管理系统为抓手，加强系统融合 和应用创新力度，把数字化技术应用到 审计管理的各个环节，探索创建数字化 审计管理工作模式，不断提高审计管理 质量和水平。完成档案一体化软件或档 案软件接口部署工作并投入使用；构建 与审计外勤考核管理相适应的审计现场 签到制度；建立审计工作督办管理系统； 扩展和延伸视频会商系统功能，结合移 动办公以及审计业务流程数字化，实现 审计机关与审计现场之间各种审计信息 实时传递，积极探索和创新审计指挥系 统和决策数字化。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 10 二是大力推进审计数据综合分析。 利用 AO 系统数据分析功能，结合 Sql_Server 数据库等数据分析工具，大 力开展计算机审计。以数据中心或自建 存储区数据为基础，以行业审计为重点， 不断探索审计业务与审计数据“融合” 的 模式和途径。加大业务数据与财务数据、 单位数据与行业数据以及跨行业、跨领 域数据的分析力度。结合年初审计计划 安排，对财政、税务、地方金融、社会 保障和国有企业等数据集中程度高的审 计对象，大力推进审计数据综合分析， 不断提高数据分析的深度、广度和层次， 提高运用数据查核问题、评价判断、宏 观分析的能力，为审计全覆盖、审计监 督科学化和国家治理现代化服务。 三是探索和应用数字化审计方式。 转变审计思路和审计方法，推进“总体 分析、发现疑点、分散核实、系统研究” 数字化审计。探索创建以跟踪重大政策 措施落实情况为重要内容的审计方式； 在全省统一组织的审计项目中，加大数 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 11 据总体分析、疑点分散核查的力度；深 化投资审计管理平台的应用水平，推进 投资项目在线审批监管平台与审计管理 平台的数据交互；在投资审计、资源环 境审计等领域，积极使用 GPS 工具、 工程和地质勘查、图片分析等技术方法， 融合现有审计科技与其他行业领域中相 关技术，促进审计工作的数字化，推动 审计技术创新向更深层发展。 四是在审计项目实施过程中，关 注被审计单位信息系统的可靠性和安全 性，评价电子数据的真实性、完整性以 及系统的合规性、安全性。省厅在财政 审计、金融审计和企业审计中至少各选 择一个项目，探索开展信息系统审计工 作，逐步使信息系统审计成为具备信息 化背景的重大审计项目的前置环节和必 经程序，降低审计风险，促进被审计单 位和国家的信息安全。积极开展对国家 电子政务工程、国家信息化政策执行、 规划实施和工程建设的审计监督，关注 国家电子政务重大工程资源