云南省2017年年注会《审计》：注会的审计年限试题

云南省 2017 年年注会审计：注会的审计年限试题 一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下 面哪一项计算机控制程序将最有效？ A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母 /数字的完整性。 2、某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项 内容？ A：失去对热线的直接控制； B：增加热线运行费用； C：增加培训要求； D：削弱雇员对投诉的匿名感觉； 3、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是 A：“必须做”的目标 B：“ 应该做”的目标 C：“ 愿意做”的目标 D：“可能做”的目标考试用书 4、某审计助理发现一份价值 5500 美元的来自主要供应商的购买订单。但该订 单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订 单。同时，存在一份价值 450 美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更 多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当 A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意 助理的意见； B：b. 由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情 形，所以审计主管同时助理的意见； C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意 助理的意见； D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助 理的意见。 5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇 员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来 抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？ A：大额交易 B：舞弊交易 C：特定持卡人的交易 D：每位持卡人使用的供应商 6、一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知 道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租 的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是 A：微积分最优化 B：关键路径方法 C：运输模型 D：马尔可夫分析 7、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都 没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按 经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发 票以及验收报告是否一致 C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签 发确性。 8、撰写书面正式审计报告的目的是 A：有利于被审计方采取行动 B：明确说明高级管理层应采取的改进措施 C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D：记录审计发现，提出改进建议 9、下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？ A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并 向法庭泄露了机密的审计资料； B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借 该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导 该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是 其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争 对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新 产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了 该公司的股票。 10、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b. 通过组织结构改进提高审计的独立性； C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层； D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 11、分析性程序 A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的； B：涉及应收款的函证这类的测试； C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息； D：本身从来都不足以支持管理层的声明。 12、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关 风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有 ； C：仅有 和； D：，和。 13、某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合 同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的标准 ，恰当的行动 是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。 B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。 C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。 D：询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。 14、评估组织外部审计师的独立性应 A：只有在外部审计师被指派时进行。 B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。 C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。 D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。 15、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收 入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来 决定记录是否正确； C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正 确； D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪 在不同账户的过账情况。 16、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租 赁线路的网络，那么必须确保 A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。 C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 17、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程 序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当 的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。 A：仅有； B：仅有 ； C： 和； D：仅有。 18、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对； B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账； C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离； D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。 19、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批 A：业务客户或业务客户的上级； B：主管内部审计师； C：首席审计执行官或其指定代表； D：首席财务官。 20、以下有关审计目标的论述恰当的是 A：为了观察实地盘点 B：为了确定存货是否足以满足计划销售量 C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性 D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 21、有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风 险更大 A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动； B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生； C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀； D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 22、审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的 流程是建立在使用 17 个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的 回归模型之上的。这个模型的系数是通过随机抽取 20 项公司资产进行回归而得 到的。模型产生的 R2 值是 0.92。根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出 的结论。 A：模型的高 R2 值大部分归因于随机性 B：决定价值变量的 92%在模型当中 C：模型是非常可靠的 D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本 23、安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入； B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在； D：监控应用软件职责的分开。 24、内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项 A：为内部审计业绩的考评确立了依据； B：指导内部审计师的道德行为； C：描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则； D：扶持经改进的组织的流程和运营。 25、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子 数据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计 师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 26、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发 现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审 计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会。 D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 27、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行 年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下 哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年 度审计计划的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新 评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数， 请求后者重新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 28、在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发 生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方 法是 A：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B：对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判 断抽样； C：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D：对该部门在过去一年中处理过的凭证进行 PPS 抽样(概率与样本规模成正 比抽样)。 29、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告 书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则 A：适当地组织报告内容； B：大量使用简短的句子； C：使用主动词； D：以上答案都对。 2、在与高层管理当局讨论之后，内部审计主管确认了几个战略性的经营问题以 便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是 A：即将实行一项月度预算程序。 B：为扩大产品的知名度而即将进行的全球促销活动。 C：寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。 D：建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。 3、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政 策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前 12 个月中任何两个月平均销售 额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延 误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息 提供了 A：无关的争论信息； B：有关新的公司信贷政策的反馈控制数据； C：新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据； D：新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。 4、某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理 负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经 理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来， 以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心纪录产品的收人情况， 所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所 负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的？许多产品属于季节性 产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供 销售空间。1.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？ A：店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效 评价。 B：产品经理议定采购价格并制定销售价格。 C：根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行 为。 D：每个店铺中不设置验收职能。 5、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当 A：与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。 B：确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。 C：从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。 D：忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。 6、到目前为止，内部审计是对业务主管提交报告。由于公司的这些重大变化， 产生了关于是否需要改变报告关系的讨论。那么，内部审计最佳的报告关系是 A：行政和业务均对总裁负责。 B：行政上对总裁负责，业务上对董事会负责。 C：行政上对财务总监负责，业务上对总裁负责。 D：行政上和业务上的均对业务主管负责。 7、首席审计执行官应该为以下哪项制定政策 A：索引并保留工作底稿类型； B：对个别的业务所用时间进行界定； C：界定标准化的核对符号并确保遵守它们； D：确保审计过程中的所有观察都做出了书面记录。 8、为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购 小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施， 并整理了他所观察到的以下情况、内部审计师所测试的 30 笔交易中有 4 笔似 乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这 4 笔交易的总开支超过 1950 美元； 、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过 500 美元的交易；、内 部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和 报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征； 、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理 由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进 行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观察的效果？ A：只有代表了审计观察的效果； B：只有 代表了审计观察的效果； C：只有 代表了审计观察的效果； D：只有代表了审计观察的效果。 9、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外 部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重 要的考虑是 A：不受律师客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取； B：内部审计师的工作成果受披露权的保护； C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护； D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 10、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们 拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个 公司的组织结构形式是 A：机械式 B：模仿 C：有机式 D：简单式 11、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审 计程序与这一结论最相关？ A：实地查看设备以确定是否有重大变化。 B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分 析标准成本差异。 C：对存货进行实物盘点。 D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成 本记录的准确性。 12、公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使 销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？ A：线性回归 B：马尔可夫(markov) 分析过程 C：帕累托 (pareto)分析 D：价值分析 13、以 5 种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。下列 哪项不属于这五种需要 A：社会 B：责任 C：自我需要 D：生理 14、根据下面的资料回答问题(1 和 2)审计人员决定在电子数据表格软件上完成 一项主要的用户应用程序。该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费 分配方案。在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。但是现在， 运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。运费分配的计算 规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算 法。审计人员想要确认是否电子数据表格已正确地完成了运费分配运算。能够 完成这一任务的审计程序是 I生成一个独立数据处理软件并将测试数据分别输 入到该文件和用户的文件中分别进行处理，比较结果。II打印出用户数据处 理的运算逻辑，审阅该运算逻辑以确定它是否被正确地编入该文件。III生成 一组测试数据并手工计算预期结果，将测试数据通过用户数据处理文件进行运 算。 A：只有 II B：I 和 III C：I，II 和 III D：只有 I 15、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是 A：批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户； B：薪金支票的发送以及批准赊销退回； C：从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账； D：记录现金收入并准备银行对账单。 16、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的 变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？ A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。 B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势 分析。 C：以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。 D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。 17、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员 指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当 A：在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 B：继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 C：会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 D：停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。 18、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？ A：选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额 超过￥2000。 B：选择超过￥2000 的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中 有投标申请书或经签字的免除投标表。 C：与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。 D：与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免 除条件。 19、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决 定代表了哪种风险应对方式？ A：接受风险 B：共享风险 C：避免风险 D：减少风险 20、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括 A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列； B：对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意； C：用于实现审计目标的程序； D：注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。 21、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？ A：一组雇员串通 B：单个雇员 C：一组经理串通 D：单个经理 22、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是 I、所有的 指控证据都应包括在工作底稿中。II、所有重要的证据都要经过审查以保证它 能为得出的结论提供充分的依据。III、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工 作底稿中应包括谈活、记录。 A：只有 I B：只有 II C：只有 II、III D：I、 II、III 都对 23、以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：审计师可以独立于被审计者而工作； B：可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：如果需要，审计师可以更改公司数据。 24、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安 全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知 “公司现金 从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱