人民防空工程建设项目内部审计办法摘要

人民防空工程建设项目内部审计办法 第一章 总 则 第一条 为加强对人民防空工程(以下简称人防工程)建 设项目的监督管理，建立健全人防工程建设项目内部审计制 度，提高人防工程建设投资效益，根据中华人民共和国人民 防空法、 中华人民共和国审计法和国家有关法律、法规， 制定本办法。 第二条 本办法所称建 设项目内部审计，是指人防系统 内部组织相关部门和人员依据党和国家政策、相关法律、法 规，对人防工程建设项目全过程的技术经济活动进行的监督 评价，以促进人防工程建设项目目标的实现。 第三条 全部使用国有资金或国有资金投资为主的人防 工程建设项目应按本办法规定，实行人防工程建设项目内部 审计制度。 第四条 国家人民防空办公室对全国人防工程建设项目 内部审计实施监督管理。 省级人民防空主管部门组织实施本行政区域人防工程 建设项目的内部审计工作，接受同级审计机关的指导和监督。 第五条 人防工程建 设项目内部审计分开工前审计、建 设过程中审计和竣工后审计。项目未经竣工后审计不得组织 财务核销。 2 第六条 人防工程建 设项目内部审计属行政性监督、管 理，所需经费由组织审计的人民防空主管部门予以保证。 第二章 内部审计的内容、程序、方法 第七条 人防工程建设项目内部审计的主要内容: 1、项目建设审批程序和手续的审计：立项程序是否合规， 项目建议书、可行性研究报告内容是否齐全，报批程序是否 规范，可行性研究过程是否科学，可行性研究报告是否合理， 是否存在虚列工程、套取资金行为等； 2、项目承发包程序的审计：招投标资料依据是否充分、 可靠，招投标程序及其结果是否真实、合法、公正，工程发包 是否合法有效等； 3、项目建设期管理的审计：项目现场签证、变更资料是 否真实，合同价款的支付是否符合规定，有无随意扩大建设 规模、降低防护等级，有无重大质量事故和经济损失等； 4、各个阶段造价确定、控制的审计：各个阶段造价的确 定、控制是否符合有关规定、追加投资的理由是否充分等； 5、项目竣工决算文件资料的审计：项目竣工决算文件资 料是否齐全、手续是否完备、遗留问题处理是否符合规定； 6、财务管理的审计：资金筹措、资金使用及其账务处理 是否真实、合规，交付使用财产是否真实、完整，移交手续是 否齐全、符合规定，应核销的投资及其他支出核销依据是否 充分，手续是否完备，内容是否真实，有无虚列投资问题，有 3 无转移工程投资问题，有无挪用或压低库存物资单价，设备 器材积压、债权债务是否及时清理等。 第八条 人防工程建设项目内部审计工作的程序： （一）审计准备阶段： （1）确定审计项目，编制审计计划； （2）成立审计小组，编制审计方案； （3）下达审计通知书； （4）收集审计资料。 （二）审计实施阶段 （1）了解审计情况； （2）恰当取证，完成审计工作底稿； （3）编写审计报告。 （三）审计终结阶段 审计人员整理、归还审计资料，整理审计档案。 第九条 人防工程建设项目内部审计工作应遵循技术 经济审计、项目过程管理审计与财务审计相结合的原则，根 据不同的审计对象、审计目标选择审阅法、对比分析法、现 场核查法等审计方法。 第十条 人防工程建设项目内部审计报告应经组织内 部审计的人民防空主管部门审定，并对存在问题作出处理、 处罚，重大问题报上级人民防空主管部门备案。 4 第三章 人防工程建设造价审计 第十一条 人防工程建设造价审计应由具有人防工程建 设造价审计资质（格）的机构和人员进行审计，由省级人民防 空主管部门根据人防工程建设项目审计计划直接下达。 第十二条 人防工程建设项目造价审计是指对建设项 目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。 第十三条 人防工程建设项目造价审计主要包括：设计 概算审计、施工图预算审计、招标控制价审计、合同价审计、 竣工决算审计等内容。 第十四条 人防工程建设项目设计概算的审计主要包 括：检查概算计价依据的合规性、概算审查情况、概算编制内 容的完整性等内容。 第十五条 人防工程建设项目施工图预算审计主要包 括：检查项目列项、划分的完整性、工程量计算的准确性、计 价依据的使用情况、各项费用的计算是否符合有关规定等内 容。 第十六条 人防工程建设项目招标控制价审计主要包 括：检查招标控制价编制内容是否与招标文件规定的范围一 致、采用计价依据和单价确定是否合理、设备与材料价格取 定是否合理；计价子项划分是否合理；措施项目选用和计价 是否合理，工程取费是否执行相应基数和费率标准；招标控 5 制价是否在批准的初步设计概算范围内等内容。 第十七条 人防工程建设项目竣工决算的审计主要包 括：检查设计变更、现场签证、索赔引起的费用增减是否合规， 与合同价不同部分的工程量、单价、费用的计算是否准确， 预留尾工工程预算是否经过审查，有无将新增项目列作尾工 项目，建设其他费用计算是否正确等内容。 第四章 内部审计处理 第十八条 人防工程建 设项目内部审计发现的问题，按 照本办法和国家审计署等单位颁发的建设项目审计处理暂 行规定予以处理、处罚。 第十九条 人防工程建设项目内部审计处理: 审计单位根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。 对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。 1、建设单位扩大项目建设规模，应由建设单位报原审批 单位批准；对于不按人防工程建设项目审批权限审批的应查 明责任，限期补办审批手续。 2、建设单位违反规定，要求设计单位扩大规模、提高标 准而增加投资，应由建设单位报原审批部门批准；否则，应责 令停止建设，并对建设单位予以处罚。 3、建设单位因管理不善超付工程款，应查明责任，限期 6 追回。 4、设计单位未经项目审批单位批准，擅自扩大规模、提 高标准，或违反合同范围进行设计而增加项目投资，或未经 批准越级设计，或不按项目初步设计审批意见调整设计文件， 或擅自改变工程防护功能，影响工程使用者，应对设计单位 予以处罚；情节严重者可降低其设计资质等级。 5、动用人防工程建设资金搞其它开发建设，应予纠正， 并责令有关单位限期收回投资，情节严重者，应追究领导责 任。 6、基建收入应按国家有关规定处理。隐瞒、截留的基建 收入，应予追回并收缴。 7、施工单位违反合同规定，造成人防工程建设质量低劣、 经费浪费、应根据有关规定进行修复并承担经济责任。 8、因贪污受贿、收取回扣或因工作失误造成人防工程建 设重大损失的，