代理商帐务核算办法

代理商帐务核算办法 特制定代理商核算办法如下： 一、 科目设置： 级次 科目名称 辅助核算 帐页格式 1 应收货款 部门项目 金额式 2 承包商 部门项目 金额式 3 货款 部门项目 数量金额 3 物资款 部门项目 金额式 3 税款 部门项目 金额式 3 开票回款 部门项目 金额式 3 预收款 部门项目 金额式 1 其他应收款 金额式 2 流动资金 部门核算 金额式 1 其他应付款 金额式 2 承包抵押金 部门项目 金额式 二、凭证类别设置 1、机关收付凭证；2、机关转帐凭证。 三、具体业务处理 （一）资产清算 1、 代理商接手资产 （1）代理商接手应收帐款余额 红冲市场部收入、成本 借：应收帐款市场部 （红字） 贷：主营业务收入市场部 （红字） 借：主营业务成本市场部 （红字） 贷：库存商品市场部（正品） （红字） 代理商接手处理 借：应收货款资产清算 贷：主营业务收入总部经销商 借：主营业务成本 贷：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） （2）代理商接手库存商品 借：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） 贷：库存商品市场部（正品） 市场部（非卖品） 借：应收货款资产清算 贷：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） （3） 代理商接手费用户余额 现金、押金、待摊费用、低值易耗品 借：应收货款资产清算 贷：其他应收款市场部往来（市场部） 其他应付款、预提费用 借：应收货款资产清算 （红字） 贷：其他应收款市场部往来 （红字） （4）低值易耗品折价 借：应收货款资产清算 贷：管理费用低值易耗品摊销 （5）资产清算后，支付时代理商没有应将还款额汇付总部或在其回款中扣除。 借：银行存款 应收货款开票回款（代理商） 贷：应收货款资产清算 2、 总部接手资产 （1）总部接手库存商品 借：库存商品公司（正品） 公司（非卖品） 贷：库存商品市场部（正品） 市场部（非卖品） 若报损，则计入费用。 （2） 总部接手应收帐款余额 红冲市场部收入、成本帐务处理同以上代理商接手处理。 总部接手 借：应收帐款明细科目 贷： （3） 总部接手费用户余额 现金、押金、待摊费用 借：费用科目 贷：其他应收款市场部往来 低值易耗品 借：低值易耗品 贷：其他应收款市场部往来 （4）其他应付款、预提费用 管理部长风险金、奖金 借：其他应收款市场部 贷：其他应付款明细科目 员工工资、奖金 借：其他应收款市场部 贷：其他应付款明细科目 （二）收取经营保证金 经理风险金、奖金、总部挂帐作为经营保证金 借： 银行存款（现金） 其他应收款市场部 其他应付款明细科目 贷：其他应付款承包抵押金（代理商） （三）代理商借入市场运作资金 借款 借：其他应收款流动资金（代理商） 贷：银行存款（现金） 代理商归还借款及利息（10） 借：银行存款（现金） 贷：其他应收款流动资金（代理商） 财务费用 （四）关于收发货及返款的帐务处理。 1、根据回款通知单确认未达帐项 借：其他货币资金未达帐项 贷：应收货款开票回款（代理商） 2、收到返款申请单 借：应收货款开票回款（代理商） 贷：银行存款 3、收到出库单，确认收入，结转成本 借：应收货款开票回款（代理商） 贷：应收货款货款（代理商） 同时确认收入 借：应收货款货款 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品正品 非卖品 （五）