信用社合规手册第一编会计管理分册

合规手册（会计部分） 第一章 现金出纳业务 一、现金收款业务 （一）业务简介 现金收款是指农村信用社办理存款、贷款、结算等业务 时向客户收取现金的业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、审查凭证。审查客户填写的现金缴款单、存款凭证或 其他凭证，凭证要素是否齐全、正确、清楚，大小写金额、凭 证各联次金额是否一致，款项来源是否合法，要素有无涂改。 2、清点现金。按款项券别顺序点收，先点捆、卡把、过大 数，后点尾数，核对总数，与金额及券别明细核对相符。按券 别依次逐张点清细数并挑选残币。清点中发现有误，当即向 交款人声明，若交款人要求退回款项重新清点，则退回交款 人。若发现假钞或可疑钞票，要按反假币工作的有关规定办 理。款项多、缺的，按原缴款单金额多退少补，或由交款人重 审查凭证 入库 交易处理清点现金 2 新填制缴款单。超过规定限额的大额现金收款换人卡把复核。 3、交易处理。每笔款项清点完毕，按券别加计现金总数 与缴款凭证金额核对相符后，选择相关交易办理业务，打印 凭证，在凭证上加盖有关业务印章，回单退客户。 4、入库。现金及时入钞箱保管。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核凭证、清点现金，造成账款不符。 2、柜员选择相关交易办理业务时金额录入错误，造成差 错。 3、大额现金未经复核，出现差错。 4、柜员清点现金未置于监控下和客户视线内，出现差错 易造成纠纷。 5、款项未点清前与其他款项调换，出现差错易造成纠纷。 （五）控制措施 1、柜员在办理现金收款业务时，应坚持一笔一清，认真 卡验大把，清点细数（采用机器点钞时应特别注意清分大面 额整把人民币中混杂小面额人民币现象），与客户填写的存 款凭证核对，发现错误，及时告知客户。 2、交易处理完成应认真审查所印制的会计凭证，是否正 确无误。 3、大额现金存入必须换人卡把复核，办理业务时必须经 3 主管授权。 4、柜员办理现金收款业务应置于监控下，并应在客户视 线内，款项未点清前不准与其他款项调换。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社柜员制管理暂行办法（鲁农信联 办 2007386 号） 3、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 4、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 二、现金付款业务 （一）业务简介 现金付款是指农村信用社办理存款、贷款、结算等业务 时向客户支付现金的业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、审查凭证。审查客户提交的现金取款凭证要素是否齐 审查凭证 签章 配款交易处理 付款 4 全、正确、清楚，大小写金额、收款人名称、日期是否更改， 款项用途是否合法。 2、 交易处理。选择相关交易办理业务，打印相关凭证。 3、配款。按照凭证金额根据客户要求配款。 4、签章。在付款凭证上加盖业务讫章及经办人名章。超 过规定限额的大额现金付款换人卡把复核。 5、付款。问清取款人名称、取款金额，与付款凭证核对 一致后，现金、存单（折）及回单交取款人当面清点验收。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核凭证或审验身份证件，造成冒领。 2、柜员选择相关交易办理业务时金额录入错误，造成差 错。 3、大额现金未经复核，出现差错。 4、未核对取款人名称、金额并逐位唱付，造成冒领、差 错；未提示客户当面清点，造成假币或差错纠纷。 （五）控制措施 1、审查凭证是否合法、有效，日期、大小写金额、收款人 名称有无涂改，大小写金额是否相符；核对印鉴、支付密码； 现金支票背书是否完整；按规定严格审查取款人证件。 2、交易处理完成应认真审查所印制的会计凭证，是否正 确无误。 3、大额现金支取必须换人卡把复核，办理业务时必须经 主管授权。 5 4、核对取款人名称，询问核对取款金额，逐位唱付，向 客户交待清楚。 5、提示客户当面点验现金，并在窗口摆放点验设备，设 置相应提示牌。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社柜员制管理暂行办法（鲁农信联 办 2007386 号） 3、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 4、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 三、现金兑换 （一）业务简介 现金兑换主要包括票面调换、残损币兑换、本外币现钞 兑换。票面调换是指对同币种零币换整币、整币换零币业务 的处理。残损币兑换是指对同币种残损币作全额、半额兑换 业务的处理。本外币现钞兑换指不同币种的外币、本币与外 币间的相互兑换。 （二）操作流程图 受理申请 交付配款核点现金 6 （三）操作说明 1、受理申请。受理客户兑换申请。 2、核点现金。收取需兑换现金，审查残缺污损人民币及 特殊残缺、污损人民币是否符合兑换标准，符合标准的当面 加盖“ 全额 ”、“半额”戳 记，特殊残缺、污损 人民币应分券别按 全额、半额使用专用袋密封。 3、配款。根据客户要求或残损币兑换标准配款。 4、交付。核对兑换人名称并逐位唱付，现金交客户。 （四）风险提示 1、未鉴别真伪，造成误收，或兑换标准掌握不准确，造 成兑换错误。 2、未核对兑换人名称、金额并逐位唱付，造成冒领、差 错。 （五）控制措施 1、可疑券换人复核。 2、加强培训学习，准确掌握兑换标准。 3、核对兑换人名称，询问兑换金额，逐位唱付，向客户 交待清楚。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、中国人民银行残缺污损人民币兑换办法（中国人民 银行令2003 第 7 号） 7 3、中国人民银行关于做好特殊残缺污损人民币兑换工 作有关事项的通知（银发2007 280 号） 四、现金整点 （一）业务简介 现金整点是出纳业务的一项基本工作，应达到点准、挑 净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、柜员或整点人员整点现金，卡把清点细数，鉴别假币 并将不宜流通人民币挑净。 2、清点无误后捆扎、盖章并贴封签。 （四）风险提示 1、未做到一笔一清，一把一清，造成差错混淆，引起纠 纷。 2、清点不准确或未能发现误收的假币，造成不良影响。 3、与顾客提交的现金混淆，出现差错易出现纠纷。 （五）控制措施 1、清点现金坚持一笔一清，按券别顺序由大到小点捆、 卡把、核验大数，清点细数，与出库票或有关凭证核对。发现 有误，立即报告。 2、用智能鉴伪点钞机清点，加强手工复点。 整点现金 盖章并贴封 签 无误后捆扎 8 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、不宜流通人民币挑剔标准（银发2003 226 号） 五、柜员现金调拨 （一）业务简介 柜员钞箱现金不足或超尾箱限额时，应向现金管理员申 请进行现金调拨，一般柜员之间不得自行调剂。款项交接必 须面对面进行，并由会计主管或其他授权人监交。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、柜员钞箱现金不足或超尾箱限额时提出现金调拨申 请。 2、现金管理员选择相应交易进行业务处理。 3、调出方柜员与接收方柜员当面清点交接现金实物。 4、接收方柜员将现金入箱保管。 （四）风险提示 1、交接不清，出现问题造成责任不明。 2、清点不清，出现差错。 （五）控制措施 交接双方必须当面清点现金实物并相互签章负责。 提出申请 入箱交接交易处理 9 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社柜员制管理暂行办法（鲁农信联 办 2007386 号） 六、假币收缴 （一）业务简介 假币的识别工作以柜员手工识别为主，机器识别为辅。 办理业务时发现的假币要依法予以收缴。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、收缴。网点在办理业务发现假币时，由该网点两名以 上具备反假币资格证书的业务人员换人复核，无误后，当面 予以收缴，并告知假币持有人。 2、加盖“假 币” 戳记 。对假币纸币在正面水印窗和背面中 间位置加盖带本社社号的“假币” 戳记； 对假币硬币、外币，应 当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币” 字样戳记， 并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、 收缴人、复核人名章等。 收缴 假币登记加盖“假币 ”戳记 假币上缴 10 3、假币登记。经办人员使用相关交易对收缴的假币进行 登记，打印表外科目记账凭证和假币收缴凭证，假币收缴凭 证交客户签字确认。告知客户如对被收缴的货币真伪有异议， 可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当 地鉴定机构申请鉴定。经办人员将收缴假币交现金管理员入 库保管，由现金管理员登记假币收缴代保管登记簿。 4、假币鉴定。持有人对收缴的假币有异议要求进一步鉴 定的，信用社可按当地人民银行规定送验或缴上级管辖网点 送人民银行鉴定，根据不同鉴定结果分别作出处理。 5、假币上缴。营业网点收缴的假币应定期逐级上缴县级 联社。上缴时，现金管理员整理需上缴的假币并填写假币上 缴清单，使用相应交易，打印表外科目记账凭证。县级联社 汇总全辖收缴的假币后，定期集中上缴人民银行，由人民银 行统一销毁，任何部门不得自行处理。 （四）风险提示 1、单人收缴假币引发纠纷；确认假币的过程离开客户视 线，引发纠纷；收缴人不具备反假上岗资格。 2、假币未妥善保管，易造成假币遗失，账实不符。 3、假币未妥善保管，流出银行，产生恶劣社会影响。 （五）控制措施 1、发现假币时应由 2 名具备反假上岗资格人员换人复 核无误。 2、办理假币收缴业务时不离客户视线，当面在假币上加 11 盖“ 假 币” 戳 记。 3、及时进行假币登记并妥善保管，定期上缴。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法（中国人民银 行令 2003第 4 号） 七、查库业务 （一）业务简介 查库时要坚持大额现金开箱检查，所有现金移库检查。 查库必须留有记录。查库范围包括现金大库、柜员钞箱现金、 现金类自助设备、在途现金、柜员使用中的重要空白凭证和 抵质押有价物品。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、营业网点主任或会计主管可直接查库。上级主管部门 定期、不定期组织查库时，开具查库证明文件。 2、现场点验柜员钞箱现金余额和查验大库现金总数。办 事处、市联社和县级联社应不断创新查库方式，多采用营业 前查库或营业终了后集中解送联社后当面开箱查库的方式。 3、分别查询柜员、网点现金总数并与现金实点数进行核 点验现金 登记登记簿核对账款 12 对。营业日间查库的，必须打印当日柜员业务流水，逐笔确 认存款冲正、大额取款和上解现金业务的真实性。如不相符 必须组织人员查找原因，落实责任。 4、登记现金库存登记簿，签署查库意见。登记查库记录 时应明确到某时某分。 （四）风险提示 1、未索要查库证明文件或未查验查库人身份证件。 2、相关检查人员未按规定频率查库，查库流于形式。 3、大库现金未逐捆核对，整箱现金未开箱检查，现金被 盗用不能发现。 （五）控制措施 1、查库必须凭县级联社查库介绍信由管辖社人员陪同 并须出具查库人身份证件。 2、相关检查人员按规定频率进行查库，杜绝查库流于形 式。 3、库内现金必须移库检查，逐捆核对，大额现金开箱检 查。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和 联行等重点业务风险管理指引（鲁农信联办2008 401 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 13 153 号） 八、出纳错款 （一）业务简介 发生出纳错款（含 ATM 错款），应立即查找，在差错事 故登记簿上逐笔详细登记，并向单位负责人和县级联社报告。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、错款报告。柜员发现现金错款，应立即报告会计主管， 并向单位负责人和县级联社报告。经批准后列其他应收款或 其他应付款待查。 2、组织追查。列账待查的现金差错，必须抓紧查清处理， 不得久悬挂账。属于调拨现金差错或者原封新券差错应同时 告知调出单位或向人民银行报告有关情况。调出单位接到调 入单位送来的错款证明材料，应认真对待，严格审查调拨过 程各环节有无问题，如查明是本单位责任，应主动将错款划 转调入单位；如非本单位责任，将相应情况及时告知调入单 位。原封新券错款，由人民银行组织审查。 3、错款处理。对已列账待查的出纳错款，错款情节清楚， 性质明确，经查长款确实无法退还，短款无法挽回的，按错 款处理原则和处理权限及报批程序，经批准后进行相应账务 错款报告 错款处理组织追查 14 处理。 （四）风险提示 1、柜员间、网点间现金调拨及原封新券启封不按规定当 面清点交接。 2、发现错款未按规定保存封签、腰条，造成责任无法落 实。 （五）控制措施 1、办理现金业务必须坚持“收入现金先收款后记账，付 出现金先记账后付款” 。 2、柜员必须坚持“一日三碰 库” ，确保款 项无误。 3、现金坚持每日换人核对库存，主管柜员定期不定期核 对柜员钞箱。 4、柜员间、网点间现金调拨必须当面点验清楚。 5、柜员发现现金差错，必须按规定及时报告并保存好封 签、腰条。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和 联行等重点业务风险管理指引（鲁农信联办2008 401 号） 九、ATM 清钞、加钞 （一）业务简介 ATM 清钞过程即为 ATM 端向现金管理员上缴现金的 15 过程，ATM 加钞过程即为 ATM 端向现金管理员领取现金的 过程。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、清钞。 （1）ATM 管理员在 ATM 客户端查询钞箱余额，选择相 关交易清钞，将 ATM 现金转入在途现金。 （2）现金管理员使用相关交易将在途资金转入库存现金。 2、加钞。 （1）现金管理员准备现金，使用相应交易，将需要加钞现 金金额转入 ATM 在途 现金。 （2）ATM 管理员在 ATM 客户端办理清钞。 （3）ATM 管理员在 ATM 客户端选择相应交易办理加钞， ATM 客户端 查询 在途资金转 入库存现金 ATM 现金转 入 在途现金 清钞处理 清钞处理现金转入 ATM 在途现金 加钞处理 在途现金转入 ATM 自助设备现 金 吐钞测试 16 将 ATM 在途现金转入 ATM 自助设备现金。 （4）进行钞箱吐钞测试。 （四）风险提示 1、钥匙、密码使用、保管不规范。 2、在清点时未认真做到双人清点。 3、在装钞时未做到双人加钞。 4、未做吐钞测试。 （五）控制措施 1、钥匙和密码分持，并做到平行交接；使用钥匙者应回 避密码使用的过程。 2、必须双人共同清点核对 ATM 钞箱余钞。 3、必须双人共同加钞，双人在场及时关闭钞箱。 4、必须进行吐钞测试。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社自助设备管理办法（鲁农信联办 2007373 号） 十、中心库现金缴存 （一）业务简介 中心库现金缴存指中心库向人民银行发行库、其他商业 银行、其他县级联社缴存现金。 （二）操作流程图 17 （三）操作说明 1、出库。管库员口头或书面提出缴现申请，报经有权人 审批同意后分完整券、损伤券填制缴款凭证。管库员整点现 金，将相关凭证交现金管理员进行账务处理，办理出库手续, 与缴款员、押运员办理交接手续。 2、缴款。缴款员与收款单位办理现金缴款手续，收款单 位清点现金，点收无误后退回缴款凭证回单，回单作记账凭 证附件。 3、退款处理。若出现退款，由缴款员重新填制缴款凭证， 办理缴款手续。回社后与管库员办理退款交接手续。现金柜 员对原记账交易进行冲正，根据回单重新记账。 （四）风险提示 1、不查捆卡把，出现长、短款差错事故。 2、款项交接不清，出现问题造成责任不明。 （五）控制措施 1、管库员根据缴款凭证办理现金出库。 2、必须由两名管库员共同点数、装箱、加锁，双人与有 关人员办理交接手续。 3、缴款员与收款单位当面交接清楚，退款回社(行)后及 时办理交接手续。 （六）制度依据 出库 退款处理缴款 18 山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 十一、中心库现金支取 （一）业务简介 中心库现金支取指中心库向人民银行发行库、其他商业 银行、其他县级联社支取现金。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、提出申请。管库员根据库存现金结存量和前台、网点 现金需求量提出口头或书面提现申请，报有权人审批。 2、填制支票。现金管理员根据领款计划填制现金支票。 3、支取现金。解款人员持现金支票在保卫部门武装押运 下前往付款单位办理取款手续。取款时应当场验看券别，逐 捆卡把，点清总数。 4、款项交接。现金提回后与管库员及时办理款项交接手 续。 5、记账。核对一致后将款项入库，现金管理员记账。 （四）风险提示 1、不查捆卡把，出现长、短款差错事故。 提出申请 款项交接 支取现金填制支票 记账 19 2、款项交接不清，出现问题造成责任不明。 （五）控制措施 1、解款人员与付款单位当面点收清楚，办理交接手续。 2、管库员须对调进的款项逐捆卡把后入库。 3、检查整箱现金包装是否完整，铅封是否损坏。 （六）制度依据 山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 十二、现金上解 （一）业务简介 现金上解指营业网点向县级联社或管辖社缴存现金。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、申请。现金管理员通过现金预约交易向管辖社提出缴 现申请并报告缴款数额等事项，由管辖社现金管理员审批。 2、配款。配齐上解款项，现金管理员记账，打印记账凭 证和机构间现金调拨单。 3、款项交接。现金管理员与解款人员共同卡把、验收、 核对，在有权人监督下交接款项。解款人员回管辖社与管库 员在有权人监督下交接款项。 申请 记账 款项交接配款 20 4、记账。管辖社管库员清点无误后入库，凭证交现金管 理员记账。 （四）风险提示 1、不核对解款人员身份，导致上解款项被冒领。 2、交接不清，出现问题造成责任不明。 3、未查验锁具、封签。 4、上解款项未在视频监控下双人清点。 （五）控制措施 1、认真查验解款人员身份。 2、交接双方当面点收清楚，办理交接手续，做到手续清 楚、责任分明、有据可查。 3、在视频监控下双人清点上解现金。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和 联行等重点业务风险管理指引（鲁农信联办2008 401 号） 十三、现金下拨 （一）业务简介 现金下拨指县级联社或管辖社向营业网点调拨现金。 （二）操作流程图 预约 款项交接配款 21 （三）操作说明 1、预约。营业网点现金管理员在有权人审批后使用相关 交易进行现金调拨预约，由管辖社现金管理员进行审批。 2、配款。管辖社配齐下拨款项，现金管理员记账，打印 记账凭证和机构间现金调拨单。 3、款项交接。管库员与解款人员在有权人监督下交接款 项。解款人员与营业网点现金管理员在有权人监督下交接款 项。 4、网点记账。营业网点现金管理员清点无误后记账。 （四）风险提示 1、交接不清，出现问题造成责任不明。 2、下拨款项未在视频监控下双人清点。 3、未与调款凭证核对调款金额。 （五）控制措施 1、交接双方当面点收清楚，办理交接手续，做到手续清 楚、责任分明、有据可查。 2、在视频监控下双人清点下拨现金。 3、现金实物必须与调拨凭证核对一致。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 网点记账 22 2、山东省农村信用社关于加强营业机构现金、存贷款和 联行等重点业务风险管理指引（鲁农信联办2008 401 号） 23 第二章 存款业务 一、个人活期存款开户 （一）业务简介 个人活期存款是指个人将其所有的货币资金存入信用 社，信用社开具存折或者存单作为凭证，个人凭以支取存款 本金和利息的存款方式。个人活期存款分为个人活期储蓄存 款和个人活期结算存款。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、严格审查客户提供的有效身份证件等开户资料是否 真实、齐全。开立个人结算账户的还需填写开立个人银行账 户申请书。 2、启动联网核查，审核客户证件，无误后清点现金，大 额现金需换人复核。 3、柜员选择相应交易记账，打印存折（单）及相关凭证， 交客户签字确认。 4、客户确认无误，相关凭证加盖业务讫章和柜员名章， 存折（单）加盖业务公章和柜员名章审查无误后交客户。 （四）风险提示 审查资料 客户确认 交易处理联网核查 存折（单）交客户 24 1、柜员未认真审核开户资料。 2、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 3、读写磁风险。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 (五) 控制措施 1、柜员严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、 有效，按规定留存身份证件的复印件。 2、柜员必须审核打印的相关凭证，核对客户签名，确保 正确无误。 3、写磁时必须读写 2 遍，读写完毕，立即退出交易画面。 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 二、个人活期存款续存 （一）业务简介 个人活期存款续存是指个人活期账户办理现金形式或 内部户转入的存入业务。 25 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、柜员受理客户续存业务时，询问存款金额，审查客户 填写存款凭证账号、户名、金额是否填写齐全、准确。 2、大额现金续存时审核客户有效身份证件，启动联网核 查。 3、清点现金无误后，选择相应交易记账，根据系统提示， 打印存折及存款凭证，需要收费的按照相关规定收取。 4、柜员审核存款凭证无误后，交客户签字确认。 5、存款凭证加盖业务讫章和柜员名章，审查无误后，将 存折（卡）及回单交客户。 （四）风险提示 1、柜员未认真审核存款凭证。 2、柜员未认真审核客户提交的身份证件。 3、大额现金未经复核。 4、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 5、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、认真审核存款凭证。 2、严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、有效。 审查凭证 客户确认 交易处理联网核查 存折、回单交客户 26 3、大额现金存入必须换人复核。 4、认真审核打印凭证，核对客户签名，确保正确无误。 5、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 三、个人活期存款支取 （一）业务简介 个人活期存款支取是指活期存款账户以现金或转账形 式办理支付的业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、柜员接到客户提交的存折（卡）取款时，审查是否真实 有效。 审查 客户确认 交易处理联网核查 现金交客户 配款 27 2、如为大额支取应提供有效身份证件并在取款凭条上 填写有效身份证件名称、号码及发证机关，如代存款人支取 的，还应提供代理人有效身份证件并填写代理取款人的姓名、 有效身份证件名称、号码及发证机关，并启动联网核查。 3、审查无误后，选择相关交易，通过磁条读写器读入账 户信息，输入取款金额等有关内容，留有密码的由储户输入 密码，凭印鉴支取的，在取款凭条上加盖客户预留印鉴并折 角核对，进行取款账务处理。 4、交易成功后,打印个人业务取款凭证或个人业务转账 凭证，如为省辖通兑业务，系统自动收费处理，并打印收费 凭证；根据系统提示，打印存折。 5、柜员核对无误后交客户确认并签字。 6、核对客户签名，根据取款凭证配款，大额现金支出换 人复核，登记券别，取款凭证加盖业务讫章和柜员名章。 7、柜员将现金及回单、存折（卡）、身份证件交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折、卡。 2、未核查存款客户身份证件。 3、会计主管未认真审核授权。 4、未认真审核客户签名。 5、大额现金付出未换人复核。 （五）控制措施 1、必须认真审核存折、卡真伪。必须由磁条读入账户信 28 息。磁条失去磁性的，需出示有效身份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理人 的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。 5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 四、个人活期存款结清 （一）业务简介 个人活期存款结清是指办理个人活期存款的账户结清 业务。 （二）操作流程图 审查 客户确认 交易处理联网核查 现金交客户 配款 29 （三）操作说明 1、存折（卡） （1）柜员接到客户提交的存折（卡）和相关证件要求结清 时，首先按规定审查存折（卡）真伪，必须为本社或通兑社签 发。如为凭印鉴支取，要在取款凭证上加盖客户预留印鉴并 由柜员对照印鉴卡片折角核对；如为大额取款，需要联网核 查身份证信息。 （2）核查无误后，使用相应交易，刷取存折（卡）磁条读取 客户信息，输入账户余额，留有密码的由客户输入密码，如 为大额取款，需提交主管授权。 （3）交易成功后,按系统提示打印个人业务取款凭证或个 人业务转账凭证、个人存款计息单；如为省辖通兑业务，系统 自动收费处理，并打印收费凭证；最后打印存折内页。 （4）柜员核对无误后交客户确认并签字。 （5）柜员根据金额配款，在取款凭证上登记票面，交由客 户签字确认。柜员核对客户签名和打印户名一致，在取款凭 证上加盖业务讫章及柜员名章。最后将现金、存折（卡）、回 单退交客户。 2、存单 （1）柜员接到客户提交的活期存单要求结清时，首先按 规定审查存单真伪，必须为本社或通兑社签发，是否挂失或 冻结。 （2）如为凭印鉴支取，要在取款凭证上加盖客户预留印 30 鉴并由柜员对照印鉴卡片折角核对；如为大额取款，需要联 网核查身份证信息；如为代理人办理，需联网核查本人及代 理人的身份证信息，并由客户填写存单背面个人信息。 （3）核查无误后使用相关交易，输入账号、金额，留有密 码的由客户输入密码，如为大额取款，需提交主管授权。 （4）交易成功后,按系统提示打印存单和个人存款计息单。 （5）柜员根据金额配款，在存单、计息单上加盖业务讫章 及柜员名章。最后将利息回单、现金一并交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（单），卡。 2、未核查存款客户身份证件。 3、会计主管未认真审核授权。 4、柜员未认真审核客户签名。 5、大额现金付出未换人复核。 （五）控制措施 1、受理取款业务时，必须认真审核存折（单）、卡真伪。 必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需出示有效身 份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理人 的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。 31 5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 五、个人活期存款销户 （一）业务简介 个人活期存款销户是指个人活期存款账户的撤销。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、柜员接到客户提交的存折（卡）要求销户时，审查是否 为本社或通兑社签发，是否真实有效，各币种的存款是否已 经全部结清。 2、审查无误后，选择相应交易，进行销户处理。 3、交易成功后，打印相关凭证及存折。 审查账户 信息 客户确认 打印凭证销户处理 收妥存折（卡） 32 4、核对客户签名，将销户存折（卡）收妥。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（卡）。 2、存折（卡）未剪角、破坏磁条。 （五）控制措施 1、柜员受理存款销户业务时，必须认真审核存折（卡）真 伪，必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，存折可以 补磁，卡必须进行换卡才可以办理。 2、存折（卡）要按规定进行剪角、破坏磁条。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 六、个人定期开户 （一）业务简介 个人定期存款是在存款开户时约定存期，一次或按期分 次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金或 利息的一种储蓄方式。信用社个人定期存款有定期一本通和 定期储蓄存款（存折）、定期储蓄存单三种表现形式。 （二）操作流程图 33 （三）操作说明 1、一本通开户 （1）接到储户提交身份证件和开立个人银行账户申请书 办理定期开户业务时，按规定审查申请书内容并联网核查身 份证件。 （2）核查无误后选择相关交易开立定期一本通账户或定 活一本通。 （3）开户成功后打印“开立个人银行账户申请书” 、和一 本通存折折首，并进行存折刷磁。 （4）处理结束。将存折加盖业务公章后连同证件、申请书 回单联一并交给客户，申请书留存联和身份证复印件专夹保 管，定期装订入档保管。 2、存单开户 （1）接到客户提供的有效身份证件及现金，要求开立个 人定期储蓄存单时，按规定联网核查身份证信息，清点现金 无误后，使用相关交易，办理开户。 （2）如为大额存款，需由主管授权。 （3）交易成功后，根据系统提示打印相关凭证，交由客户 签字确认。 审查开户资料 加盖印章交客户 开户处理联网核查 结算账户资料入 档保管 34 （4）核对客户姓名和打印户名一致，在存款凭证加盖业 务讫章及柜员名章，将存单加盖业务公章和个人名章交给客 户。 3、储蓄存折开户（零整存本取息 整零 教育） （1）接到客户提交的现金及有效身份证件，办理零存整 取、教育储蓄、整存零取、存本取息存款开户业务时，按规定 联网核查客户身份证件信息、清点现金，使用相关交易进行 业务处理。 （2）如为大额存款需进行主管授权。 （3）交易成功后，按系统提示打印相关凭证，交客户签字 确认。 （4），核对无误后，将存折、身份证件交客户；现金入尾 箱。 （四）风险提示 1、开户资料不真实。 2、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 3、读写磁风险。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 (五) 控制措施 1、柜员严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、 有效，按规定留存身份证件的复印件。 2、柜员必须审核打印的相关凭证，核对客户签名，确保 正确无误。 35 3、写磁时必须读写 2 遍，读写完毕，立即退出交易画面。 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 七、个人定期续存 （一）业务简介 个人定期续存是指个人定期账户办理存入业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、一本通续存 （1）接到客户提交的现金和一本通存折办理定期存款时， 按规定检查存折真伪、辨别现金真伪、清点现金。 （2）使用相关交易进行账务处理，如为大额存款，需联网 审查凭证 客户确认 交易处理联网核查 回单、存折等交客户 36 核查客户信息并主管授权。 （4）交易成功后，根据系统提示打印相关凭证，交由客户 签字确认。 （5）核对客户姓名和打印户名一致后，在存款凭证上加 盖业务讫章及柜员名章。最后将回单、存折等交客户。 2、零存整取、教育储蓄续存 （1）柜员接到客户提交的现金和存折，办理续存业务时， 验明存折真伪，是否为本社或通存通兑社签发，清点现金. （2）使用相关交易处理账务，如为大额存款，需由主管授 权，现金换人卡把。 （3）成功后按系统提示打印相关凭证，交客户签字确认。 （4）柜员核对客户签名与打印户名一致，在存款凭证加 盖业务讫章及柜员名章，回单联及存折退客户。现金入箱。 （四）风险提示 1、客户提交的身份证件不合规。 2、大额现金未经复核。 3、凭证打印错误，客户签名不正确或漏签。 4、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、严格通过联网核查确认客户身份证件是否真实、有效。 2、大额现金存入必须换人复核。 3、认真审核打印凭证，核对客户签名，确保正确无误。 37 4、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 八、个人定期支取 （一）业务简介 个人定期支取是指定期存款账户办理支付的业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、一本通支取 （1）接到客户提供的一本通要求支取或部分支取定期存 款时，客户需提供有效身份证件，柜员按规定辨别存折真伪， 联网核查身份证件信息。 （2）使用相关交易进行账务处理，整整存款只能办理一 次部分提前支取。如为大额取款需由主管授权。 审查凭证 客户确认 交易处理联网核查 配款现金交客户 38 （3）按系统提示打印相关凭证，交由客户签字确认。 （4）按照金额配款，核对相关凭证无误后，将现金、回单、 存折等交客户。 2、存单支取 （1）接到客户提供的有效身份证件及存单，要求办理个 人定期储蓄存单支取或部分提前支取业务时，按规定辨别存 单真伪、联网核查身份证信息。 （2）使用相关交易进行账务处理，如为大额取款，进行主 管授权。 （3）根据系统提示打印相关凭证。 （4）按金额配款，将现金、回单等交客户。 3、零整、教育、存本取息、整零支取 （1）接到客户提供的存折申请办理个人定期存款支取业 务时，审查存折真伪，是否为本社或通兑社签发。 （2）使用相关交易进行账务处理。 （3）打印相关凭证，交客户签字确认。 （4）根据取款金额配款，将储蓄存款计息单回单连同现 金交客户。 （四）风险提示 1、伪造信用社存折（单），卡。 2、客户身份证件不合规。 3、会计主管未认真审核授权。 4、客户签名不合规。 39 5、大额现金付出未复核。 （五）控制措施 1、受理取款业务时，必须认真审核存折（单）、卡真伪。 必须由磁条读入账户信息。磁条失去磁性的，需出示有效身 份证件。 2、办理大额提现业务时，必须认真审核取款人、代理人 的有效身份证件。 3、会计主管对大额支取业务必须认真审核后授权。 4、必须认真审核客户签名。 5、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 九、个人通知存款 （一）业务简介 个人通知存款是指个人将资金整笔存入，不约定存期， 可以一次或分次支取，支取时需提前通知金融机构，约定取 款日期和金额方能支取的一种存款种类。 （二）操作流程图 40 （三）操作说明 1、存入 （1）接到客户提交身份证件和一本通存折，按规定审查 身份证件，清点现金。 （2）使用相关交易，进行存入。大额存款换人卡把、主管 授权。 （3）根据系统提示打印相关凭证，交客户签字确认。 （4）柜员核对客户签名与打印户名一致后，存款凭证加 盖业务讫章和柜员名章，将回单、存折（单）交客户 2、通知 收到客户的支取通知时，使用相关交易进行设定支取日 期，打印通知存款通知书，放入当日凭证留存。 3、支取 （1）使用相关交易进行账务处理，如为大额取款，进行主 管授权。 （2）打印相关凭证交由客户签字确认。 （3）柜员核对客户姓名和打印户名一致后，在存款凭证 审查证件 客户确认 交易处理清点现金 客户确认账务处理 回单 、存折（单）、 现金交客户 回单 、存折（ 单）交 客户 通知支取 41 上加盖业务讫章及柜员名章。最后将回单、存折（单）、现金 等交客户。 （四）风险提示 1、未核查存款客户身份证件。 2、会计主管未认真审核授权。 3、客户签名不合规。 4、大额现金未复核。 （五）控制措施 1、认真审查客户有效身份证件，进行联网核查。 2、会计主管对大额业务必须认真审核后授权。 3、必须认真审核客户签名。 4、大额现金付出必须换人复核。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 十、单位活期存款开户 （一）业务简介 单位活期存款是指不受金额、存期的限制，客户可以随 时存取的一种存款。存款人以单位名称开立的银行结算账户 42 为单位银行结算账户。单位活期结算存款按照形态分为分为 存折户和支票户；按用途分为基本存款账户、一般存款账户、 专用存款账户、临时存款账户。个体工商户凭营业执照以字 号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账 户管理。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、存款人申请在信用社开立存款账户的，应按规定提交 证明文件原件及复印件、并填写开立单位银行结算账户申请 书。柜员对开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行审 查。 2、经审查不符合开户条件，柜员将开户资料退存款人， 在申请书上注明原因并加盖印章。 3、符合开户条件的，签订银行结算账户管理协议。双方 加盖公章，明确双方的权利和义务。 审查资料 收验印鉴卡 片 维护客户信息签订银行结算账 户管理协议 非核准类账户向人民银行当地 分支行备案，通知基本户开户行 核准类账户报送人民银 行核准 开户处理 开户资料存档 43 4、建立或维护客户信息资料，选择相关交易开立存款账 户。 5、柜员将开户申请书上相关开户项填齐。在申请书上签 署同意开户并加盖业务公章及经办人名章。 6、收验印鉴卡片。在印鉴卡片上填注账户启用日期及户 名和账号，一份随账户资料留存，另一份专夹保管。 7、通过账户管理系统办理开户业务。登记开销户登记簿。 8、核准类账户，应于开户当日至迟次日内将存款人开户 申请书（三联）及相关证明文件复印件报送人民银行。报人民 银行核准后，整理相关开户资料并入档，开户许可证正本、 密码等交存款人。 9、非核准类账户，应于开户之日起 5 个工作日内向人民 银行当地分支行备案，三日内书面通知基本户开户行。整理 开户申请资料存档。 （四）风险提示 1、开户资料不齐全、不真实、不合规。 2、开立基本账户不唯一。在同一网点开立多个一般银行 账户。单位结算账户正式生效前办理支付业务，向客户出售 空白凭证。 3、开户 3 日内发生支付业务。 （五）控制措施 1、认真审查单位开户资料；对单位负责人及经办人的有 44 效身份证件必须进行联网核查。 2、存款人已开立基本存款账户的，不得再开立基本存款 账户，并不得在同一网点开立一般存款账户；存款人已开立 一般存款账户，不得在同一网点再开立一般存款账户；存款 人已开立临时存款账户的，不得在同一网点进行开户处理； 存款人有其他久悬银行结算账户的，不得进行开户处理。 3、账户开立成功后，方可向存款人出售支票。存款人开 立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方 可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款 账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 （六）制度依据 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 4、人民币银行结算账户管理办法（中国人民银行令 2003第 5 号） 5、人民币银行结算账户管理办法实施细则（银发2005 16 号） 十一、单位活期存款续存 （一）业务简介 45 单位活期存款续存是指单位活期存款账户（存折户和支 票户）的现金或转账存入业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、客户申请办理单位活期存款存入业务，柜员审查客户 提交的有关凭证，清点现金，启动相关交易。如为大额存款， 需换人复核、主管授权。 2、交易成功后,打印相关凭证。 3、对单位结算存折户，如为有折存入，根据系统提示， 打印存款存折。 4、柜员在记账凭证上加盖业务讫章和个人名章，将存折、 回单等退交客户，现金入箱。 （四）风险提示 1、大额现金未经复核。 2、会计主管对冲正业务未认真审核授权。 （五）控制措施 1、大额现金存入必须换人复核。 2、会计主管对冲正业务必须审核后授权。 （六）制度依据 审查凭证 打印存折 交易处理清点现金 存折、回单等退交 客户 46 1、山东省农村信用社会计基础工作规范（鲁农信联办 200610 号） 2、关于进一步加强内部管理的通知（鲁农信联办2008 314 号） 3、关于加强内部管理的补充通知（鲁农信联办2009 153 号） 十二、单位活期存款支取 （一）业务简介 单位活期存款支取是指单位活期存款账户（存折户和支 票户）的现金或转账支取业务。 （二）操作流程图 （三）操作说明 1、存折户 （1）客户申请办理单位活期存款支取业务必须提交存折， 现金支取时填写“结 算取款凭证” 并加盖 预留印鉴，转账支取 时填写“结 算转账凭 证” 并加盖预留印鉴 。 （2）柜员审查相关证件、预留印鉴、凭证要素无误后，启 动相关交易，如为大额取款，需主管授权。 （3）交易成功，打印相关凭证、存折。柜员在记账凭证上 审查凭证 现金及相关凭证 退客户 配款交易处理 47 加盖业务讫章和个人名章。 （4）根据支取金额配款，连同存折、回单一并交客户。 2、支票户 （1）柜员按规定对客户提交的支票审核无误后，使用相 关交易记账，如凭印鉴支取，要核对单位预留印鉴，如凭支 付密码，录入密码，系统自动校验。 （2）转账支票，由客户填写进账单，如为大额取款，需主 管授权。交易成功后，打印记账凭证。柜员在支票和记账凭 证上加盖业务讫章，支票做记账凭证附件。