会计岗位单项题目

2014年广东省中等职业学校 学生“手工会计”会计岗位技能竞赛试题 （总分30分，完成时间90分钟） 一、模拟企业基本情况 二、江城市爱莎有限公司采用以下的会计政策和内部会计制度 1.公司执行小企业会计准则 （2011 年）和财政部颁发的会计基础工作规范 、 会计基础工作规范说明 。 2.公司认定为一般纳税人企业，增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加 费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查账计征，按季计算并预缴、年终汇算清缴） 。 3.各部门备用金采用定额备用金制。 4.存货按实际成本计价，发出存货成本采用月末一次加权平均法计算（顺算） 。 5.固定资产折旧采用年限平均法。 6.各种要素费用在月末进行分配：电费按各部门用电量进行分配，产品生产动力用 电按生产工时分配；生产工人工资和制造费用均按生产工时分配。 7.甲产品、乙产品按“品种法”计算成本。月末，甲产品不计算在产品成本；乙产品 采用约当产量法计算完工产品成本和在产品成本； 8.采用记账凭证核算形式。 9.损益结转采用账结法。 企业名称 江城市爱莎有限公司 法人代表 冯爱莎 会计主管 李少东 会 计 陈咏欣 出 纳 红红 身份证号码江城市东区公安局） 住址、邮编 江城市一环路 5 号 500100 电 话纳税人识别号 560104456781234 开户银行 江东省工商银行江城支行 行号 43100 账号 56017890 主营业务 生产、销售甲产品、乙产品 生产组织形式和工艺流程 设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品、乙产品 2 5601085678168 A 5601085678168 A 注：1.费用分配率和单位成本保留两位小数。 2.增值税申报采用防伪税控系统申报。 三、根据以下 2013 年 5 月份部分资料完成： （一）编制记账凭证 1.15 日，购买不需安装设备。 （记字 22 号） 5601017770 增 值 税 专 用 发 票 No 88120034 发 票 联 开票日期 2013 年 05 月 15 日 购货单位 名 称：江城市爱莎有限公司 纳税人识别号：560104456781234 地 址、电 话：江城一环路 5 号开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 JP5 设备 5-1V 套 1 200 000 200 000.00 200 000.00 17% 34 000.00 34 000.00 价税合计（大写） 贰拾叁万肆仟圆整 （小写）234 000.00 销货单位 名 称：江城市第一机械有限公司 纳税人识别号：560108856781668 地 址、电 话：江城市南环路 11 号开户行及账号：建设银行南区支行 8855410 备 注 第三联：发票联 购货方记账凭证 收款人：张东 复核：李丽 开票人：张 东 销货单位（章） 5601017770 增 值 税 专 用 发 票 No 88120034 抵 扣 联 开票日期 2013 年 05 月 15 日 购货单位 名 称：江城市爱莎有限公司 纳税人识别号：560104456781234 地 址、电 话：江城一环路 5 号开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 JP5 设备 5-1V 套 1 200 000 200 000.00 200 000.00 17% 34 000.00 34 000.00 价税合计（大写） 贰拾叁万肆仟圆整 （小写）234 000.00 销货单位 名 称：江城市第一机械有限公司 纳税人识别号：560108856781668 地 址、电 话：江城市南环路 11 号开户行及账号：建设银行南区支行 8855410 备 注 第二联：抵扣联 购货方抵扣凭证 收款人：张东 复核：李丽 开票人：张 东 销货单位（章） 3 爱莎有限公司固定资产验收单 2013年05月15日 设备名称 JP5 机器 规 格 5-1V 设备用途 生产产品 数 量 壹台 接收部门 车间 设备供应单位 江城市第一机械有限公司 承运单位 验收日期 2013年5月15日 接收日期 2013年5月15日 设备 价值 人民币 贰拾万元正 累计折旧 接收部门验收意见 符合质量标准，验收合格负责人签名： 李 刚 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 2. 18 日，购入材料。 （记字 25 号） 4 现金收讫 收 料 单（财会联） NO：504 供货单位：江城宏志有限公司 2013 年5月18日 材料名称及规格 单位 应收数量 实收数量 总成本 单位成本 备注 C材料 套 10 10 800.00 80.00 验收人：李威 保管员：黄小鹂 江 城 市 销 售 发 票 发 票 联 顾客名称及地址：江城市爱莎有限公司 2013 年 5 月 18 日填发 金 额 货品名称及规格 数 量 单 位 单 价 百 十 元 角 分 备 注 C 料 10 套 80 8 0 0 0 0 超 过 仟 元 无 效 (大写) 捌 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 8 0 0 0 0 开票人：迪翁 收款人：芳龄 填发单位： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 合 计 人民币 第三联：发票联 合 计 40502334981A 5 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 3. 20 日，收到租金，存入银行。 （记字 28 号） 5601018920 增 值 税 专 用 发 票 No 02888666 此联不做报销、扣税凭证使用 开票日期 2013 年 05 月 20 日 购货单位 名 称： 江城市泰北有限公司 纳税人识别号：56010555678135A 地 址 、 电 话 ：江城市红杉路 50 号开户行及账号：江城银行红杉支行 45678912 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 塑料箱租金 500 20.00 10 000.00 10 000.00 17% 1 700.00 1 700.00 价税合计（大写） 壹万壹仟柒佰圆整 （小写）11 700.00 销货单位 名 称：江城市爱莎有限公司 纳税人识别号：560104456781234 地 址、电 话：江城一环路 5 号开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 备 注 第一联：记账联 销货方记账凭证 收款人： 红红 复核： 李少东 开票人： 红红 销货单位（章） 中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1 2013 年 5 月 20 日 XV 38179889 全 称 江城市泰北有限公司 全 称 江城市爱莎有限公司 账 号 45678912 账 号 56017890 付款人 开户银行 江城银行红杉支行 收款人 开户银行 工商银行江城支行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金 额 人民币 （大写） 1 1 7 0 0 0 0 票据种类 银行本票 票据张数 壹张 票据号码 456789 此联是开户银行交给持（出）票人的回单 壹万壹仟柒佰圆整 中 国 工 商 银 行 股 份 有 限 公 司 江 城 市 支 行 2013.05.20 业 务 办 理 章 56010456781234 A 6 复核 记账 开户银行签章 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 4. 22 日，江城市东洋有限公司支票发生退票。 （记字 30 号） 退票通知书 3 退 票 行 农行江城市三支行 原提出行 工商银行江城支行 退票单位账号 69561728 托收单位名称 江城市爱莎有限公司 退票凭证号码 38914310 托收单位账号 56017890 借（退回借方凭证）方 贷（退回贷方凭证）方 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分退 票 金 额 8 0 0 0 0 0 退票理由 存款余额不足 （退票行盖章） （原提出行盖章） 本联由原提出行送托收单位作转账通知 56010456781234 A 中 国 工 商 银 行 股 份 有 限 公 司 江 城 市 支 行 2013.05.2 业 务 办 理 章 中 国 农 业 银 行 股 份 有 限 公 司江 城 市 三 支 行 2013.05.20 业 务 办 理 章 7 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 5.23 日，支付广告费。 （记字 32 号） 国家税收通用发票（电子） 发 票 联 发票代码：244011071124 开票日期：2013-05-23 08:35:38 行业类别：广告 发票号码： 00932110 付款方名称：（单位） 江城市爱莎有限公司 付款方识别号：560104456781234 收款方名称：富康广告有限公司 收款方识别号：440103190461003 主管税务机关：江城市国家税务局 防伪码：09879803289256314111122 序号 开票项目说明 金额（元） 备注 1 产品广告发布费 4 500.00 合计金额（大写）：人民币肆仟伍佰整 合计（小写）：4 500.00 附注： 开票人：罗丽 开票单位盖章： 第 一 联 付 款 方 报 销 凭 证 ： NO：1003001-44719647 电子发票 手写无效 44010319046103发 票 专 用 章 8 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 6.27 日购买材料。 （记字 36 号） 中 国 工 商 银 行 支 票 存 根 41204433 97531201 附加信息 出票日期 2013 年 05 月 23 日 收款人：富康广告有限公司 金 额：4 500.00 用 途：产品广告发布费 单位主管冯爱莎 会计 陈咏欣 9 5601017770 增 值 税 专 用 发 票 No 88120884 发 票 联 开票日期 2013 年 05 月 27 日 购货单位 名 称：江城市爱莎有限公司 纳税人识别号：560104456781234 地 址、电 话：江城一环路 5 号开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 A 材料 B 材料 千克 千克 800 1000 85.00 60.00 68 000.00 60 000.00 128 000.00 17% 17% 11 560.00 10 200.00 21 760.00 价税合计（大写） 壹拾肆万玖仟柒佰陆拾圆整 （小写）149 760.00 销货单位 名 称：江城市大公有限公司 纳税人识别号：560108856781668 地 址、电 话：江城市南环路 231 号开户行及账号：建设银行南区支行 8851234 备 注 第三联：发票联 购货方记账凭证 收款人：陈宏 复核：方数 开票人：陈宏 销货单位（章） 5601017770 增 值 税 专 用 发 票 No 88120884 抵 扣 联 开票日期 2013 年 05 月 15 日 购货单位 名 称：江城市爱莎有限公司 纳税人识别号：560104456781234 地 址、电 话：江城一环路 5 号开户行及账号：工商银行江城支行 56017890 密 码 区 （略） 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 A 材料 B 材料 千克 千克 800 1000 85.00 60.00 68 000.00 60 000.00 128 000.00 17% 17% 11 560.00 10 200.00 21 760.00 价税合计（大写） 壹拾肆万玖仟柒佰陆拾圆整 （小写）149 760.00 销货单位 名 称：江城市大公有限公司 纳税人识别号：560108856781668 地 址、电 话：江城市南环路 231 号开户行及账号：建设银行南区支行 8851234 备 注 第二联：抵扣联 购货方抵扣凭证 收款人：陈宏 复核：方数 开票人：陈宏 销货单位（章） 5601085678168A 5601085678168 A 10 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 中 国 工 商 银 行 支 票 存 根 41204433 97531202 附加信息 出票日期 2013 年 05 月 27 日 收款人：江城市大公有限公司 金 额：149 760.00 用 途：购料 单位主管冯爱莎 会计 陈咏欣 5601085678168 A 11 7.29 日，江城市大公公司材料到货，验收入库。 （记字 38 号） 收 料 单（财会联） 供货单位：江城市大公有限公司 发票编号： 88120884 2013 年 5 月 29 日 收料第 20130511 号 数 量 材料类别 材料编号 材料名称 材料规格 计量单位 应收 实收 A 材料 千克 800 800 B 材料 千克 1000 1000 备注 部门主管：李强 复核：李强 收料： 黄 通 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 8. 31 日，计提折旧。 （记字 39 号） 12 爱莎公司折旧计算表 2013 年 5 月 31 日 生产设备（0.8%） 办公设备（1%）车间、部门 原值 折旧额 原值 折旧额 合 计 生产车间 840 000.00 6 720.00 86 000.00 860.00 7 580.00 行政管理部门 160 000.00 1 280.00 260 000.00 2 600.00 3 880.00 合 计 1 000 000.00 8 000.00 346 000.00 3 460.00 11 460.00 审核： 李少东 制单： 陈咏欣 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 9.31 日，根据 A、B 材料明细账等资料分配材料费用。 （记字 40 号） 发出材料成本计算表 2013年5月 期初结存 本期购进 本期发出 期末结存材 料 名 称 数量 金额 数量 金额 加权平 均单价 数量 金额 数量 金额 A材料 1500 B材料 2100 C材料 5 407.50 10 800.00 8 合计 13 复核： 制表： 发出材料汇总表 2013 年 5 月 领料单 0501 号至 0521 号共 21 张 A 材料 B 材料 C 材料 数 量 数量 数量用途 （千克） 金额(元) (千克) 金额(元) (套) 金额(元) 合 计 甲产品 1000 1000 6 乙产品 500 1000 2 车间耗用 100 合计 1500 2100 8 复核： 制表： 10.31 日，分配本月工资。 （记字 41 号） 工资分配汇总表 2013 年 5 月 产品、部门 生产车间 管理部门 合计 生产人员 201 270.69 201 270.69 车间管理人员 6 800.00 6 800.00 管理部门 44 535.64 44 535.64 合 计 208 070.69 44 535.64 252 606.33 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 14 复核： 李少东 制表： 陈咏欣 生产工人工资分配表 年 月 产品名称 分配标准 分配率 分配金额 甲产品 2132 小时 乙产品 1891 小时 合计 4023 小时 复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 11.31 日，分配本月电费 77 679.00。 （记字 42 号） 电费分配表 2013 年 5 月 用途、部门 耗用电量（千瓦时） 分配率 分配金额（元） 生产车间动力用电 80460 生产车间照明用电 2700 行政管理部门照明用电 3150 合 计 86310 复核： 制表： 15 12.31 日，分配制造费用 60 345 元。 （记字 43 号） 制造费用分配表 2013 年 5 月 产 品 分配标准 分配率 分配金额 甲产品 2132 小时 乙产品 1891 小时 合 计 4023 小时 复核： 制表： 生产车间动力费用分配表 2013 年 5 月 产品名称 分配标准 分配率 分配金额 甲产品 2132 小时 乙产品 1891 小时 合 计 4023 小时 复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 16 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 13.31 日，计算结转完工产品成本（根据乙产品明细账资料计算填列） 。 （记 字 44 号） 5月产品产量统计资料 单位：件 产品名称 完工产品 在产品 投料方式 完工程度 甲产品 551 一次投料 100% 乙产品 850 114 一次投料 50% 产品成本计算表 完工产量： 产品名称：甲产品 20 年 月 在产品产量： 摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 本月发生 本月合计 本月完工产品成本 单位成本 17 复核： 制表： 产品成本计算表 完工产量： 产品名称：乙产品 20 年 月 在产品产量： 摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 期初在产品成本 本月发生 本月合计 本月完工产品成本 单位成本 月末在产品成本 复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 18 14.31 日，结转产品销售成本。 （记字 45 号） 销售产品成本计算表 成品出库单0501号至 0507号共 8 张 2013年 5 月 金额单位：元 期初结存 本期完工入库 本期销售 期末结存产 品 名 称 计量 单位 数量 金额 数量 金额 单 价 数量 金额 数量 金额 甲产品 件 201 118 624.08 450 乙产品 件 120 33 220.00 871 复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 15.31 日，计算本月应交税费。 （记字 46 号） 应交增值税计算表 2013 年 5 月 单位：元 上月留抵税额 3 806.00 19 本月销项税额 18 675.55 本月进项税额 19 006.55 本月进项税额转出 5 620.00 本月应交增值税额 税费计算表 年 月 日 单位： 税（费）种 计税基数 税（费）率 税（费）额 城市维护建设税 教育费附加 合计 复核： 制表： 记 账 凭 证 年 月 日 字 号 会 计 科 目 借方金额 贷方金额 摘 要 总账科目 明细科目 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 记 账 附件 张 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制证 （二）根据登记以下明细账，并结账。 1. “原材料”的 A 材料和 B 材料明细账； 2.“生产成本”的甲产品和乙产品明细账； 20 3.“应付账款”的江城市第一机械有限公司和江城市供电公司明细账。 21 原 材 料 明 细 账 明细科目 A 材料 类别 原料及主要材料 储存处所 材料仓 规格 计量单位 千克 2013年 收 入 发 出 结 存 月 日 凭证 号 摘 要 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 核 对 号 5 1 上月结转 SHA