广东省农村合作金融机构信贷资产七级分类管理暂行办法

附件 广东省农村合作金融机构 信贷资产七级分类管理暂行办法 第一章 总则 第一条 根据中国银行业监督管理委员会贷款风险分类指 引（银监发 200754 号）、 小企业风险 分类方法（银监发 200763 号）等有关规定，结合我省农合机构信贷资产五级分类实施情况， 特制定本办法。 第二条 信贷资产七级分类（以下简称七级分类）是以风险 为基础来评估信贷资产质量的分类方法。通过对借款人财务、非 财务、现金流量和担保等因素的连续监测和分析，动态、真实地 反映借款人各个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情况， 判断贷款的实际损失程度，并按照风险程度将信贷资产分为正常 一、正常二、关注一、关注二、次级、可疑和损失等七类。前四类合 称正常信贷资产，后三类合称为不良信贷资产。 七级分类设置与监管部门（农合机构原五级分类）贷款五级 分类的对应关系如下： （一）正常一、正常二对应原五级分类的正常类。 （二）关注一和关注二对应原五级分类的关注类。 - 2 - （三）次级类、可疑类和损失类分别对应原五级分类的次级、 可疑和损失类。 第三条 信贷资产七级风险分类核心定义。 （一）正常一：借款人能认真履行合同，没有任何理由怀疑贷 款本息不能按时足额偿还。 （二）正常二：借款人与农合机构往来情况正常，能够履行合 同，但存在影响借款人未来发展的不确定因素，只是目前尚未有 足够的理由怀疑借款人不能按时、足额偿还贷款本息。 （三）关注一：借款人可依靠正常经营收入偿还贷款，但已存 在一些可能对贷款偿还产生不利影响的因素。 （四）关注二：尽管借款人目前尚有能力偿还贷款本息，但财 务状况持续转差，影响借款人偿债能力的不利因素已较明显。 （五）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正 常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造 成一定损失。 （六）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也 肯定要造成较大损失。 （七）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之 后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第四条 风险分类要实现以下目标： （一）促进农合机构树立审慎经营、风险为本的管理理念。 （二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动 态地反映贷款质量。 - 3 - （三）提高风险敏感度与前瞻性，及 时 发 现 信 贷 管 理 中 存 在 的 问 题 ，强 化 贷 款 风 险 精 细 化 管 理 。 （四）为 计 提 贷 款 损 失 准 备 金 提 供 充 足 依 据 ，增 强 抗 风 险 能 力 。 第五条 七级分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。分类应真实客观地反映信贷资产的风险状 况。 （二）及 时 性 原 则 。在 定 期 进 行 信 贷 资 产 七 级 分 类 的 基 础 上 ，及 时 、动 态 地 根 据 借 款 人 经 营 管 理 等 状 况 的 变 化 调 整 分 类 结 果 。 （三）重要性原则。对影响信贷资产七级分类的诸多因素，要 紧扣各类资产核心定义进行评估和分类。 （四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的信贷资 产，应适度下调其分类等级。 （五）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人 有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下， 可将多笔贷款合并分类。 第六条 七级分类的对象为表内各类信贷资产（包括本外币 贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信用卡透支、信用垫款 等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承 诺、已置换贷款和已核销贷款等）。 第二章 分类方法 第七条 农合机构要通过各种现场调查、非现场的查阅和分 - 4 - 析手段，获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信 息，分类时以对影响借款人还款能力的各类因素进行综合评估， 作为判断借款人还款能力的主要依据。 （一）财务状况的评估是指农合机构在对借款人经营状况和 资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据 资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、 盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。 （二）现金流量分析是指农合机构根据借款人现金流量表中 现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等 价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动 的净现金流量变化对还款能力的影响。现场调查、非现场的查阅 和分析手段，获取借款人财务、现金流量变化对还款能力的影响。 （三）非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、 行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、 产品的替代性、行业政策、法律法规、环境保护、经济和技术环境 等）、经营风险因素（ 包 括 借 款 人 规 模 、所 处 发 展 阶 段 、产 品 多 样 化 程 度 、经 营 策 略 、产 品 与 市 场 分 析 、生 产 与 销 售 环 节 分 析 等 ）、管 理 风 险 因 素 （包 括 借 款 人 组 织 形 式 、管 理 层 素 质 和 经 验 、管 理 层 的 稳 定 性 、员 工 素 质 等 ）、自 然 社 会 因 素 、还 款 记 录 （含 其 他 银 行 偿 还 记 录 ）、 还 款 意 愿 、地 区 信 用 环 境 、债 务 偿 还 的 法 律 责 任 以 及 农 合 机 构 的 信 贷 管 理 。 - 5 - （四 ）担 保 分 析 是 指 农合机构对 由 借 款 人 或 第 三 人 提 供 的 债 权 保 障 措 施 进 行 分 析 ，分 为 保 证 、抵 押 和 质 押 三 种 方 式 。主 要 从 法 律 上 的 有 效 性 、价 值 上 的 充 足 性 、担 保 存 续 期 间 的 安 全 性 和 执 行 上 的 可 变 现 性 进 行 评 估 ，判 断 担 保 作 为 第 二 还 款 来 源 对 借 款 人 还 款 能 力 的 影 响 。对 抵 （质 ）押 物 的 评 估 ，有 市 场 的 按 市 场 价 格 定 价 ，没 有 市 场 的 按 同 类 抵 （质 ）押 物 最 低 价 格 计 算 。 第八条 对信贷资产进行分类时，要以评估借款人的还款能 力为核心，把借款人的正常营业收入作为信贷资产的主要还款来 源，担保作为第二还款来源。 第九条 分类时应把握以下事项： （一）不能用对客户的信用评级来代替信贷资产风险的分类， 信用评级只能作为分类的参考因素。 （二）同一笔贷款不得进行拆分分类。 （三）对零售贷款如自然人和小企业贷款主要采取脱期法，依 据贷款逾期时间长短直接划分风险类别。对农户、自然人其他贷 款可同时结合信用等级、担保情况等级性风险分类 （四 ）在 对 信 用 证 、承 兑 、担 保 等 表 外 信 贷 资 产 分 类 时 ，要 将 该 客 户 近 期 的 表 内 业 务 分 类 情 况 作 为 重 要 参 考 依 据 。原 则 上 ，对 该 客 户 表 外 信 贷 资 产 分 类 不 得 高 于 对 其 近 期 表 内 信 贷 资 产 业 务 分 类 等 级 。 第三章 分类标准 - 6 - 第十条 为提高七级分类的准确性和效率性，根据借款对象 不同，将贷款分为企事业单位贷款、小企业贷款、自然人贷款，分 别使用不同的分类方法。 （一）企事业单位贷款指同一农合机构单户授信余额 500 万 元（含）以上的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体 经营户。此类贷款按照本管理办法的要求，在对借款人财务、现 金流量、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上进行分 类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。 （二）小企业贷款是指同一农合机构单户授信余额 500 万元 （含）以下的企事业法人、各类从事经营活动的法人组织和个体经 营户。这类贷款应根据贷款逾期时间，并考虑借款人的风险特征 和担保因素进行分类。 （三）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住 房按揭贷款和汽车贷款、自然人其他贷款。 1、自 然 人 一 般 农 户 贷 款 是 指 农 户 贷 款 、农 户 小 额 信 用 贷 款 、农 户 联 保 贷 款 和 助 学 贷 款 ，这 类 贷 款 按 照 本 办 法 确 定 的 矩 阵 分 类 。 2、信用卡透支主要依据逾期时间进行分类。 3、住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期数或逾期 时间进行分类。 4、自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、信用卡透支、 住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。 第十一条 企事业单位贷款分类标准 - 7 - 农 合 机 构 在 充 分 分 析 借 款 人 及 时 、足 额 归 还 贷 款 本 息 的 可 能 性 的 基 础 上 ，参 照 下 列 基 本 标 准 初 步 划 分 企 事 业 单 位 贷 款 分 类 档 次 后 ，严 格 依 据 核 心 定 义 确 定 分 类 结 果 。 （一）以下贷款划入正常一： 1、借款人财务状况稳定、第一还款来源十分充足，不存在任 何影响贷款本息及时、足额偿还的因素； 2、借款企业处于上升或稳定生命周期，盈利能力强，持续经 营能力强，或良好经营财务状况持续三年以上，未来仍将保持良 好状况； 3、全额存单质押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票 质押、全额保证金项下授信业务、银票贴现、银行保证； 4、借 款 人 诚 信 记 录 优 良 ，在 金 融 机 构 无 拖 欠 贷 款 本 息 的 记 录 ， 也 不 存 在 任 何 影 响 借 款 人 贷 款 偿 还 能 力 的 其 他 经 济 和 法 律 纠 纷 。 （二）下列贷款一般划入正常二： 1、借款人经营情况正常，所属行业整体运行平稳，但存在经 济或市场环境不确定的影响因素； 2、借款企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑； 3、企业经营期未满三年； 4、借款人财务状况正常，主要财务指标与同业相比处于良好 水平；往期财务状况可能出现波动，但整体趋势稳定； 5、借 款 人 信 用 记 录 良 好 ，目 前 没 有 拖 欠 金 融 机 构 的 贷 款 本 息 。 （三）下列贷款一般划入关注一： - 8 - 1、贷款本金或利息逾期 30 天（含）以内，或已发生表外业务 垫款； 2、借款人业务量、盈利或现金流有所下降，或银行负债增长 较快，明显超过自身经营增长或正常的资金需求，或负债比率高 出同业正常水平；整体盈利能力下降； 3、借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与 上期相比有较大幅度上升； 4、企业核心项目未能如期推进或成本控制超标； 5、借款人经营正常，但宏观政治、经济、市场、行业以及法律、 法规等的变化对借款人的经营产生一定负面影响； 6、借款人生产技术尚处于研发阶段或不成熟，最终能否形成 产品尚不能确定，或新产品未经市场检验，销售前景难以预测， 最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现较大幅度的负 面变动；借款人及担保人的还款能力易受外部因素影响，盈利的 波动性特征较为明显，明显缺乏行业竞争优势； 7、借款人为集团（关联）企业，但其经营上多元化扩张趋势明 显，主营业务不突出，内部关联交易频繁，或集团（关联）内互保 关系较为繁杂，难以分散风险，其经营、财务信息难以深入了解 和掌握； 8、借款企业发生或面临改制（如企业分立、租赁、承包、合资 等），农合机构的债权可能受到不利影响； 10、农合机构对贷款管理存在瑕疵，如未能及时了解借款人 - 9 - 经营及财务状况，经审计的年度财务报表内提及的一些重要评价 或持有重要保留意见，借款人未作出解释或解释的情况对借款人 有不利影响； 11、借新还旧，或者通过其他融资方式偿还。 （四）下列贷款一般划入关注二： 1、贷款本金或利息逾期 31 天90 天以内，或表外业务垫款 30 天以内； 2、借款人的经营状况出现明显不利变化，关键性财务指标， 如流动性比率、销售利润率等出现较大幅度下降，应收账款、存 货和资产负债率等出现较大幅度上升，或经营由盈转亏； 3、借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比 例，且借款人不能提供合理的解释，有理由怀疑借款人的财务状 况恶化和偿债能力明显下降； 4、借 款 人 正 常 经 营 收 入 、利 润 与 经 营 性 现 金 流 入 进 一 步 下 降 ， 连 续 第 二 年 度 出 现 亏 损 ，出 现 现 金 流 不 能 覆 盖 到 期 债 务 的 迹 象 ； 5、固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如 基建项目工期明显延长、预算调增过大）； 6、宏观政治、经济、市场、行业以及法律、法规等的变化对借 款人的经营产生较大负面影响； 7、有理由怀疑借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃 废农合机构债务的嫌疑； 8、借款人的还款意愿差，对农合机构采取不合作态度，或承 - 10 - 诺不能兑现而没有合理解释； 9、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的 负面变化（发生经济纠纷、诉讼，或退出），或借款人涉及对其经 营财务状况产生重大不利影响的未决诉讼，影响借款人的偿债能 力的可能性很大； 10、借款人在其他金融机构的贷款出现不良记录； 11、未完全执行终审意见或未落实附加条件的贷款，已明显 影响贷款本息的偿还； 12、借款人未按规定用途使用贷款； 13、违反国家有关法律法规发放的贷款； 14、农合机构无法有效对中长期项目的进展情况及其现金流 量状况作出定期更新评估，无法确定项目是否能够产生明确的现 金流在到期时作为还款来源； 15、贷款的押品价值明显下降，或农合机构对押品失去控制； 保证的有效性出现问题，将明显影响贷款归还。 （五）下列贷款至少划入次级类： 1、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源， 经营活动的现金流量为负数； 2、借款人不能偿还其他债权人债务； 3、借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定 资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途 径筹集还款资金； - 11 - 4、借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的； 5、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害， 妨碍债务的及时足额清偿； 6、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成 实质性的影响； 7、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类； 8、本金或利息逾期（含展期，下同）91 天180 天以内的贷款 或表外业务垫款 31 天90 天以内； 9、借款人利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废金融机构债 务，本金或者利息已经逾期。 （六）下列贷款一般归入可疑类： 1、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、 缓建状态； 2、借款人实际已资不抵债； 3、借款人进入清算程序； 4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经 营活动造成重大影响； 5、借款人改制后，难以落实农合机构债务或虽落实债务，但 不能正常还本付息； 6、经过多次谈判借款人明显没有还款意愿； 7、已诉诸法律追收的贷款； 8、借款人在其他金融机构贷款被划为损失类； - 12 - 9、本金或利息逾期 181 天以上的贷款或表外业务垫款 91 天 以上。 （七）下列贷款一般归入损失类： 1、符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法（2008 年修订版）的通知（财金2008 28 号） 规定的被认定为呆账条件 之一的信贷资产； 2、借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追 偿也只能收回很少部分，预计贷款损失率超过 90%。 第十二条 小企业贷款分类标准 一一一 小企业贷款按以下矩阵进行分类。 逾期时 间 担保方式 未逾期 1 至 30 天 31 至 60 天 61 至 90 天 91 至 180天 181 至360 天 361 天以上 信用 正常二 关注二 次级 次级 可疑 可疑 损失 保证 正常一 正常二 关注一 关注二 次级 可疑 损失 抵押 正常一 正常二 关注一 关注一 关注二 次级 可疑 质押 正常一 正常一 正常二 关注一 关注二 次级 可疑 （二）小企业发生商业银行小企业授信工作尽职指引（试行） （银监发 200669 号）第十八条所列举的影响其履 约能力的重大事 项以及出现该指引“ 附录” 所列举的预警信号 时，小企业贷款的风 险分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。 （三）小企业贷款具备“企事业单位贷款分类标准” 第 7 项所列 情况之一，初分为损失贷款。 - 13 - 第十三条 自然人一般农户贷款、住房按揭贷款、信用卡透 支、和自然人其他贷款的分类标准 （一）自然人一般农户贷款主要依据核心定义采取矩阵分类。 其中，农户信用评定等级按照广东省农村信用社农户信用等级 评定办法( 暂行) （粤 农信联发 2009175 号）的有关规定评定。 自然人一般农户贷款风险七级分类矩阵 本金或利息 逾期情况 未逾期 逾期 1-30 天 逾期 31-60 天 逾期 61-90 天 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 质押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 正常二 正常二 正常二 关注一 关注二 抵押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 正常二 关注一 关注一 关注二 关注二 保证 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 关注一 关注一 关注一 关注二 关注二 关注二 关注二 信用 正常二 正常二 正常二 正常二 正常二 关注一 关注一 关注一 关注二 关注二 关注二 关注二 本金或利息 逾期情况 逾期 91-120 天 逾期 121-180 天 逾期 181 天270 天 逾期 270 天以上 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 质押 关注一 关注二 次级 关注二 关注二 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 抵押 关注二 次级 次级 关注二 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 保证 次级 次级 次级 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 信用 次级 次级 次级 次级 次级 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 （二）自然人其他贷款主要依据核心定义采取矩阵分类，自然 人其他贷款的借款人信用评定等级按照广东省农村信用社个人 客户信用等级评定办法(暂行)（粤农信联发2009182 号）的有关 规定评定。 自然人其他贷款风险七级分类矩阵 - 14 - 本金或利息 逾期情况 未逾期 逾期 1-30 天 逾期 31-60 天 逾期 61-90 天 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 质押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 正常二 关注一 关注一 关注二 关注二 关注二 抵押 正常一 正常一 正常一 正常一 正常二 关注一 关注一 关注一 关注二 关注二 次级 次级 保证 正常一 正常一 正常二 正常一 关注一 关注二 关注一 次级 次级 次级 次级 可疑 信用 正常二 正常二 正常二 正常二 关注二 关注二 关注一 次级 次级 次级 可疑 可疑 本金或利息 逾期情况 逾期 91-120 天 逾期 121-180 天 逾期 181 天270 天 逾期 270 天以上 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 优秀 较好 一般或 未评级 质押 次级 次级 次级 次级 次级 可疑 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 抵押 次级 次级 可疑 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 保证 次级 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 信用 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 可疑 （三）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准。 正常一：借款人在贷款期间能够正常还本付息。 正常二：借款人在贷款期间基本正常还本付息，曾出现过 1 期违约；贷款本金或利息逾期 30 天以内。 关注一：借款人连续违约期数达 2 次；贷款本金或利息逾期 31 天60 天以内。 关注二：借款人连续违约期数达 3 次；贷款本金或利息逾期 61 天90 天以内。 次级类：借款人连续违约期数达 46 次；贷款本金或利息逾 期 91 天180 天以内。 可疑类：借款人连续违约期数达 7 次以上；贷款本金或利息 逾期 181 天以上。 - 15 - （四）信 用 卡 透 支 可 按 照 以 下 标 准 结 合 核 心 定 义 进 行 分 类 ： 逾期天数 1-30 天以下 31-90 天 91 天120 天 121 天180 天 181 天以上 分类结果 关注一 关注二 次级 可疑 损失 （注：逾期天数：持卡人未按事先约定的还款规则在到期还款日足额偿还应付款项 的逾期天数） （五）自然人一般农户贷款、住房按揭贷款和自然人其他贷款， 具备“ 企事 业单位贷 款分类标准” 第 7 项 所列情况之一，初分为损 失贷款。 第十四条 表内外其他信贷资产分类 （一 ）对 贷 款 以 外 的 各 类 资 产 ，包 括 表 外 项 目 的 直 接 信 用 替 代 项 目 ，也 应 根 据 资 产 的 净 值 、债 务 人 的 偿 还 能 力 、债 务 人 的 信 用 评 级 情 况 和 担 保 情 况 进 行 风 险 分 类 。分 类 时 ，要 以 资 产 价 值 的 安 全 程 度 为 核 心 ，具 体 可 参 照 贷 款 风 险 分 类 的 标 准 和 要 求 。 （二）银行承兑汇票贴现。银行承兑汇票贴现以银行信用为基 础，风险相对较低。分类时应主要审查票据是否合法、合规、有效。 凡具有真实合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、 背书完整有效的，划入关注二以上（含）；凡承兑银行经营状况不 佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成 不能顺利收款的，划入次级类以下（含）。 （三 ）农 合 机 构 在 对 信 用 证 、承 兑 、担 保 等 表 外 信 贷 资 产 分 类 时 ， 要 将 该 客 户 近 期 的 表 内 业 务 分 类 情 况 作 为 重 要 参 考 依 据 。原 则 上 ， 对 该 客 户 表 外 信 贷 资 产 分 类 不 得 高 于 其 近 期 表 内 信 贷 资 产 的 分 类 类 - 16 - 别 。若 该 客 户 表 内 信 贷 资 产 未 出 现 不 良 ，或 该 客 户 尚 无 表 内 信 贷 资 产 ，一 般 可 直 接 将 表 外 信 贷 资 产 分 为 正 常 一 、正 常 二 、关 注 一 或 关 注 二 类 。 （四 ）农 合 机 构 在 对 已 置 换 不 良 贷 款 、已 核 销 贷 款 分 类 认 定 时 ， 可采用批量认定的方式，即将分类理由相似、分类结果相同的表 外资产按分类结果进行归类，列表编制批量认定清单，同时对已 核销贷款在分类理由栏注明有关部门对每笔贷款批准核销的文 号、简单说明核销理由，并将有关部门批准核销的文件（复印件） 作为附件。 第十五条 对一些特殊情况的贷款，可参照以下方法并结合 核心定义进行分类。 （一）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未 经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级， 已划分为损失类的不再调整。 （二）重组贷款的分类。重组贷款是指由于借款人财务状况恶 化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。 1、需 要 重 组 的 贷 款 在 实 施 重 组 前 应 至 少 归 入 次 级 类 。 2、重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款， 应至少归为可疑类。 3、重组贷款的分类档次在半年内观察期内不得调高，观察期 结束后，应严格按照本办法规定进行分类。 （三）对符合财政部、国家税务局有关规定，已经划为呆账的 - 17 - 贷款，可简化程序，批量地将其划为损失类。 （四）社（银）团贷款的分类。社（银）团贷款的风险类别由牵头 机构认定，并及时将认定结果书面通知参与机构。 （五）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上至少划为关注 一:借款生产经营活 动正常,能按时支付利息；重新办理贷款手续 的贷款；贷款担保有效；属于周转性贷款。 为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少 划为次级类。 （六）为盘活不良贷款而发生的重组贷款及新增贷款，一般划 入次级类以下（含）。 （七）对 同 一 借 款 人 有 多 笔 贷 款 的 ，若 担 保 条 件 相 同 ，只 要 其 中 一 笔 出 现 不 良 ，则 其 他 的 贷 款 都 应 划 入 次 级 类 以 下 （含 ）。 （九）农合机构向符合中华人民共和国商业银行法规定的关 系人所发放的贷款条件优于一般贷款最高划为关注一。 第四章 分类频率及时点 第十六条 分类频率。农合机构在 3 个月之内应对全部信贷 资产至少进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大风险分类 的频率，根据信贷资产的风险状况采取相应的管理措施。 第十七条 分类时点。各农合机构在进行信贷资产七级分类 时，应根据以下规定进行操作： - 18 - （一）依据“随时分类 ”的原则，每笔贷款在 发放后的 10 个工 作日内必须完成对该笔贷款的第一次分类认定工作，但遇月末发 放的贷款则应于当月末完成认定工作。 （二）依据“按季分类 ”的原则，每笔贷款的分 类认定的间隔期 限最长不得超过 3 个月，即每笔贷款自分类认定之日起的 3 个月 内，至少必须对该笔贷款再进行一次分类认定。 （三）依据“动态调整 ”的原则，于当季内已分 类认定的贷款， 在贷款管理过程中，风险状况已发生重大变化、需重新进行分类 认定的贷款，应及时重新认定；如果风险状况未发生重大变化或 不存在任何影响分类结果的因素，则该分类结果可作为当季末数 据统计的最终认定结果，无需进行再次认定。 第五章 认定机构、认定权限 第十八条 认定机构。农合机构应根据权限不同设置三级认 定机构，对信贷资产的风险等级进行科学认定。 （一）风险管理委员会。风险管理委员会是农合机构信贷资产 风险分类的最高权限认定机构。 （二）风险管理部门。根据风险管理部门与贷款发放部门相互 分离制约的原则，农合机构应明确专业部门负责风险管理工作， 作为贷款分类的日常管理机构。 （三）七 级 分 类 认 定 小 组 。农 合 机 构 辖 属 分 支 机 构 应 设 立 七 级 分 - 19 - 类 认 定 小 组 ，由 分 支 机 构 主 任 （行 长 ）以 及 信 贷 、保 全 等 相 关 人 员 组 成 。 第十九条 认定权限。 （一）各农合机构应结合各自信贷审批授权情况及风险管理状 况，合理制订风险分类认定权限，明晰分支机构七级分类认定小 组、联社（总行）风险管理部门、联社（总行）风险管理委员会的认 定权限。 （二）非损失类自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭 贷款、汽车贷款、自然人其他贷款和小企业贷款可由分支机构七 级分类认定小组认定；企事业单位贷款原则上由联社（总行）风险 管理部门或风险管理委员会认定，风险较低的部分贴现、质押等 业务可适当授权分支机构七级分类认定小组认定。 （三）非矩阵分类的不良信贷资产下级类别上调至上级类别的， 分别按照联社（总行）确定的权限由风险管理部门或风险管理委 员会认定。 （四）首次认定为损失类贷款或分类争议较大的信贷资产由风 险管理委员会认定。 （五）对认定为损失类的贷款，首次认定必须按上述规定的认 定权限进行分类认定。若已认定为损失类的贷款在下一次认定时， 分类认定结果未发生变动的，可由分支机构七级分类认定小组作 最终认定。 （六）七级分类认定采取逐级上报方式，对超出本级认定权限 - 20 - 的信贷资产，在进行审查并提出分类意见后，报上一级别的认定 机构审定。 第六章 分类程序 第二十条 农合机构要相 应建立监测信贷资产质量变化的信 息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗 位职责制度。七级分类必须根据认定权限，严格按照分类的标准、 方法、程序、要求等进行初分和认定。 第二十一条 七级分类的基本操作流程为： 整理完善信贷档案资料 初分 信贷讨论 对分类结 果进行认定 七级分类认定机构负责人签章确认 分类结 果归档。 其中各认定机构的具体操作流程为： （一）七级分类认定小组的操作流程： 信贷员整理完善信贷档案资料信贷员初分并签章确认 七级分类认定小组集体讨论七级分类认定小组对不符 合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上 报、对认定权限内的分类结果最终认定、对超认定权限的分类结 果予以初步认定七级分类认定小组组长签章确认对认 定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类结果上报联 社（总行）风险管理部门。 - 21 - （二）联社（总行）风险管理部门的操作流程： 联社（总行）风险管理部门集体讨论联社（总行）风险管理 部门对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈七级分 类认定小组重新整理上报、对认定权限内的分类结果最终认定、 对超认定权限的分类结果进行审查并提出分类意见联社（总 行）风险管理部门负责人签章确认对认定权限内的分类结果 反馈分支机构予以归档，对超认定权限的分类结果上报联社（总 行）风险管理委员会。 （三）联社（总行）风险管理委员会的操作流程： 联社（总行）风险管理委员会集体讨论联社（总行）风险管 理委员会对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈风 险管理部门重新整理上报、对符合要求的分类结果最终认定 联社（总行）风险管理委员会主任签章确认分类结果反馈分 支机构予以归档。 第二十二条 七级分类的具体操作程序和要求为： （一）信贷员整理完善信贷档案资料。由信贷（含资产保全，下 同）经办人员整理借款人的信贷档案资料，按照广东省农村信用 社贷款档案管理办法和本办法的有关要求，及时查缺补漏，完善 信贷档案资料。 （二）信 贷 员 初 分 。信 贷 经 办 人 员 对 借 款 人 的 财 务 、现 金 流 量 、 非 财 务 、担 保 等 资 料 （以 下 简 称 分 类 资 料 ）进 行 定 量 和 定 性 分 析 ，认 真 阅 读 信 贷 档 案 资 料 ，结 合 贷 后 检 查 的 实 际 情 况 ，确 定 初 分 结 果 ，填 - 22 - 制 分 类 认 定表，在签章确认后上报七级分类认定小组。 （三）七级分类认定小组集体讨论。七级分类认定小组对提交 的分类资料、分类工作底稿、分类认定表和初分结果进行审核和 讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容 主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认 定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名 单及意见等均应详细记录在七级分类讨论记录中。 （四）七 级 分 类 认 定 小 组 认 定 。七 级 分 类 认 定 小 组 在 充 分 讨 论 的 基 础 上 ，对 不 符 合 分 类 要 求 的 分 类 资 料 提 出 补 充 完 善 意 见 后 反 馈 信 贷 员 重 新 整 理 上 报 ，对 符 合 要 求 的 认 定 权 限 内 的 分 类 结 果 予 以 最 终 认 定 ，对 符 合 要 求 的 超 认 定 权 限 的 信 贷 资 产 提 出 分 类 意 见 。 （五）七 级分类认定小组组长签章确认。七 级分类认定小组组 长对经七 级分类认定小组认定的结果予以签章确认。对认定小组 认定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类意见上报 联社（总行）风险管理部门。 （六）联社（总行）风险管理部门集体讨论。联社（总行）风险管 理部门对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表、初分结 果、七级分类小组分类意见以及风险管理部门的初审意见进行审 核和讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的 内容主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分 类认定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人 员名单及意见等均应详细记录在七级分类讨论记录中。 - 23 - （七）联社（总行）风险管理部门认定。联社（总行）风险管理部 门在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出补充 完善意见后反馈七级分类认定小组重新整理上报，对符合要求的 认定权限内的分类结果予以最终认定，对符合要求的超认定权限 的信贷资产提出分类意见。 （八）联社（总行）风险管理部门负责人签章确认。联社（总行） 风险管理部门负责人对经风险管理部门集体讨论后认定的结果 予以签章确认。对认定权限内的分类结果反馈分支机构予以归档， 对超认定权限的分类结果上报联社（总行）风险管理委员会。 （九）联社（总行）风险管理委员会集体讨论。联社（总行）风险 管理委员会对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表、初 分结果及风险管理部门的分类意见进行审核和讨论，对分类意见 不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容主要包括分类资料 及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认定表、初分结果的 准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名单及意见等均应 详细记录在七级分类讨论记录中。 （十）联社（总行）风险管理委员会认定。联社（总行）风险管理 委员会在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出 补充完善意见后反馈风险管理部门重新整理上报，对符合要求的 认定权限内的分类结果予以最终认定。 （十一）联社（总行）风险管理委员会主任签章确认。联社（总 行）风险管理委员会主任对经风险管理委员会集体讨论后认定的 - 24 - 结果予以签章确认，分类结果反馈分支机构予以归档。 第二十三条 单笔分 类的企事业单位贷款认定表格在分类认 定完成后作 为 相 关 贷 款 档 案 资 料 归档。 小 企 业 贷 款 、自 然 人 其 他 贷 款 、自 然 人 一 般 农 户 贷 款 、信 用 卡 透 支 、住 房 按 揭 贷 款 和 汽 车 贷 款 等 通 过 矩 阵 标 准 批 量 分 类 认 定 的 表 格 ， 在 分 类 认 定 完 成 后 作 为 档 案 资 料 专 夹 保 管 。 第七章 分类管理 第二十四条 农合机构应建立和完善贷款风险管理制度，充 分运用贷款偏离度检查、贷款迁徙分析和同质同类比较等手段， 努力做到七级分类真实、准确、及时地反映信贷资产质量和风险 程度。七级分类管理要按照“动态调整、定期分析、落 实责任、科 学考核”的要求 进行。 （一）动态调整。农合机构信贷人员要随时监测、分析经办贷 款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时补充信贷档案， 并及时向本单位负责人提出调整形态发生变化的贷款类别的建 议。农合机构的七级分类工作要与日常信贷管理工作紧密结合， 适时组织对借款人的经营情况和偿债能力的分析，农合机构应加 强对信贷资产七级分类的监督检查，督促分支机构建立动态管理 机制。 （二）定期分析。农合机构应定期对辖内七级分类情况进行汇 - 25 - 总分析，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变 化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期 形成报告向本机构经营管理层汇报。报告的内容主要包括： 1、分 类 的 基 本 情 况 及 其 结 构 分 析 ，重 点 分 析 偏 离 度 和 迁 徙 率 ； 2、与上季、年初、上年同期比较各类资产的变化情况，并分 析每类变化的原因； 3、分类过程中存在的主要问题，包括新增不良资产成因分析 以及影响资产质量变动的典型案例等； 4、对 分 类 的 变 化 趋 势 进 行 分 析 并 提 出 下 阶 段 的 具 体 工 作 措 施 。 （三）落实责任、科学考核。农合机构要将责任分别落实到有 关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实；同时根据七级分 类的要求，合理确定各项考核指标,重点关注分类信息的全面性、 分类程序的严密性、分类标准的审慎性、分类结果的准确性等， 对责任人进行严格考核，并根据七级分类的结果制定切实可行的 不良信贷资产控制和清收盘活计划。 第二十五条 农合机构根据工作需要，可通过非现场