你要给老板看得懂的报表有以下几种

你要给老板看得懂的报表有以下几种：1.日报表：现金或银行存款-每天发生的现金（银 行存款）收入，付出及存款余额 （他知道银行还有多少钱，好安排付给别人的款项，同时 知道要收回钱才能有钱付给别人） ；2.应收应付款项-每 10 天或半月或全月做一次汇总表 给老板（让老板知道他还有多少款没收回，还有多少款要付给别人） ；3.月终报表-每月终 了，要给老板的报表是（1）利润表（知道自己本月的盈亏情况，好随时变换销售策略） （2）费用表 -每月支出的费用（让老板知道本月的费用支出，那个费用支大了。那个费用 支少了（如广告费等） 。 在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听 取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 看会计报表的过程，实际上是财务分析的过程。看报表，首先要知道自己要了解什么 情况，才能有的放矢的去抓取相关信息，从会计报表中，我们可以获得本单位如下几方面 的信息： 1.企业短期偿债能力； 2.企业长期偿债能力； 3.企业经营管理能力； 4.企业获利能力。 如果动态地跟踪分析有关财务指标，就能较容易地找到企业财务状况变动的原因；如 果和同行业企业之财务指标作比较，就能掌握本企业在同行业中的地位；从而做出正确的 决策，使企业的财务状况良性循环，下面笔者就这 4 个方面作简单的介绍： 一、企业短期偿债能力（资产负债表） 1.流动比率 流动比率流动资产流动负债 此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负 债的能力。 对企业来说，过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时 也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。 而流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。 西方财务管理界人士认为，流动比率为 2，对于大部分企业来说是比较合适的。因为 流动资产中变现能力最差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少 要等于流动负债，企业的短期负债能力才有保证。当然，这一比率是一种静态的衡量方法， 它假定企业已濒临清算，而没有从持续经营的角度给企业一个动态的估价。 2.速动比率 速动比率（流动资产存货）流动负债 速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿 债能力更准确。因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素： （1）在流动资产中存货的变现速度最慢。 （2）由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理。 （3）部分存货已抵押给债权人。 （4）存货估价成本与合理市价相差悬殊。 影响速度比率的可信性的重要因素是应收帐款的变现能力。账面上的应收帐款不一定 都能变成现金，实际坏帐可能比预计的坏帐准备金要多：季节性的变化，可能使报表的应 收帐款数额不能反映平均水平。 3.保守速动比率 保守速动比率（现金短期投资应收帐款净额）流动负债。流动资产中除存货 存在不确定因素外，还有一些流动资产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因 此，将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确。 二、企业长期偿债能力（资产负债表） 1.资产负债率 资产负债率负债总额资产总额 负债比率是企业负债总额与资产总额的比率，它主要反映企业的负债占总资产的比重。 从企业投资人的角度看，此比率在可承受风险范围内应尽可能高。因为，投资人投入 的资金最终要以投资收益相回报，而当全部资金投资报酬率高于企业长期负债所承担的利 息率时，企业投资人的自有资金收益率的高低与负债比率是同方向变化的。也就是说，负 债比率越高，自有资金收益率也越高。所以在财务分析中，常把负债比率称为财务杠杆， 它与财务风险成正比。企业究竟应该确定什么样的负债比率，取决于对本企业资产报酬率 的预测状况，以及未来财务风险的承受能力，将二者作权衡后，才能作出正确的决策。 2.已获利息倍数 已获利息倍数息税前利润利息总额。 这一指标表明企业在交纳所得税及付利息之前的利润和利息支出的关系，实际上企业 在交纳所得税和支付利息前的利润才是真正能支付利息的利润。 计算这一比率的目的有二个，一是可以将每年的营运利润视为偿债基金的基本来源； 二是一旦这一比率降低，便可预警企业发生了资金困难。 在企业管理中，企业老总由于决策的需要，要及时了解和掌握本单位的财务情况，除 了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 三、企业经营管理能力（资产负债表和损益表） 1.应收帐款周转率 应收帐款周转率销售收入净额应收帐款平均余额 这一比率反映了年度内应收帐款转为现金的平均次数，说明了应收帐款流动的速度。 因为分子“销售收入净额”为时期数，因此分母应与之口径相同，计算该时期平均余额 （未扣除坏帐准备金）。 一般来说，应收帐款周转率越高，平均收帐期越短，说明应收帐款的收回越快。否则， 企业的运营资金会过多的呆滞在应收帐款上，影响正常的资金周转。影响该指标正确性的 因素有： 第一、季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况。 第二、大量使用现金结 算的销售。 第三、大量使用分期付款方式销售。 第四、年末大量销售或年末销售大幅度 下降。 分析时须将此指标计算结果与本企业前期指标、行业平均水平等进行比较。 2.存货周转率 存货周转率销售成本存货平均余额 这一比率表明了企业的销售状况及存货资金占用状况，在正常情况下，存货周转率越 高，相应的周转天数越少，说明存货资金周转快，相应的利润率也就越高。存货周转慢， 不仅和生产有关，而且与采购、销售都有一定联系。所以它综合反映了企业供、产、销的 管理水平。 3.总资产周转率 总资产周转率销售收入总资产平均余额 这项指标反映资产总额的周转速度，周转越快，反映销售能力越强。企业可以通过薄 利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。 四、企业获利能力（资产负债表和损益表） 1.销售净利率 销售净利率（净利/销售收入） 100 该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平。从销售 净利率的指标关系看，净利额与销售净利率成正比关系，而销售收入额与销售净利率成反 比关系。企业在增加销售收入额的同时，必须相应地获得更多的净利润，才能使销售净利 率保持不变或有所提高。通过分析销售净利率的升降变动，可以在扩大销售的同时，注意 改进经营管理，提高盈利水平。 2.销售毛利率 销售毛利率（销售收入销售成本）/销售收入100 销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。 3.资产净利率 资产净利率净利润平均资产总额 把企业一定期间的净利与企业的资产相比较，表明企业资产利用的综合效果。指标越 高，表明资产的利用效率越高，说明企业在增加收入和节约资金使用等方面取得了良好的 效果，否则相反。 资产净利率是一个综合指标，企业的资产是由投资人投入或举债形成的。净利的多少 与企业资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系。为了正确评价企业经济 效益的高低、挖掘提高利润水平的潜力，可以用该指标与本企业前期、与计划、与本行业 平均水平和本行业内先进企业进行对比，分析形成差异的原因。影响资产净利率高低的因 素主要有：产品的价格、单位成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小 等。 4.这里，我们介绍一种很实用、有效的财务分析方法，那就是由美国杜邦公司的经理 们创造的“杜邦财务分析体系（The Du System）”。 对一个企业来说，最重要的就是要获得最大的投资报酬率，对整个企业来说，投资报 酬率就表现为所有投资的报酬率，即权益报酬率。我们可以把权益报酬率进行分解如下： 权益报酬率资产净利率*权益乘数销售净利率*资产周转率*权益乘数（权益乘数 资产/权益） 因此权益报酬率分别取决于企业的以上三项指标，即企业盈利能力、资产管理能力和 财务杠杆。 为了得到企业权益报酬率变动的原因，对以上三项指标再进行分解； 销售净利率净利销售收入（销售收入全部成本其他利润所得税）销售收入 资产周转率销售收入平均资产总额 权益乘数1（1资产负债率） （1）本企业权益报酬率与前期对比，可以先比较权益报酬率，发现差异后，将各期权 益报酬率进行分解，直至分解到各项明细成本、费用、流动资产、短期投资、应收状况、 存货的相关变动，从而分析得出企业权益报酬率上升或下降的原因，是产品成本高低、产 品价格高低、产量是否适量、存货周转速度、应收帐款变现速度，还是企业财务杠杆运用 状况，一般来说，企业权益报酬率升降是由多种因素综合作用的结果，但肯定有最主要的 原因。用这种办法，可以找到企业总体盈利能力变动的根源，从而制定正确的决策，使企 业健康发展。 （2）同以上思维，企业权益报酬率可以与同业比较。 财务报表实际上是反映一段时期企业经济活动的状况。财务管理是旨在对企业经济数据的 分析再应用于实际指导操作的过程。如果你的老板根本看不懂你做的财务报表，恐怕不是 一件好事吧？; % Q+ U! K( x0 T9 x A1 _ S; D/ O8 z0 一、会计恒等式 企业的会计记账方法有严格的要求，会计是在会计期间内以复式记账的方法，将经济业 务分类分科目反映出来，制成凭证，然后将凭证汇总登记于明细账和总账。会计报表是专 为管理者、股东及报表阅读者借以在短期内了解公司运营的基本情况的集中统计数据（各 类凭证、明细账、总账的记录因过于专业化及繁杂） 。会计报表中的主要报表为“资产负债 表”、 “损益表”（又称“利润表”） 、 “现金流量表” ，其登记所遵循的原则是：资产=负债+ 所有者 权益（左面是资金的用途、存在形式，右面是资金的来源） 收入-费用=利润 1 Y1 m5 M% i/ u8 G7 Z 二、报表中每个项目核算的内容( K y# 5 G# K/ 21 资产负债表：资产方按资产的流动性排列 211 流动资产 可以在 1 年或超过 1 年的一个营业周期内变现或耗用的资产，变现是指转化为现金。4 M* b# L/ G) d* Y* m 货币资金 库存现金（简称现金） 、银行存款和其他货币资金（包括外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存款、信用证存款等） 短期投资 能够随时变现并且持有时间不准备超过 1 年（含 1 年）的投资 应收和预付款项 企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收股 利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款。 存货 企业在日常生产经营过程中持有以备出售的材料或物料等。房地产公司开发的房 屋就是存货，企业的厂房就是固定资产。飞机制造公司的飞机就是存货，航空公司的就是 固定资产。 待摊费用 企业已经支出、但由本期和以后各期分别负担的、分摊期在 1 年以内（含 1 年）的各项费用。如低值易耗品摊销，一次性支付固定资产中小修理费用金额较大需要在 年度内分月摊销的金额等 5 b# q E d 214 无形资产及其他资产 无形资产 专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉。. h7 |( y- 8 R: - 8 长期待摊费用 企业已经支出、但摊销期限在 1 年以上的各项费用，包括固定资产大修 理支出、租入固定资产的改良支出等。所有筹建期间所发生的费用先在长期待摊费用中归 集，待企业开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益。 + I5 Q W8 y# d+ 215 资产减值准备 b8 c! v5 x( C2 A# N5 4 历史成本原则和谨慎性原则。秘密准备，甜饼罐。) B. ( u7 K; r) x0 G5 1 Y1 W 短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、 无形资产减值准备+ P$ x% K4 b“ t7 x( X- T 负债 9 F; U8 z% N q# K5 R* T1 i f 长期应付款主要包括应付补偿贸易引进设备款、应付融资租赁款等长期债务。 所有者权益$ 1 h% E+ H- M- O% Q6 k( f 218 实收资本 注册资本，股票的面值与股份总数的乘积即为股本。. a2 V6 K( M% W% |/ u7 l 219 资本公积 不是由企业的利润转化来的，来源包括：资本（股本）溢价，接受捐 赠非现金资产准备，接受现金捐赠，股权投资准备，拨款转入，外币资本折算差额，其他 资本公积。 2110 留存收益 包括盈余公积和未分配利润，盈余公积包括法定盈余公积、任意盈 余公积和法定公益金。 22 利润表 收入是企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动（不是偶 发的交易）中所形成的经济利益的总流入。注意区分主营业务收入、其他业务收入、投资 收益和营业外收入。营业外收支包括固定资产的盘盈盘亏，处置固定资产和无形资产的收 益或损失，提取的固定资产减值准备等。 2 W6 C1 k+ |- j8 z 23 现金流量表 231 投资活动产生的现金流量 投资活动是指企业长期资产的构建和不包括在现金等 价物范围内的投资及其处置活动。包括取得和收回投资、构建和处置固定资产、购买和处 置无形资产等。. O 9 I1 z; x; l* S 232 筹资活动产生的现金流量 筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变 化的活动。包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和 偿还公司债券等。“ _# . V6 c* Q; v7 S 233 经营活动产生的现金流量 投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 三、三大报表基本分析 31 从资产负债表看企业资产质量和财务状况 资产的核心是会给企业带来预期的经济 利益，从这个角度讲资产应该是预期净现金流量的现值，但资产负债表反映资产的价值是 以历史成本为基础的，所以资产负债表上资产的账面价值并不能反映资产真正的价值。1 m! q+ % 8 h8 j+ P, 4 . X 总的来说，资产的账面价值有可能高于资产的实际价值，也有可能低于资产的价值。每 一个科目也存在着具体问题：短期投资如股票或债券价格变动，应收账款存在着一些不确 定因素如法律纠纷，预付账款是不能变现的价值，存货可能存在价值贬损与实物损失等问 题（油罐、蓝田集团） ，待摊费用也没有变现价值，可能只是一种财务手段，在建工程利息 资本化问题，无形资产的资本化/费用化，固定资产的折旧，技术更新都会对其价值有影响。 。/ ! - U5 e m8 W d0 c5 b 投资人：为决定是否投资分析企业的资产和盈利能力；为决定是否转让股份分析盈利状况、 股价变动和发展前景；为考察经营者业绩分析资产盈利水平、破产风险和竞争能力；为决 定股利分配政策分析筹资状况。 债权人：为决定是否给企业贷款分析贷款的报酬和风险；为了解债务人的短期偿债能力分 析其流动状况；为了解债务人的长期偿债能力分析盈利状况；为决定是否出让债权评价其 价值。% k1 J% T6 e( 1 o% _ p; x! D5 U/ 经理人员：为改善财务决策而进行财务分析。; j- 0 O/ g L3 o4 r“ u 供应商：通过分析看企业是否能长期合作；了解销售信用水平如何；是否应对企业延长付 款期。6 l9 K8 w 0 h5 b8 B2 k“ p 政府：了解企业纳税状况；遵守法规和市场秩序情况；职工收入和就业状况。6 A5 * k2 v0 Y5 |* # Q4 D; i 雇员和工会：分析判断企业盈利与雇员收入、保险、福利之间是否相适应。, J; X* n1 n, K6 M% z; “ F 中介机构：注册会计师判断审计的重点。 财务报表分析的一般目的可以概括为：评价过去的经营业绩（盈利能力） ；衡量现在的财 务状况（偿债能力） ；预测未来的发展趋势（成长能力） 。 盈利能力：盈利能力分析一般包括三个步骤：一是计算各种盈利能力指标，即将各种盈利 指标与不同相关基数相比求得各种盈利能力相对数指标。二是将计算出的盈利能力相对数 指标与社会、行业同类指标以及企业历史和计划等指标进行比较分析。判断企业盈利能力 的高低和任务完成的状况。三是将各种盈利能力指标联系在一起来分析，通过不同盈利能 力指标的构成状况来提示企业的风险特征、理财行为特征以及投资价值。 （1）主营收入盈利能力分析： 上述算法其得数的百分比表示主营收入能力，该指标反映企业的市场竞争和发展潜力。一 般而言，主营收入盈利能力高，说明企业产品在市场上的竞争能力强。此盈利指标是扣除 期间费用后的盈利（管理、营业、财务费用） ，期间费用的高低与销售收入的多少并不一定 成正比，一般而言，期间费用越高、经营风险就越大。 （2）总资产盈利分析：该公式指标计算得出的结论为：某公司（数据为假想）每投入一 元的资产可以产生出 0.0414 元的息税前收益（极低） 。 （3）各类资产盈利分析： （4）净资产盈利分析：净资产盈利率净利润 / 净资产平均余额 . r) v( W0 y3 p) 4 O“ R 偿债能力：偿债能力表示企业变现或归还债务的能力，一般情况下债权人尤其重视。 （1）短期偿债能力分析：) f$ v“ m; C; B 短期偿债能力的强弱，虽与企业未来盈利能力高低并无直接关系，但它也是企业是否稳健 运营的指标之一，一般情况下，短期债权人（如银行）最关心的是企业短期获得现金的能 力，与企业资产构成密切相关。该比率越大，表明企业短期偿还债务的能力越强。 流动比率流动资产 / 流动负债 此比率一般要求在 1 经上合适，但比率太高则表示 企业有大量资金或大量存货闲置，太小则表明企业资金不足或无货可卖。 速动比率速动资产 /流动负债（流动资产存货待摊费用）/ 流动负债 7 o% s1 E8 _8 i. S 这是剔除存货后的指标，表示快速偿还债务的能力，国际上认定为 1 左右是安全的。 （2）长期偿债能力分析： 资产负债率负债总额 / 资产总额 表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的。 净资产负债率负债总额/净资产 它直接反映净资产对负债的担保能力。3 J/ Y% E- F9 u# s$ V 利息保障倍数息税前收益/利息支出 这是从企业盈利能力角度考察企业偿付负债利息的 能力。) H8 Z; W/ D3 v 成长能力；销售增长率；净利增长率。4 q8 y) i+ c ( z, V