广东省省直会计继续教育试题

10-11 年内部控制 企业类 会计继续教育考题 第一章 企业内控规范出台的背景和特点 第二节 实施范围与要求 1、 企业内部控制配套指引 在证券主板全面上市的时间是： 2012 年 1 月 1 日。(2 分) 2、 企业内部控制配套指引 的首次实施时间：2011 年 1 月 1 日。(2 分) 第二章 企业内部控制基本规范-观念碰撞与误区辨析 第十五节 关于内部控制的要素（二） 3、下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（D ）(2 分) A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制程序类指引 第十九节 关于内部控制与风险管理 4、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。 （A）(2 分) A、对 B、错 第二十节 关于内部控制的效用 5、内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。 （A）(2 分) A、对 B、错 第三章 企业内部控制应用指引第 1 号组织架构 第一节 该指引的现实与长远意义 6、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工作程序和 相关要求的制度安排。这些组织机构应为（C） （2 分） A、董事会、经理层和企业内部各层级机构 B、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构 C、股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构 D、股东（大）会、董事会、经理层和企业内部各层级机构 第二节 组织架构设计运行的主要风险 7、治理结构形同虚设可能导致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发展战略 实现，甚至招致经营失败。 （A） （2 分） A、对 B、错 第四节 组织架构的设计风险控制（二） 8、下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是（B）(2 分) A、设立职工监事 B、董事会成员中应当包括公司职工代表 C、设立外部董事 D、设立监事会 第五节 组织架构的设计风险控制（三） 9、企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可 由企业根据本企业的情况具体制定。 （A）(2 分) A、对 B、错 第六节 组织架构的运行风险控制 10 下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（B） (2 分) A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度 D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等 第四章 企业内部控制应用指引第 2 号-发展战略 第二节 企业战略制定与实施的风险（一） 11、 “企业内部控制应用指引-发展战略”第三条要求企业在制定与实施发展战略 时至少应当关注几方面的风险（B）(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 12、根据“发展战略”应用指引解读的精神，企业战略委员会主席的担任人一般为 （A）(2 分) A、董事长 B、副董事长 C、总经理 D、副总经理 第六节 如何制定企业发展战略（三） 13、 “发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。 （A）(2 分) A、对 B、错 第七节 如何制定企业发展战略（四） 14、下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（D）(2 分) A、应按战略规划制定年度工作计划 B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算 C、应建立发展战略实施的激励约束机制 D、企业战略一旦确立不得调整变动 第五章 企业内部控制应用指引第 3 号人力资源 第一节 人力资源对企业发展的意义 15、 “企业内部控制应用指引-人力资源”中所指的人力资源除包括董事、监事和 高级管理人员之外，还包括（C）(2 分) A、外部政府主管部门人员 B、企业聘请的外部审计人员 C、全体员工 D、客户 第三节 人力资源管理的主要风险（一） 16、人力资源的核心是建立一套科学的人力资源引进、开发、使用、培养、考核、激 励、退出等制度和机制。 （A）(2 分) A、对 B、错 第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一） 17、下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是（D）(2 分) A、人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划进行 B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求 C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工 D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二） 18、下列说法中符合“企业内部控制应用指引-人力资源”要求的是（A）(2 分) A、因人设岗，人尽其才 B、试用期满考核合格者方可正式上岗 C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率 第十节 人力资源的使用与退出的风控（三） 19、人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。 （B）(2 分) A、对 B、错 第六章 企业内部控制应用指引第 4 号社会责任 第一节 企业为什么要履行社会责任 20、利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标。 （B）(2 分) A、对 B、错 第二节 企业应履行哪些社会责任 21、企业的社会责任一般包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业 、员工权益保护、支持慈善事业及扶穷助困等。 （A）(2 分) A、对 B、错 第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一） 22、 “企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少 应当关注几个方面的风险（C）(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何履行好社会责任（二） 23、企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用 指引- 社会责任”要求的是（A）(2 分) A、启动应急预案，及时报告 B、及时报告，等待有关批复后再进行处理 C、启动应急预案，但不急于报告 D、先分清责任，再启动应急预案 第七节 如何履行好社会责任（三） 24、发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究 相关责任人的责任。 （B）(2 分 ) A、对 B、错 第七章 企业内部控制应用指引第 5 号企业文化 第一节 企业文化建设的意义与作用 25、企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动的总称。 （B）(2 分) A、对 B、错 26、制定并发布“企业内部控制应用指引-企业文化”的目的是（D）(2 分) A、促进企业发挥企业文化在思想政治工作中的重要作用 B、促进企业发挥企业文化在纾解职工工作压力中的重要作用 C、促进企业发挥企业文化在丰富职工文化生活中的重要作用 D、促进企业发挥企业文化在企业发展中的重要作用 第二节 企业文化建设的主要风险 27、 “企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少 应当关注几个方面的风险（C）(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第六节 如何打造优秀的企业文化（四） 28、 “以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。 （ A）(2 分) A、对 B、错 第八章 企业内部控制应用指引第 6 号资金活动 第一节 资金活动的概念及管控目的（一） 29、 企业的资金活动是企业开展的各项日常资金收付活动的总称。（B）(2 分) A、对 B、错 第八节 筹资控制(四) 30、下列不属于企业筹资业务会计控制的是（A）(2 分) A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备 C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料 D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二) 31、股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。 （B）(2 分) A、对 B、错 第十一节 投资控制(三) 32、 重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（A ）(2 分) A、对 B、错 第十三节 资金营运控制(一) 33、下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引-资金活动”的目的的是（A）(2 分) A、否定“一支笔”控制 B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险 C、保证资金安全 D、提高资金使用效益 34、完全以经营为目而设立的“小金库”是可以容忍的。 （B）(2 分) A、对 B、错 第十四节 资金营运控制(二) 35、下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（C） (2 分) A、减少集团债务总体规模 B、节约集团总体负债费用 C、加大集团的清算风险 D、降低集团成员企业的财务风险 第九章 企业内部控制应用指引第 7 号采购业务 第二节 采购业务流程 36、采购业务是企业购买材料及支付款项活动的总称。 （ B）(2 分) A、对 B、错 第四节 各环节主要风险点及管控措施(二) 37、对于超预算和预算外采购项目，应先由使用部门负责人审批后再行办理请购手续。 （B）(2 分) A、对 B、错 第五节 各环节主要风险点及管控措施(三) 38、控制供应商选择不当风险的错误做法是（D）(2 分) A、建立科学的供应商评估和准入制度 B、与供应商签订质量保证协议 C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度 D、与供应商建立紧密的私人关系 第七节 各环节主要风险点及管控措施(五) 39、确保采购过程可追溯性的做法是（A）(2 分) A、实行采购全过程各环节的登记制度或信息化管理 B、实行采购人员的轮岗制度 C、实行采购业务会计电算化 D、实行采购合同管理 第九节 采购业务的后评估 40、下列做法中不符合采购业务管控规范的是（D）(2 分) A、按照规定的审批权限和程序办理采购业务 B、建立价格监督机制 C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节 D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理 第十章 企业内部控制应用指引第 8 号资产管理 第一节 资产管理的范围与目的 41、制定并发布 “企业内部控制应用指引-资产管理”的目的是（D）(2 分) A、规范企业资产采购行为，控制资产采购风险 B、净化资产使用环境，降低使用成本 C、促进资产更新，提高产品质量 D、提高资产使用效能，保证资产安全 第二节 企业至少应关注和控制的资产风险 42、 “企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注 几个方面的风险（B）(2 分) A、二个 B、三个 C、四个 D、五个 第五节 存货各业务流程的主要风险与管控(三) 43、存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。 （ B）(2 分) A、对 B、错 第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四) 44、下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（B） (2 分) A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制 B、至少每两年开展一次全面盘点清查 C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险 第八节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(二) 45、下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是（D）(2 分) A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态 B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患 C、严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度 D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查 第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控 46、控制无形资产管理风险的不当做法是（C）(2 分) A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估 C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险 D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估 第十一章 企业内部控制应用指引第 9 号销售业务 第二节 销售业务流程 47、 “销售业务”应用指引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。 （B）(2 分) A、对 B、错 第六节 销售各环节的主要风险与控制(四) 48、重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。 （A） (2 分) A、对 B、错 第七节 销售各环节的主要风险与控