内部审计资料汇编(一)

9/4/20181 内部审计资料汇编（一） 内部审计与节约型校园 宣 传 手 册 中国传媒大学审计处 二 OO 八年四月 卷 首 语 节约对于每个人，是一种美德，是一种责任，更是一种修养，大凡修养， 都是有途径的。 我校制定的“十一五”发展规划，明确提出了把我校建设成为具有世界 知名高水平传媒大学的奋斗目标。而建立有利于资源优化配置的管理运行机 制，安全高效地使用资金，提高校园管理水平，建设节约型校园，也是“十 一五”规划的重点工作任务之一。节约型校园的建立，是靠全校广大师生员 工共同努力和维护来实现的，不仅要从节约“一滴水、一度电、一张纸”做 起，更要从资源配置、资金管理等环节入手，通过加强内部管理、建立健全 内控机制、提高工作质量与效率等更深层次的措施来树立节约理念，共同促 进校园的建设与和谐。为此，审计处站在办事人员与服务的角度，筛选出各 项有利于建设节约型校园的关键环节，编写了中国传媒大学内部审计与节 约型校园宣传手册。该手册采用问答的形式，一是向您宣传和讲述目前高 校普遍存在的种种浪费现象以及如何树立节约理念、如何节约；二是向您阐 述内部审计的职能、业务内容及工作流程，冀望大家能够了解审计、理解审 计、支持审计、配合审计，使得内审在经济活动中的监督与服务功能得以更 好的发挥；三是通过内部审计，达到帮助部门把关理财，提高财经法规意识， 健全内控制度，促进管理，防范风险，增强办学效益的目的；四是该手册 在一定程度上也可算是培育文明修养途径的一个向导。 中国传媒大学是我们共同拥有的家园，关心她、爱护她、建设她，是每 个中传人义不容辞的责任，无论您在哪个部门，从事何种工作，都应该树立 起勤俭节约的理念和工作作风，增强节俭意识，始终发扬艰苦奋斗的精神。 “历览前贤国与家，成由节俭败由奢” ，让我们积极行动起来，为建设节约 型校园而努力！ 目 录 第一部分 内部审计知识篇 1、什么是学校内部审计？ 1 2、我校负责内部审计的部门？ 1 3、内部审计与会计有区别吗？ 1 4、内部审计就是查帐吗？ 2 5、审计处通常会对哪些内容进行审计？ 3 6、审计人员实施审计时，有什么具体要求？ 3 7、什么是高等学校财务预算？ 3 8、预算执行情况也需要审计吗？ 4 9、高校预算执行审计的内容有哪些？ 4 10、什么是高校内部控制制度？ 5 11、高校内部控制制度的组成要素有哪些？ 5 12、高校内部控制制度的目标是什么？ 7 13、为什么要加强内控制度审计？ 8 14、如何开展对内部控制制度的审计？ 8 15、什么是高校财务收支审计？ 9 16、部门财务收支审计的内容有哪些？ 9 17、如何开展财务收支审计？ 10 18、什么是高校内部效益审计？ 11 19、效益审计与财务收支审计有区别吗？ 11 20、开展高校内部效益审计必要吗？ 12 21、高校内部效益审计的标准有哪些？ 12 22、高校内部效益审计主要开展工作有哪些？ 13 23、经济责任审计的定义是什么？ 13 24、实施经济责任审计的目的是什么？ 13 25、经济责任审计包含哪些内容？ 13 26、经济责任审计工作流程如何 14 27、经济责任审计结果有哪些利用方式？ 15 28、什么是经济责任审计联席会议制度？ 15 29、审计调查的流程是什么？ 16 30、什么是后续审计？ 16 31、什么是建设工程项目审计？ 16 32、建设工程项目审计依据的主要资料有哪些？ 17 33、哪些是建设工程项目的主管部门？ 17 34、建设工程项目审计的范围有哪些？ 17 35、建设工程项目结算如何送审？ 18 36、基建、修缮工程竣工结算审计内容有哪些？ 19 37、建设工程项目结算审计工作流程如何？ 20 38、学校对建设工程项目审计时间有何限制？ 21 39、建设工程审计项目的对外委托方式如何确定？ 21 40、审计项目对外委托招标的工作流程如何？ 22 41、什么是建设工程跟踪审计？ 22 42、为什么要开展建设工程项目跟踪审计？ 23 43、哪些建设工程项目需要跟踪审计？ 23 44、建设工程项目跟踪审计的内容有哪些？ 23 45、建设工程跟踪审计的流程如何？ 24 46、什么是银行对帐单“双签”制度？ 26 47、什么是审计回避制度？ 27 48、学校对重大审计事项的结果公开吗？ 27 49、哪些审计事项的结果可以公示？ 28 50、审计结果公示的形式有哪些？ 28 51、审计结果公示的流程如何？ 28 52、什么是小金库？ 28 53、 “小金库”有什么危害？ 29 第二部分 校园节约你我知 一、节约，你意识到了吗？ 30 二、为什么需要节约？ 30 （一）资源的稀 缺 30 （二）校园浪费现象严 重 31 （三）节约是一种美德，亦是一种责任，更是一种涵 养 32 三、如何节约，节约有窍门吗？ 32 Tip1:生活节约 （一）节约用 餐 33 （二）节俭消 费 33 Tip2:能源节约 （一）节约用水 33 （二）节约用 电 34 Tip3:资源节约 35 四、我校采取的主要节约措施有哪些？ 36 （一）大力开展节约型校园建设，减少资源浪费和经费开支 36 （二）后勤服务总公司关于努力建设节约型校园倡议书 36 第三部分 内部审计对节约的促进作用 38 第一部分 内部审计知识篇 1、什么是学校内部审计？ 学校内部审计是教育系统审计体系的组成部分，是由审计部门、审计人 员对学校以及所属单位和部门的财务收支及其有关经济活动的真实性、合法 性和效益性进行独立监督、评价和服务的行为。学校建立内部审计的目的， 是监督校内各单位遵守国家财经法规，健全内部控制制度，加强管理，防范 风险，提高教育资金使用效益，维护学校合法权益，更好地为教育事业发展 服务。 2、我校负责内部审计的部门？ 我校负责内部审计的部门是审计处。按教育系统内部审计工作规定 要求，学校内凡是有经济活动的地方，都应纳入审计监督范围。目前，审计 处人员编制 6 人，下设财务综合审计科、工程审计科。其主要职能是经济监 督、确认和评价。 办公地点：北校园 41 号楼（校医院）四层东侧 401、402、403、404 联系电话65779269 ，65783479 ，65783524 传 真：3、内部审计与会计有区别吗？ 内部审计与会计有着明显的区别，主要表现在： （1）对象不同 会计的对象是资金流动； 内部审计监督的对象是反映经济过程、经济现象的会计资料和其它经济 资料，重点审查这些资料是否真实、合法、有效。它以核查帐目为中心，对 会计工作进行检查。 （2）方法不同 会计对经济业务进行计量、记录、分类和汇总，通过填制凭证、登记账 薄和编制报表，从而形成会计资料即会计信息； 内部审计监督的方法是研究、分析、调查和评价，按照一定的程序，如 出具审计通知书、制定审计工作方案、编写审计工作底稿、撰写审计报告等， 通过审计，查明会计资料、其它经济资料以及它们所反映的经济活动是否真 实正确，是否合理合法，是否经济有效，并提出审计意见和结论。 （3）职能作用不同 会计的基本职能是对经济活动过程的记录、计算、反映和监督； 内部审计的基本职能是监督，此外还包括评价和服务。审计监督作为一 项独立的经济监督活动，其主要作用在于通过对会计资料的检查，监督财务 收支，维护财经纪律，保护财产安全完整。它一般是通过检查来确定会计资 料的正确性、完整性和合法性，进而审查财务收支，检查错弊，堵塞漏洞， 提高效益。 （4）执行者不同 会计由财会人员负责进行的； 审计监督是由专门部门和专职人员负责进行的，必须是会计人员以外的 第三者；只有这种具有独立性的审计部门和审计人员负责进行的审计工作， 才具有独立性。 4、内部审计就是查帐吗？ 内部审计不仅仅是查账。 在现在内部审计中，查账只是很小的一部分：例如，工程审计就要审查 图纸，审核工程造价；内控制度审计，就要测试部门内控制度运行情况；效 益审计，则要对经济活动及资金使用的效益性和效果性进行评价。 随着审计事业的发展和创新，内部审计作为学校完善经济管理的职能越 来越显示其重要作用。内部审计范围将从查错防弊为目的的传统财务收支审 计扩大到内控制度审计、效益审计、管理审计。审计也不再局限于查账，而 是重点放在会计资料的真实性和经济活动的有效性上,发挥其经济评价、经 济鉴证职能。 5、审计处通常会对哪些内容进行审计？ 审计处是学校行使内部审计工作的职能部门，其职能是经济监督、经济 确认、经济评价、咨询服务。在主管校长领导下，依照国家有关审计法规政 策以及学校的规章制度，对学校及其所属单位的经济活动进行审计监督，对 学校领导负责并报告工作。 （一）对下列经济事项进行审计监督： 1、学校年度预算、预算执行和财务结算； 2、预算内外各项资金的管理和使用情况； 3、学校财产的购置、使用、安全、完整和效益； 4、基建、修缮工程竣工后的审计结算； 5、大型建设项目的跟踪审计； 6、有关内部控制制度的建立、健全和有效执行情况； 7、对领导干部任期内经济责任审计； 8、对校属部门或产业的财务收支及其经济活动的效益性进行的效益审 计； 9、对专项资金等有关经济事项进行审计或专项审计调查； 10、学校领导和上级审计部门交办的其他审计事项。 （二） 、对下列经济事项进行审签： 1、国家或上级部门要求审签的专项经费（含科研经费）的预算及结算； 2、月度银行对帐单的审签； 3、自筹基建经费的来源； 4、其他要求审签的项目。 6、审计人员实施审计时，有什么具体要求？ 编制审计工作底稿，对审计中发现的问题，作出详细、准确的记录，并 注明资料来源。 搜集、取得能够证明审计事项的原始资料、有关文件和实物。不能或不 宜取得原始资料、有关文件和实物的，可以采取复制、拍照等方法取得证明 材料。 对与审计事项有关的会议和谈话内容，作出记录，或者根据审计工作需 要，要求提供会议记录资料。 审计小组向审计处提出审计报告前，应当征求被审计单位意见。被审计 单位自接到审计报告（意见征求稿）之日起 10 日内，提出书面意见；逾期 视为无异议。 7、什么是高等学校财务预算？ 高校财务预算，是指高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支 计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常 组织收入可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。 高校编制预算应坚持“量人为出、收支平衡” 的总原则。收人预算坚持积 极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约 的原则。 我校预算编制的单位是财务处。 8、预算执行情况也需要审计吗？ 当然需要。 根据高等学校预算执行情况审计实施办法 ，高等学校审计机构依法对 学校预算执行的真实、合法和效益进行审计监督。开展高等学校预算执行情 况审计，目的是有利于保证学校预算的执行，促进加强财务管理，提高经费 使用效益，保障学校各项事业的发展。 9、高校预算执行审计的内容有哪些？ （1）预算编制的原则和方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主 管部门和学校的规定，预算编制是否坚持“量入为出，收支平衡” 的原则，预 算编制的严肃性、公开性怎样； （2）各项收入和支出是否按规定纳入预算管理，收入预算中是否坚持稳 健原则，支出预算是否坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则，有无赤 字预算； （3）预算调整有无确需调整的原因及明确的调整项目、数额、措施和有 关说明，是否符合规定的程序，是否报经学校领导审定后执行； （4）预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。 10、什么是高校内部控制制度？ 高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产 的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会 计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和 效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的 总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。 它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、 相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学 化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、 制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。 11、高校内部控制制度的组成要素有哪些？ （1）不相容职务分离制度 不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理 设置会计及相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。对不相 容的职务必须分工负责,必须由两个或两个以上人员分工、共同负责。如果 集中由一个人办理时容易发生错误和舞弊行为。这是高等学校最难完善的制 度,也是最容易出纰漏的地方。 （2）授权批准控制制度 授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和 承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。各审批人应本着“谁主 管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责，确保国家和学校利益不受损失； （3）会计系统控制制度 会计系统控制要求单位依据会计法和国家统一的会计制度，制定适 合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，建 立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充 分发挥会计的监督职能。 （4）预算控制 预算控制是高校内部控制的一个关键。其基本要求是:第一，所编预算必 须体现本单位的业务活动目标，并明确职责，各项收人应全部纳人单位预算， 统一核算;第二，完善部门预算的调整制度，预算执行中，因客观原因需要 调整已定预算的，从调整时间、方法、程序等作相应的规定，经过授权批准 后对预算进行调整，并逐级审批;第三，应当及时或定期反馈预算执行情况; 第四，预算执行完毕，应对预算执行情况进行分析、考核，将实际执行数据 与预算进行对比，分析产生差异的原因及预算执行偏离存的问题并采取改进 措施;第五，明确规定预算资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集 体审批，严格控制无预算的资金支出。 （5）财产保全控制 财产保全控制是对流动资产、固定资产及其他资产，规定其采购、验收、 入库、领用、计量、维修、盘点等职责、权限、程序和手续。财产保全控制 要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、 账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。 （6）风险控制 风险控制就是尽可能地防范和避免出现不利的结果，高校处在快速发展 的市场经济环境中，客观上提供了广阔的发展空间和前所未有的发展机遇， 同时不可避免地会遇到各种风险。高校应针对风险控制点,建立有效的风险 控制系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措 施,对风险进行全面防范和规避。现阶段高校所存在的风险主要是筹资风险、 投资风险、合同风险。 筹资风险是由于举债而带来的; 在扩大招生规模而 教育经费又不足的情况下, 高校向银行借入资金用于基本建设, 一旦无力偿 还, 就会陷入财务困境。为此高校要建立筹资风险评估制度。高校应对筹资 方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸 方面实施全面控制。规避投资风险重点是抓好投资的可行性分析，并根据项 目和金额的大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应 对预案,建立完善的投资分析控制制度。为防范合同风险，高校应建立合同 风险控制制度，内容包括合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应 对措施的控制程序，也可以聘请律师参与，财务部门应参与合同风险控制的 全过程。 （7）内部报告控制。 建立内容报告控制制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中 的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。如货币资金报告、资产负债 状况报告、对外投资报告,工程进度报告等内部管理报告,加强内部监督。 （8）内部审计控制。 审计部门应定期对学校内部的经济活动，客观地公正地进行审核和稽 查。内部审计是监督、检查和评价内控制度的质量和效果的手段，同时也是 保证会计资料真实、完整的重要措施。 12、高校内部控制制度的目标是什么？ 根据内部会计控制规范基本规范（试行） ，高校内部控制应当达 到以下基本目标： （1）规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整； （2）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保 护高校资产的安全、完整； （3）确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。建立内部 控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的 行为规范, 使教职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序 开展； （4）保证高校能及时发现风险并控制风险。高校应在筹资和投资等各个 环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的 能力，这是内部控制的重要环节。 13、为什么要加强内控制度审计？ 加强对内控制度的审计，目的是为了促进部门、单位内部控制制度的完 善和有效执行，促进建立科学、规范的管理制度及公共教育绩效评价制度。 14、如何开展对内部控制制度的审计？ （1）调查了解内部控制 内审人员在实施内部控制评审初期，要对被审计单位的控制环境、会计 系统、控制程序和计算机控制环境进行调查了解，记录了解到的内部控制和 对了解到的内部控制做出初步评价。 （2）记录内部控制 如果审计准备阶段准备确定信赖内部控制进行审计，则内审人员要对被 审计单位的内部控制进行详细调查，并将调查结果记录下来，可以采用的方 法有：流程图法、调查表法、文字描述法。 （3）对内部控制制度进行初步评价 记录内部控制以后，应该对被审计单位的控制环境、会计系统和管理方 面的控制进行评价，得出总体控制是否可靠的结论。 （4）测试内部控制的有效性 通过检查被审计单位内部控制的执行情况，以获取控制有效的证据。 （5）评价内部控制并与管理层交换意见提出改进的建议。 审计人员测试完内部控制制度以后，要根据自己的判断对测试的结果做 出评价。然后将被审单位内部控制和管理中存在的问题向其负责人指明控制 的弱点和可能产生的风险，提出改进的意见。 15、什么是高校财务收支审计？ 根据高等学校财务收支审计实施办法 ，高等学校财务收支审计，是指 高校内审部门依法对学校及其所属部门或单位各项资金的筹集、管理和使用 以及财产物资管理、使用的真实、合法和效益进行的审计监督。高校财务收 支审计的目的，是促进学校加强资金和财产物资的管理，提高使用效益，保 障各项事业的顺利发展。 根据中国传媒大学关于实行部门财务收支周期审计的暂行规定要求， 审计处定期开展周期审计，对校属部门或单位各自所辖职责范围内财务收支 及其相关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计。 16、部门财务收支审计的内容有哪些？ （1）是否依法履行经济管理的职责，是否贯彻落实了经济管理责任制； （2）审计时限内，学校拨入的各项经费，如预算经费、专项经费等，在 支出上是否真实合法，支出效益如何，有无损失浪费现象；其他预算外收支 是否按照学校“收支两条线”管理规定执行，收支审批手续齐全，有无乱收 费以及违反财经纪律现象；部门经费及预算外收支节余状况如何； （3）固定资产使用及管理是否安全完整，有无流失现象，使用效益如何； （4）本单位债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； （5）经济决策是否按规定程序进行，使用效益如何，有无重大失误； （6）财经管理规章制度和内部控制制度是否建立健全和有效； （7）是否遵守国家财经法规和财务制度，有无截留资金、乱发钱物和私 设“小金库”现象； （8）提请审计部门认为需要审计核实确认的其他有关经济事项。 17、如何开展财务收支审计？ (1)确定审计项目 审计处根据年度审计计划和学校安排确定审计项目和时间安排。 (2)成立审计组，发送审计通知书 审计项目确定后，审计处选派审计人员组成审计小组，指定项目负责人， 制定项目审计计划和审计实施方案，在实施审计一周前向被审计单位发送审 计通知书，并做好必要的审前准备工作。 (3)实施审计、形成审计报告（征求意见稿） 审计小组按照教育系统内部审计工作规定 、 中国传媒大学关于实行 部门财务收支周期审计的暂行规定要求实施审计，采用审核、观察、监盘、 询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，编制工作底稿。 审计小组在实施必要的审计程序后，编制审计报告（征求意见稿） ，报审 计处负责人审核。 审计小组就经审核的审计报告（征求意见稿）向被审单位和人员征求意 见。被审单位应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起十日内，将书面意 见送交审计小组，逾期既视为无异议。 (4)审定审计报告，出具审计意见或建议 审计处对被审单位的书面反馈意见进行研究和核实，必要时修改审计报 告。 形成正式的审计报告，连同被审计单位的书面反馈意见报审计处负责人 审核，最后报主管校领导审批。 经过审批后的审计报告报送有关校领导，主送被审计单位及有关部门。 (5)检查审计建议落实情况，对重要事项进行后续审计 被审计单位应将审计意见或建议的落实情况报送审计处。 审计小组对重要审计事项进行后续审计，检查被审计单位对审计发现的 问题所采取的纠正措施及其效果。 （6）建立和管理审计档案 审计项目负责人在审计项目结束后，按照有关规定建立和管理审计档 案。 18、什么是高校内部效益审计？ 是指审计部门对学校下属的学院、机关部处、医院、企业等部门、单位 的财务收支及其经济活动的效益性进行评价，以确定其恰当性、经济性、效 率性、效果性和环境性（）目标，做出审计结论，并提出审计建议。 19、效益审计与财务收支审计有区别吗？ 有区别。 （1）审计目的不同 财务收支审计主要是对财务活动的真实性、合法性作出判断，维护财经 制度和纪律； 经济效益审计主要是审查是否全部开发利用了提高经济效益的途径，是 否充分实现了各种途径的效益，从而提出切实可行的建议措施，改善经营管 理，促进提高各经济组织管理者的经济效益。 （2）审计的内容不同 财务收支审计是审查其账目、凭证、报表及相关会计资料，内容包括资 产、负债、损益及所有者权益的真实合法性； 经济效益审计主要是审查各经济组织管理者经济活动的有效性，其内容 包括各要素的直接开发和利用情况，亦即人、财、物等诸要素在使用中的利 用程度和进一步开发的潜力。 （3）审计的原则不同 财务收支的审计原则是依法审计，客观公正。其特点是具有一定的封闭 性、强制性和局限性，对法规的固定性及经济活动的复杂性，审计要实事求 是地作出客观公正的评价； 经济效益审计的原则是宏观经济效益指导微观经济效益。宏观与微观的 关系是整体与局部的关系，旨在增强各经济组织管理者处理好当前效益与长 远效益的统一，克服只顾当前利益而不顾长远利益的“短期行为” ，是经济效 益与非经济效益同步增长。显然，经济效益审计的层次力度要求更高，其复 杂性和难度与财务收支审计有着根本的区别。 20、开展高校内部效益审计必要吗？ 很有必要。 近几年来高校持续扩招，国家拨款和学校自筹经费大幅度增加。对资金 的运筹帷幄已经成为了学校领导肩上的一项重任。开展高校效益审计是高校 资金运作的客观要求，同时也有助于促进高校在资金运作中提高科学决策水 平、经营管理水平和资金使用效益。 比如说，学校使用专项资金投资建一个数字模拟实验室，购建一批价值 100 万元的多媒体设备，入账固定资产。购进后发现设备使用率低，未能发 挥应有作用，基本处于闲置状态。从财务收支审计角度来看，投资支出符合 规定用途，没有任何错弊发生，设备资产也真实存在，审计结果是好的。但 是，若是从效益审计角度出发，专项资金支出没能发挥出应有的效益，实际 上就是给学校造成了损失浪费。对此，查明原因，我们就可以发表审计意见， 提出改进管理的建议。由此可见，作为高校内审部门，对资金使用效益做出 客观的评价并提出行之有效的建议具有重要的现实意义。 21、高校内部效益审计的标准有哪些？ （1）被审计单位的成立目标； （2）可行性研究方案中的经济指标； （3）被审计单位的各项计划； （4）被审计单位历史上先进的技术经济定额、经济指标或预算标准； （5）公认的技术经济数据； （6）同行业可比的先进技术经济指标； （7）国家或主管部门确定的经济政策和法规。 22、高校内部效益审计主要开展工作有哪些？ （1）学校资金效益审计。对学校教育经费、专项资金的来源、管理和使 用情况进行审查，并对其效益性进行分析和评价； （2）学校财产物资效益审计。对学校的校舍、教学设备、实验仪器、图 书资料、体育器材、办公用品、医药用品及其他财产物资的购置、管理、使 用和报废的合法性、合理性进行审查，并对其效益性进行分析和评价。 23、经济责任审计的定义是什么？ 经济责任审计就是审计部门接受组织部门的委托，对领导干部任期届满， 或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、离退休等事项，根据国家 有关法规、制度，运用审计手段客观、公正地评价其任期内经济责任履行情 况和业绩。 其中的经济责任，是指领导干部任职期间对其所在部门、单位财务收支 的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管 责任和直接责任。 24、实施经济责任审计的目的是什么？ 学校实施经济责任审计的目的，是为了客观、公正地评价有关负责人的 经济责任，促进部门或单位的管理，优化教育资金的使用效果，并为组织人 事部门提供考察和使用干部的依据，促进和加强干部管理和党风廉政建设。 25、经济责任审计包含哪些内容？ （1）本单位或本部门财务收支计划的执行情况； （2）各项教育资金和预算外资金的管理和使用情况，包括：经费来源的 真实性、合法性，使用效益，以及筹集的各种基金、资金、社会捐赠等的管 理和使用状况，有无截留、挤占、挪用等问题； （3）国有资产的管理、使用及保值、增值情况； （4）债权、债务是否真实、清楚，有无纠纷和遗留问题； （5）任期内重大经济活动、投资项目、经济合同等经济决策是否经过充 分、有效的可行性论证或资信调查，运作结果是否达到预期目的和效果，有 无重大失误； （6）任期内各项经济责任目标的实施结果； （7）任期终结时，本部门或本单位资产、负债，所有者权益和盈亏是否 真实，有无弄虚作假情况； （8）是否坚持收支两条线管理，内控制度是否健全有效； （9）领导干部本人及其负责的单位、部门遵守财经法规和财务制度以及 执行经济责任制的情况，有无违纪违规问题； （10）提请审计的部门和审计部门认为需要审计的其他事项。 26、经济责任审计工作流程如何？ (1)接受委托，成立审计小组， 由领导干部所在的主管部门提出书面申请或委托，并报主管校领导和主 管审计的校领导批准送审计处，审计处接受委托后成立审计小组，制定审计 项目计划和实施方案。 (2)发送审计通知书，要求提供相关资料 根据委托或申请，审计处成立审计小组，在审计实施周前，向被审计 的领导干部所在单位或部门送达审计通知书，要求被审计领导干部所在单位 或部门及时、如实地提供有关资料；被审计干部应当按照要求，撰写述职报 告。干部及所在单位或部门应当对所提供材料的真实性、完整性做出承诺， 并在审计承诺书上签字（盖章） 。 (3)实施审计 审计处按照教育系统内部审计工作规定及中国传媒大学领导干部 经济责任审计规定要求实施审计。 (4)形成审计报告 审计小组编制审计报告后，应当征求被审计干部所在单位或部门和本人 意见。被审计干部所在单位或部门和本人自接到审计报告（征求意见稿）之 日起十日内，提出书面意见送交审计小组，逾期既视为无异议。被审计干部 所在单位（部门）和本人的反馈意见须经审计处审定。 (5)审定审计报告 审计处审定审计报告，对干部本人任期经济责任做出客观评价，向主 管领导提交干部任期经济责任审计报告，并抄送委托部门。 27、经济责任审计结果有哪些利用方式？ （1）党委组织部、人事处应将审计报告作为干部任用的参考依据。 （2）纪检、监察和组织、人事部门在对干部履行党风廉政建设责任制的 考核中，要将干部的审计情况列入责任考核的内容。 28、什么是经济责任审计联席会议制度？ 学校建立经济责任审计联席会议制度，联席会议由组织、人事、纪检、 监察、审计等部门组成。组织人事部门根据联席会议确定的经济责任审计工 作计划，以书面形式委托审计部门实施经济责任审计。 建立并完善经济责任审计联席会议制度，明确组织、人事、纪检、监察、 财务等各职能部门在工作中的职责，建立健全工作协调配合机制，要求各部 门在审计计划、组织实施和成果运用等环节上相互支持，明确各有关部门的 责任、分工和程序，形成整体合力。定期召开经济责任审计工作专题会议， 认真研究和解决审计中遇到的问题和困难。这不仅有利于对责任人进行监督、 考核，而且在一定程度上弥补审计手段的不足，降低审计风险，确保审计结 果的权威性，提高审计成果的综合利用水平。 29、审计调查的流程是什么？ （1）根据年度审计计划和委托确定审计调查项目和时间安排； （2）指定审计人员或学校抽派有关人员组成审计小组，确定项目负责人； （3）项目负责人制定项目审计计划和审计方案，报相关领导批准； （4）向被审计单位发出审计通知书，并做好必要的审前准备工作； （5）审计小组对调查事项实施调查，获取有关证明材料，编制审计工作 底稿； （6）审计小组在实施必要的审计调查程序后，编制审计调查报告，报有 负责人审核； （7）经审核的调查报告，报送领导及有关部门，提出加强内部管理的意 见和建议； （8）审计项目负责人在调查项目结束后，按照有关规定建立和管理审计 档案； 30、什么是后续审计？ 后续审计是审计部门对被审计单位执行审计建议进行督促检查和评价的 过程。督促被审计单位针对审计发现的问题提出整改方案或措施并付诸实施， 检查审计发现的问题是否依然存在，审计工作有无遗漏重要事项以及被审计 单位有无故意隐瞒重要事项等。 31、什么是建设工程项目审计？ 是指审计部门依据国家有关法律法规，对学校范围内的基建工程（学校 以各种资金列入学校基本建设计划并经上级主管部门批准的基本建设项目） 、 修缮工程项目（学校及其所属单位预算造价在 5 万元以上（含 5 万元）的扩 建、改建、维修和装饰等工程项目） ，工程造价真实性、合法性、效益性进 行的审计。 32、建设工程项目审计依据的主要资料有哪些？ （1）国家有关建筑行业的法律、法规和制度； （2）北京市有关建筑行业的管理文件和规定； （3）依法签订的合同或协议，有关招标文件等； （4） 北京市建设工程预算定额及费用定额， 北京市房屋修缮工程预 算定额及费用定额和北京市建设工程造价管理处颁发的有关文件； （5）学校现行的有关管理办法和学校对各院、系、处、办的承包管理办 法； 33、哪些是建设工程项目的主管部门？ 基建处：负责学校基本建设项目的新建、扩建及旧楼改造，负责学校总 体规划的制定，全面负责基建项目的立项、审批、招标、投标、施工管理及 工程验收，直至交付使用的全过程。 资产与后勤管理处：负责全校的房产、土地和设施管理；学校的房改工 作；人民防空与地下空间管理；固定资产、无形资产及投资效益管理，全校 的仪器设备家具采购、使用和报废处置管理；后勤管理；修缮工程管理；招 投标管理等工作。 34、建设工程项目审计的范围有哪些？ （1）单项工程预算造价在 5 万元以上（含 5 万元） ，必须报送审计部门 进行审计方可结算。造价不足 5 万元，但工程技术有特殊要求的基建、修缮 工程项目，由财务处确定是否送审;审计处按照中国传媒大学关于进一步 规范各类审计事项管理工作的规定 ，确定审计方式；修缮工程严禁擅自签 订一次性固定总价合同； （2）列入国家审计计划的校内各类工程项目，学校审计处和工程建设管 理部门应当积极配合国家审计。 （3） 单项工程预算造价在 5 万元以上（含 5 万元）的基建及修缮工程项 目，必须按照中华人民共和国招标法以及北京市和学校的有关规定，严 格按程序进行招投标，审计处对招投标全过程进行审计监督。各单位、各部 门的修缮工程须经学校资产与后勤管理处统一管理，统一申报，统一招投标， 统一送审。凡应当进行招投标而没有进行招投标的工程项目，审计处将不予 审计。 35、建设工程项目结算如何送审？ 工程施工完成后，建设项目管理部门应尽快办理竣工验收手续，并及时 整理结算资料。凡与主体工程所属的配套工程须集中一次性送审；与主体 工程相关的前期工程也须一次性集中送审。工程结算先由建设项目管理部 门进行审核，签字盖章后报送审计处进行审计。 工程结算送审必须一次性报齐以下资料后方可进行审计： （一）5 万元以下（不含 5 万元）工程结算送审资料包括： 1修缮工程批复； 2经费来源及拨付款数额； 3经审计处审定的合同或协议； 4施工、竣工图纸； 5工程变更资料； 6验收报告，建设项目管理部门对竣工工程作出数量和质量的评价认 定； 7预算书、工程结算书； 8其它与工程有关的资料。 （二）5 万元以上（含 5 万元）工程结算送审资料包括： 1工程立项批准文件； 2经费来源及拨付款数额； 3招投标书（含设计、总包分包项目招投标） 、中标通知书、招标图纸、 招标会议决定 （中标价） ； 4经招投标主管部门备案的合同或协议； 5预算书、工程结算书； 6工程施工、竣工图纸； 7设计变更、工程变更、签证( 须有建设单位、设计单位、监理单位、 施工单位签字等。建设单位须有现场项目负责人、核算员签字)； 8竣工验收报告； 9其它与工程有关的资料。 36、基建、修缮工程竣工结算审计内容有哪些？ （1）项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、合法； （2）工程量是否真实、套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、 选用定额版本是否准确、合规； （3）竣工结算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备， 各项清理工作是否全面、彻底； （4）建设项目概预算最终执行情况； （5）交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续 是否齐全、