出口货物退(免)税电子化管理办法

出口货物退（免）税电子化管理办法 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为进一步加强出口货物退（免）税电子化管理， 提高出口货物退（免）税业务处理的质量和效率，根据现行出 口货物退( 免) 税规定，制定本办法。 第二条 为保证出口退税审核系统的顺利实施，税务机 关须相应设置出口货物退（免）税认定管理、申报受理、人工 审核、机审、疑点调查、审批、退调库办理等工作岗位，建立 岗位责任制。数据库服务器所在地区需设立专职系统管理员。 因人员少需要一人多岗的，人员设置必须遵循岗位监督制约 原则。 第三条 国家税务总局规定的出口退税审核系统审核配 置内容，未经国家税务总局允许，各地不得擅自改动。对审 核系统内由各地自定的退（免）税审核配置内容，各地应根据 当地的实际情况自行设定，并报国家税务总局备案。 第四条 出口货物退税率文库由国家税务总局确定。未 经国家税务总局批准，任何单位和个人不得自行调整出口货 物退税率文库。 第五条 出口企业应当如实向税务机关申报出口货物退 （免）税的相关电子数据。税务机关应当及时向出口企业反馈 2 出口退（免） 税电子数据审核情况和处理结果。 第二章 出口货物退（免）税认定管理 第六条 税务机关接受并审核出口货物退（免）税认定申 请资料，根据审核无误的认定申请资料，在出口退税审核系 统中根据现行出口退（免）税有关规定将出口货物退（免）税 认定内容补充完整。 第七条 当出口货物退（免）税认定的内容发生变更时， 出口企业应按规定向税务机关办理相应的变更或注销申请， 税务机关审核无误后，在出口退税审核系统中做相关认定内 容的变更或注销，并出具相应变更或注销手续。对申请注销 税务登记的出口企业，税务机关要先注销其出口货物退（免） 税认定，再按规定办理注销税务登记手续。 第三章 出口货物退（免）税申报受理 第八条 出口企业应按照规定时限和要求，将符合申报 条件的退税单证录入出口退税申报系统生成电子申报数据。 申报数据和申报表的内容须与原始单证的有关内容一致。 第九条 为提高申报数据质量，保证正式申报数据的准 确性，出口企业在正式申报之前，应通过出口退税申报系统 生成当期（批次）预申报明细电子数据，将预申报明细电子数 据报送税务机关或通过远程网络上传出口退税审核系统进 行预审核，取得预审核反馈数据，并依照反馈数据对申报系 统中的申报数据进行适当调整。 第十条 出口企业应按有关规定将通过出口退税申报系 统生成的正式申报电子数据直接报送税务机关或通过远程 网络上传出口退税审核系统，并按有关规定将装订成册的汇 总申报表、明细申报表、纸质资料报送税务机关。 第十一条 税务机关申报受理岗位人员应按申报期接收 企业申报资料，对企业申报电子数据进行病毒检测，确认数 据安全后读入审核系统；检查企业申报报表的种类、内容、联 次、数量、印章等是否齐全；检查企业申报纸质凭证的种类和 数量是否与汇总表所列一致；检查纸质凭证和报表是否按规 定装订成册。对企业提供的申报资料准确、纸质凭证齐全的， 受理人员出具接单登记回执，确认受理正式申报。对提供 的申报资料不准确、纸质凭证不齐全的，退税部门不予接受 该笔出口货物的退税申报，并要当即向申报人提出改正、补 充资料的要求。受理人员接受出口企业正式申报后，将所接 收的申报资料移交初审岗位，并办理资料交接手续。 第四章 出口货物退（免）税审核管理 第十二条 税务机关应依照现行出口货物退（免）税规 定， 审核出口企业的正式申报出口退税 纸质凭证的合法、有 效、完整性，与电子申报数据的一致性。 第十三条 税务机关在人工 审核环节发现的一般问题， 经出口企业签章认可，可直接对数据进行更正。对审发现问 题较多，应退还出口企业要求其重新申报。 4 人工审核通过的数据提交计算机审核环节。 第十四条 税务机关的计算机审核人员在接到初审转来 申报数据后，应在规定的时间内对其进行审核。审核的内容 包括逻辑关系审查和外部信息对审。审核通过的数据，生成 退税待审批表，并提交审批环节。在审核中应符合以下要求： （一）在审核时应以企业为单位，退税数据范围应控制到 申报年月及申报批次； （二）每户企业每一次审核出口退税应由一人负责操作 完成，中途不得更换。 第十五条 税务机关在计算机审核中需要对数据进行 调整的，应遵循以下原则：（一）对于发生申报错误较少的企 业，应及时告知企业，并退还初审环节依据纸质凭证对申报 电子数据进行调整，企业经办人员和税务机关初审人员需在 企业申报表上更正处签字盖章确认；（二）对于发生申报错误 较多的企业，应退还申报受理环节并及时通知企业改正后再 次申报。 第十六条 税务机关对退税审核未通过的申报数据，按 照下列方式进行处理。 （一）对审核产生的疑点，根据出口企业的实际情况进行 核实。核实无误且属于政策规定可以退税的，予以人工挑过； （二）对录入的错误数据，退还受理申报环节进行核实调 整后，重新提交审核环节； （三）属于应该进行出口货物税收函调的，转至检查环节 进行函调。 第五章 出口货物退（免）税审批、退库 第十七条 税务机关负责审批退税的领导对审批人员上 报的拟审批结果及特殊审批项目，应进行综合审定，在不突 破本地出口退税计划的前提下进行审批。 第十八条 税务机关负责填开出口退税收入退还书的人 员对领导审批的情况，应进行逻辑关系检测，将检测无误的 已审批数据在出口退税审核系统或综合征管系统生成出口 退税收入退还书（或税收缴款书），办理退（入）库及已退库核 销。 第六章 退税证明管理 第十九条 出口企业申请开具进料加工贸易免税证明、 来料加工贸易免税证明、 代理出口货物证明等有关退税 证明时，应按照出口退税申报系统要求将需要开具单证的内 容进行录入，生成开具单证的申报数据，并按规定提供相应 纸质资料，报送税务机关。 第二十条 税务机关接到出口企业报送的退税证明单证 申请表和相关数据后，应核对申请表和录入数据是否相符， 并对申报的数据进行审核。经审核，对确认无误的数据，提 交至单证审核环节；核对未通过的数据应退还企业进行调整。 6 第二十一条 税务机关计算机审核人员对申报环节转来 的单证数据应在规定时间内审核，审核通过的数据提交至单 证出具环节；未通过的数据应退回申报环节进一步核实。审 核环节不允许直接更改数据。 第二十二条 税务机关负责出具退税证明的人员只能对 机审已通过的单证数据出具有关证明，并加盖公章。 第七章 核查评估 第二十三条 税务机关在开展日常检查工作中，应定期 完成审核系统中提供的异常发票核查、出口收汇核销情况核 查、小规模纳税人不予免税出口货物核查等。 第二十四条 税务机关应利用出口退税各类信息、数据， 定期完成对出口企业一定时期的出口货物退（免）税情况的 评估 。 第二十五条 税务机关应使用出口货物税收函调系统对 退（免）税审核中需函调核实的货源情况进行函调。 第八章 出口退税系统维护 第二十六条 税务机关应根据国家信息管理相关规定和 税务系统有关要求做好出口退税系统的信息安全保障工作， 强化权限管理，保障数据安全，确保系统安全、正常运行。 第二十七条 系统维护人员负责按时接收、安装、维护并 且不得随意更改国家税务总局下发的电子信息及出口退税 率文库等，定期（月、季、年）备份数据并将备份数据纳入数 据档案管理。其他非指定人员未获授权不得维护。 第二十八条 系统维护人员负责按时生成上报总局各类 数据。 第二十九条 系统维护人员应定期对以下方面进行检查。 （一）基础性检查：按统一规范检查清理各地业务实际处 理中的具体规定，检查系统的特殊约定，确定系统的版本、 系统配置、系统参数、审核配置、单证的起始编号、宏观调控 特殊审核条件等。 （二）标准数据检查：外部信息是否完整准确，出口货物 退税率文库的调整是否符合规定等检查。 （三）用户数据检查：用户权限设置制约性检查。 第三十条 系