最新审计学学习知识点复习考点归纳总结.doc

2018成人教育（本科）审计学期末复习指导修订第一部分 课程考核说明1考核目的通过本次考试，了解学生对本课程基本内容、重难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计工作实际问题的能力。同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。2考核方式本课程期末考试为闭卷笔试，考试时间为90分钟。3、适用范围、教材本复习指导适用于重庆电大成人教育本科会计学专业的课程审计学。考试命题依据的教材采用牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的审计学原理（2003年9月第2版）为教材。4命题依据本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲、教材、实施意见。5考试要求考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。主要考核学生对本课程的基本理论和基本方法的理解，以及分析审计工作实际问题的能力。6考题类型及比重考题类型及分数比重大致为：填空题（10%）、单项选择题（10%）、多选题（10%）、简答题（14%）、名词解释（16%）、实务题（40%）。第二部分 期末复习重点范围第一章 总论一、重点掌握：1审计的定义、审计关系人的构成、审计独立性表现。二、一般掌握：1审计的对象和目的，审计的职能和作用。第二章 审计的分类与方法一、重点掌握：1审计的基本分类。二、一般掌握：1各类审计的含义和作用；审计技术方法的种类及其运用。第三章 审计组织与审计人员一、重点掌握：1我国民间审计人员的任职资格、素质要求、职业道德及法律责任。二、一般掌握：1我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。2我国内部审计机构的设置、审计事项及审计权限。第四章 审计准则和审计依据一、重点掌握：1我国国家审计准则和独立审计准则的含义和内容。二、一般掌握：1审计依据的含义、种类和运用原则。第五章 审计程序 一、一般掌握：1审计程序各阶段的主要工作内容。第六章 审计证据与审计工作底稿一、重点掌握：1各类审计证据的含义和取得方式。2审计证据与审计工作底稿二者之间的关系。二、一般掌握：1审计证据的含义、特点和作用。2掌握审计证据的收集、鉴定和综合的方法。第七章 内部控制的评审一、重点掌握：1综合运用内部控制制度的初评、符合性测试和总评。二、一般掌握：1内部控制的调查与描述第八章 审计抽样一、一般掌握：1审计抽样的含义和种类。第九章 审计报告一、重点掌握：1审计报告的编制步骤和方法。二、一般掌握：1审计报告的内容与要求；第十章 电算化系统审计一、一般掌握：1电算化系统审计的基本概念和特点。第十一章 审计法概述一、一般掌握：1审计法的调整对象和主要内容。第三部分 综合练习题一、填空题1审计的定义，明确揭示了_是审计的本质特征，_是审计的性质。2_是我国最高国家审计机关，它按照_、_的原则组织和领导全国的审计工作。3完整的审计方法体系，包括审计的_和_。4审计的主体是审计人，是指_、_和_，统称为“专职机构和人员”。5审计方法之一的查询法可分为_和_。 6国际内部审计组织的宗旨是_、_。 7_是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。8我国审计标准的特点是 、 、 。9审计计划由_编制。10外部审计包括_和_。11审计程序一般包括_、_和_三个阶段。12行政型国家审计机关的审计监督只有_和_，但其_往往受到一定的限制。13审计业务约定书是由_与_共同签署的，它具有合同的性质。14审计报告日指_ _日。15审计工作底稿是_的载体。16审计工作底稿按其形式可分为_ _、_ _、和_。17对审计事项产生影响的各种环境事实称为_。18内部审计控制要素中的风险评估是企业对_的相应风险的_，是形成如何_的基础。19强化内部控制，必须_范围。20按抽样决策的依据不同 ，审计抽样分为_和_。21变量抽样用于_或_的实质性测试。22可容忍误差越小，选取的样本量就越_。23在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应_或_。24_ _和_ _为符合性测试的主要内容。25整个审计过程，就是收集_、_和分析审计证据的过程。二、单项选择题1宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ ）的专用名词。a财务审核 b经济司法 c经济执法 d财政监督 2一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（ ）国家审计。a行政系统 b次行政系统 c立法系统 d司法系统 3审计产生的客观基础是（ ）。a受托经济责任关系 b生产发展的需要c会计发展的需要 d管理的现代化 4中华人民共和国审计法在全国实施的时间是（ ）。a1994年1月1日 b1995年1月1日 c1996年1月1日 d1997年1月1日 5在西方，最具代表性的国家审计机关是（ ）的国家审计机关。a司法系统 b立法系统 c行政系统 d管理系统 6在我国，（ ）只有加入会计师事务所，才能承办业务。a会计师 b高级会计师 c助理会计师 d注册会计师7中国注册会计师协会是注册会计师的（ ）组织。a地方性 b全国性 c综合性 d特定性8中国注册会计师职业道德基本准则的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计在执业时要保持应有的（ ）。a职业谨慎 b职业道德 c职业纪律 d职业法规9对自身进行行业管理以及受财政机关委托对会计师事务所和注册会计师行使行政管理的单位是（ ）。a财政部会计司 b审计署指导司c中国注册会计师协会 d中国会计学会10我国社会主义审计的作用之一是（ ）。a制约性 b独立性 c合法性 d公正性11对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。a国家审计 b民间审计 c专项审计 d全部审计12一般民间审计接受委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于（ ）。a强制审计 b任意审计 c专项审计 d突击审计13按照事先规定的时间性进行的审计，称为（ ）。a事先审计 b事中审计 c事后审计 d定期审计14工作准则亦被称为审计的（ ）准则。a行为 b运用 c内勤 d外勤15国家出台审计准则的主要原因是增强（ ）的可信性。a会计档案 b会计报表 c会计账簿 d会计凭证16审计人员根据（ ）提出审计的意见，作出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。a审计目标 b审计任务 c审计标准 d审计准则17（ ）是审计依据的重要组成部分。a审计方法 b审计准则 c审计通知书 d审计报告 18总体审计计划包括的内容有（ ）。a审计目标 b审计程序 c审计时间 d审计领域19属于内部证据的有（ ）。a购货发票 b铁路运费收据 c银行对账单 d材料出库单 20下列证据中证明力最强的是（ ）。a应收账款函证回函 b银行对账单 c销货发票 d材料出库单21下列审计证据属于口头证据的是（ ）。a会计记录 b座谈记录 c付款凭证 d收款凭证22函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。a无形资产 b固定资产 c往来款项 d流动资产23（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。a鉴定法 b调节法 c盘存法 d突击审计 24内部审计必须独立于（ ）之外。a采购部门 b生产部门 c财会部门 d销售部门25收款员与记账员不能同为一人属于（ ）范畴。a现金控制 b实物控制 c行政控制 d业务控制26内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（ ）。a人员素质 b经常性 c健全性 d合法性 27内部控制调查表中的（ ），是针对内部控制是否严密、有效、综合考虑各方面的因素提出来的。a“问题” b“关键控制点” c“不相容职务” d“环节”28（ ）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制，并均能有效地发挥作用。a高信赖程度 中信赖程度 c低信赖程度 d良好的信赖程度 29会计报表上“固定资产”为8亿元，而账簿上“固定资产”为8亿元，则账簿是报表的（ ）。a实物证据 b外部证据 c直接证据 d自然证据30（ ）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。a可靠程度 b预计差错 c精确度 d抽样误差31（ ）是预计总体误差率为零开始，边抽样边审查边评价来完成抽样审计工作的方法。a金额单位选样法 b停一走抽样法c发现抽样法 d分层抽样法32被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ）。a固有风险 b控制风险 c检查风险 d经营风险 33上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）。a复审 b后续审计 c再度审计 d连续审计 34综合类工作底稿包括内容有（ ）。a审计计划 b经济合同 c协议单程 d实质性测试记录35收集审计证据的阶段是（ ）。a准备阶段 b实施阶段 c终结阶段 d后续审计阶段 36在实施国家审计后所做出的审计报告应由审计的（ ）进行审定。 a负责人 b当事人 c委托人 d决策人37在复审期间，原审计结论和决定应当（ ）。a照常执行 b拒绝执行 c暂缓执行 d禁止执行38管理建议书是提供给被审计单位的（ ）。a内部控制报告 b会计咨询报告 c审计报告 d财务状况说明书39管理建议书与审计报告的区别主要是（ ）。a对象不同 b时间不同 c编写单位不同 d报送对象不同40管理建议书是提供给被审计单位的（ ）。a会计咨询报告 b审计报告 c财务状况说明书 d内部控制报告41某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（ ）。a1997年12月31日 b1998年4月20日c1998年4月5日 d1998年4月1日42（ ）是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件。a审计通知书 b审计报告 c审计建议书 d审计约定书 43民间审计报告应遵循的要求是（ ）。a内容完整 b书写端正 c措辞恰当 d报送及时 44审计报告的签暑日期应为（ ）。a会计报表截止日 b审计报告完成日 c审计报告报送日 d外勤工作结束日45注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。a检查 b鉴证 c评价 d监督47具有法定证明效力的审计报告是（ ）。a国家审计报告 b民间审计报告c部门审计报告 d单位审计报告48被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。a保留意见 b无保留意见 c否定意见 d拒绝表示意见三、多项选择题1按审计主体分类，可分为（ ）。a政府审计 b民间审计c内部审计d全部审计 e专题审计2审计按检查形式分类，可分为（ ）。a审阅法 b观察法 c核对法d盘存法 e复算法 3审计的独立性主要表现为（ ）。a机构独立 b人员独立c工作独立d思想独立 e经济独立4审计的基本职能有（ ）。a经济监督 b经济司法 c经济建设d经济评价 e经济鉴证5审计与会计的主要区别在于（ ）。a产生的基础不同 b职能不同c对象不同d方法不同 e工作程序不同6审计的基本特征是 （ ）。a独立性 b权威性c效益性d公正性 e客观性 7我国会计师事务所大致有（ ）类型。a独资会计师事务所 b中外合作会计师事务所c合伙会计师事务所 d全国性会计师事务所e地方性会计师事务所 8西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（ ）。a立法型 b联合型 c纪律型d司法型 e行政型9我国独立审计基本准则包括（ ）。a独立审计准则 b独立审计具体准则 c独立审计实务公告 d执业规范指南 e独立审计工作准则 10一般公认审计准则由（ ）等构成。a一般准则 b工作准则 c报表准则d报告准则 e附则11我国审计专业技术职称包括（ ）。a注册会计师 b高级审计师c审计师d助理审计师 e高级会计师12利用核对法可对（ ）进行核对。a证证 b账证c账账 d账单e账表 13审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（ ）。a准确性 b针对性 c辩证性d有效性14审查书面资料的方法有（ ）。a审阅法 b核对法 c查询法d比较法e观察法15范围检查法包括（ ）。a顺查法 b审阅法c分析法d详查法e抽查法16证实客观事物的方法，主要包括（ ）。a核对法 b盘存法 调节法 d观察法 鉴定法17一般情况下，下列证据不能作为定案依据，只能解释被审计事项的有关情由：（ ）。言词证据 佐证证据 环境证据 行为证据 书面证据18（ ）为审计终结阶段工作的内容。a复核审计工作底稿 b签署审计业务约定书c正确处理期后事项 d关注或有负债e撰写审计报告19民间审计人员的法律责任按其形式原因分为（ ）。a行政责任 b民事责任 c违约责任d过失责任 e欺诈责任20评价审计抽样结果的步骤为（ ）。a分析样本误差 b推断总体误差c重估抽样风险 d形成审计结论e样本的设计与选取 四、简答题1简述审计关系人包括在哪些具体内容。2什么是审计人员职业道德？其主要原则是什么？3制订审计准则的意义是什么?4什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？5什么是审计证据？它在审计工作中有何意义？6什么是审计报告？具有哪些作用？ 五、名词解释审计人 经济监督职能 民间审计 外部审计 就地审计国家审计准则 审计准则 审计依据 审计程序 审计风险 审计抽样 查询法 调节法 鉴定法 财经法纪审计经济责任审计 环境证据 审计报告 不相容职务分工六、实务题1某上市公司财务工作人员小a，得知同学小b在某注册会计师事务所任助理审计师之后，找到小b表示可将本公司年度会计报表审计业务介绍给小b所在的事务所做。小b为难地说：“你为我所介绍这么大业务真是太感谢了，不过我所不仅人员少，而且这些人员也没一个具有能为上市公司那样的大公司进行运作的资格，也就是说我所在规模和资格上不具备办理贵公司审计业务的条件，真是爱莫能助。”小a说：“没有资格好办，人手少也好办。我出面帮你雇几个有这方面资格的高手，以贵所的名义进行审计，贵所只要在收费上低于其他会计师事务所，咱们马上就可以签约。”小b说：“我所不能违反会计师职业道德准则，不能在不具备相应资格的前提下以少收费的形式与贵公司签约。”要求：请指出助理审计师小b的言行与注册会计师职业道德准则中的哪些条款相符，这些条款的具体内容是什么?2东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式? （2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。3审计人员对某企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：企业从外地购入原材料4000千克，单价20元，计价款80000元，外地运杂费1200元。财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20千克，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将共计入管理费用。要求：指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整，并指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。42002年7月10日，审计人员王某、刘某审查某企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费用，计8500元。材料库按每吨1700元记账，财务部门所作的账务处理是： 借：银行存款 170 000 贷：原材料 170 000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？5根据内部控制的控制原理指出下列职务哪些是不相容的?（1）授权进行某项经济业务。 （2）审查某项经济业务。（3）保管某项财物。 （4）记录明细账。（5）登记日记账。 （6）登记总账。（7）进行账实核对。 （8）执行某项经济业务。（9）记录某项经济业务。 （10）记录某项财物。6审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：（1）7月份该车间设备折旧额为32 600元，年折旧率为5。（2）7月份购入原值为65 000元设备仪器，已安装完工并交付使用。（3）7 月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35 000元。（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元。（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600 000元，扩建工程支出150 000元，变价收入60000元。（6）8月份该车间设备折旧额为72 100元。要求：说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见。7审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。8审计人员在审查某工业企业2001年1月份主