华天科技(002185)财务管理制度(2010年3月)

华天科技(002185)财务管理制度（2010 年 3月） 来源：港澳资讯 2010-03-30 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 二一年三月 天水华天科技股份有限公司 财务 管理制度 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，以适应市 场经济发展的需要，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业 会计制度及国家其他有关法律和法规，结合本公司实际情况制定本财务管理制度。 公司财务管理的基本原则是：执行国家相关法规，建立健全企业内部财务管理 制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状态，为经营活动提供决策支持。依 法计算和缴纳国家税收。及时、完整、准确的进行信息披露，保障投资者权益。 第二条 本制度适用于公司及下属子公司，各子公司可根据本制度，结合自身 实际情况制定实施细则。 第二章 会计核算体制 第三条 财务组织体系及机构设置： 公司根据会计业务的需要设置会计机构财务部，负责公司会计核算和财务管 理工作。配备会计机构负责人和专职会计人员。 财务总监是主管会计工作的负责人。 会计机构根据会计业务需要配备持有会计从业资格证的会计人员。未取得会 计从业资格证的人员，不得从事会计工作。 对于公司新聘任的刚毕业学生，应在 一年内取得从业资格证。 会计机构按照会计业务的需要设置会计工作岗位。会计工作岗位，可以一人 一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、 费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 公司任用会计人员应当实行回避制度。 第四条 会计人员职业道德。会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立 良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进 行广泛宣传。 应当按照会计法规及国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计 工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 办理会计事务应 当实事求是、客观公正。 会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况， 运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经 济效益服务。 会计人员应当保守本公司的商业秘密。 第五条 公司按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。 第六条 内部会计管理制度。 依照公司的自身特点和管理方式，制定相应的内部会计管理制度，以进一步 推进细化管理体制。内部会计管理制度应包含财务信息管理制度、内部牵制制度、 内部稽核制度、内部原始记录管理制度、内部财产清查制度等方面。 第七条 会计工作交接。 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。 会计人员办理移交手续必须编制移交清册，移交人员在办理移交时，要按移 交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。会计工作交接完毕后，交接双方和监 交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交注册上注明：单位名称，交接日 期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见 等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 第三章 会计核算内容和程序 第八条 公司按照中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立 会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。发 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： (一)、款项和有价证券的收付； (二)、财物的收发、增减和使用； (三)、债权债务的发生和结算； (四)、资本、基金的增减； (五)、收入、支出、费用、成本的计算； (六)、财务成果的计算和处理； (七)、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第九条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方 法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 公司根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和 对外统一会计报表的前提下，可以根据实际情况自行设置和使用会计科 目。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符 合国家统一会计制度的规定。会计记录的文字使用中文。对每项经济业务，必须审 核原始凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。 第十一条 原始凭证的基本要求 (一)、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证 单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经 济业务内容；数量、单价和金额。 (二)、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的 原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人 或者副总以上人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公 章。 (三)、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买 实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和 收款人的收款证明。 (四)、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 凭证。 第十二条 记账凭证的基本要求 (一)、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘 要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、审核人员、记账人员、 会计机构负责人签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名 或者盖章。 (二)、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。 (三)、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭 证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始 凭证汇总填制在一张记账凭证上。 (四)、会计电算化机制的记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确， 数字准确无误。打印出的机制记账凭证可以由电算化软件直接打印出记账人员姓 名，审核人员需加盖印章或者签字。 第十三条 会计凭证：会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。 (一)、会计凭证应当及时传递，不得积压。 (二)、会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢 失。 (三)、记账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺 序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起 讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。 对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、 编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号等 字样。 (四)、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经 本公司会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。 第十四条 账薄要求 一、公司实行会计电算化，总账和明细账按年度定期打印。 二、实行会计电算化，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误 后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。 三、公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价 证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相 符。对电算化会计记录每天备份，对账工作每年至少进行一次。 四、按照规定定期结账。 第四章 财务报告 第十五条 按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。 财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表 附表、会计报表附注。 第十六条 按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明， 做到项目齐全，内容完整。 第十七条 按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告应加 具封面，装订成册，加盖公章、财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由 公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人、签名或者盖章。 对外报送会计报告必须符合上市公司信息披露相关规定。 第十八条 根据法律和国家有关规定应当对年度财务报告委托注册会计师进行 审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有 关部门。 第十九条 公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。如果公司在被投 资单位拥有高于 50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权资本不足 50%但能够对 被投资单位实施实质性控制，公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财 务报表时纳入合并范围。 第五章 会计电算化 第二十条公司为了提高会计工作质量，开展会计电算化工作，采用通过评审 的会计核算软件，按规定要求设置会计科目、填制会计凭证、登记会计账薄、进 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 行成本核算、编制会计报表。操作员按核算方法和程序进行操作，建立会计电算化 内部管理制度，保证会计电算化工作顺利开展。 第六章 会计档案管理 第二十一条 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专 业资料，是记录和反映经济业务事项的重要史料和证据。具体包括： （一）、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 （二）、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿， 其他会计账簿。 （三）、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、 附注及文字说明，其他会计报告。 （四）、其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，销售开票清单，进出 口报关资料，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保 管清册，会计档案销毁清册。 （五）、电子数据类：会计电算化的计算机内会计核算数据及软件，会计报 表数据及软件，其他电子会计数据。 第二十二条 会计档案的保管 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3年、5 年、 10年、15 年、25 年 5类。 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 视同会计档案管理的会计电算化有关电子数据资料，其保管期限按照同类书 面会计档案的保管期限执行；一项电子数据档案包含两类以上不同保管期限的会计 档案资料的，以最长的保管期限为准。 会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管期截止该软件停止使用或 有重大更改之后的五年。 第二十三条 会计档案的销毁 会计档案保管期满需要销毁的，由档案室会同财务部共同进行审查和鉴定， 在此基础上编制会计档案销毁清册，并由公司领导在会计档案销毁清册上签署意 天水华天科技股份有限公司 财务管理制度 见。 销毁会计档时，应当由档案室和财务部共同派人监销。销毁前，监销人按照 会计档案销毁清册清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，监销人在会计档案销毁 清册上签章。 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不 得销毁，应当单独抽出立卷，保管到事项完毕时为止。 采用会计电子计算化核算，应当保存备份数据和打印出的纸质会计档案。 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交按手续。 移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档 案名称、卷号，册数，起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时，交接双人应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接， 并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后、交接双方经办人和监交人应当 在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第七章 主要会计政策 第二十四条 根据财政部财会（2006）3 号文的规定，公司于 2007 年 1 月 1 日起执行新的企