吉林省2015年下半年注册会计师考试《税法》：个人所得税考试试题

吉林省吉林省 2015 年下半年注册会计师考试年下半年注册会计师考试税法税法：个人所得：个人所得 税考试试题税考试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、下列情况应视同销售缴纳消费税的有_。 A将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C自制应税消费品用于抵偿债务 D自制应税消费品继续加工成应税消费品 2、张先生为自由职业者，2009 年 5 月取得如下所得：从 A 上市公司取得股息 所得 16000 元，从 B 非上市公司取得股息所得 7000 元，兑现 6 月 15 日到期的 一年期国债利息所得 1500 元，转让国库券的净所得 5000 元。张先生上述所得 应缴纳个人所得税_元。 A4000 B4150 C4400 D5600 3、民法与行政法各有其调整对象。下列有关二者调整对象的表述中，正确的是 _。 A民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关 系；而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方 当事人之间的关系 B由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政 诉讼中地位平等 C民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的 D民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又 调整人身关系 4、在纳税评估中，所得税负担变动率为_。 A(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)基期累计应纳税所得 额 100% B(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)基期所得税负担率100% C(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)基期所得税负担率100% D评估期所得税负担额基期所得税负担额100% 5、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_。 A行政命令权 B行政优益权 C行政立法权 D行政执行权 6、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是_。 A资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益 B应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 C处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资 收益，不调整公允价值变动损益 D应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时 计入当期损益 7、甲公司 5 月 29 日售给乙公司产品一批，货款总计 150000 元，适用增值税 税率为 17%。乙公司交来一张出票日为 6 月 1 日、面值为 175500 元、票面利率 为 8%、期限为 3 个月的商业汇票。甲公司于 7 月 1 日持票到银行贴现，银行 年贴现率为 6%。则甲公司所得贴现额为_元。 A177219.9 B176290.1 C171790.1 D175719.9 8、某生产性外商投资企业 10 年获利情况如下表，该企业开始纳税的年度是_ 年。 A年度 B1995 C1996 D1997 E1998 F1999 G获利情况 H-50 I-30 J70 K90 L-160 M年度 N2000 O2001 P2002 Q2003 R2004 S获利情况 T-120 U40 V90 W180 X270 9、当事人不服第一审人民法院行政判决的，有权在判决书送达之日起_内，向 上一级人民法院提起上诉。 A5 日 B10 日 C15 日 D30 日 10、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付 更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的_计算。 A80% B70% C60% D55% 11、税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是_。 A征税主体 B纳税主体 C纳税人 D纳税担保人 12、按规定应缴纳契税的纳税人是_。 A出让土地使用权的国土资源管理局 B销售别墅的某房地产公司 C承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D购买花园别墅的用户 13、某企业采用毛利率法对发出存货进行核算。该企业 A 类商品上月库存 10 000 元，本月购进 8 000 元，本月销售净额为 15 000 元，上月该类商品的毛利 率为 20%。则本月末库存商品成本为_元。 A3 000 B6 000 C12 000 D23 000 14、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是_ A流动比率 B速动比率 C现金流动比率 D资产负债率 15、某企业因自营建造工程(建筑物)，需要领用本单位生产的电机一台，生产 成本为 50000 元(其中耗用材料 40000 元)。电机对外销售价格 55000 元，企业 生产的电机及其耗用的材料适用增值税率均为 17%，企业应作的会计处理为 _。 A借：在建工程自营工程 50000 贷：库存商品 50000 B借：在建工程自营工程 56800 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 6800 C借：在建工程自营工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 8500 D借：在建工程自营工程 59350 贷：库存商品 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 9350 16、该企业 2001 年度和 2003 年度的再投资退税额共为_万元。 A1.41 B1.13 C2.54 D2.12 17、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在_科 目进行反映。 A借记“以前年度损益调整” B借记“利润分配未分配利润” C贷记“以前年度损益调整” D贷记“应交税费应交所得税” 18、关于民事诉讼简易程序，下列说法错误的有_。 A原告可以口头起诉 B适用于基层人民法院或派出法庭审理的一审案件 C应当在立案之日起 3 个月内审结 D由陪审员担任审判员 19、下列计税依据正确的是_。 A对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋， 以租金收入为计税依据 B对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房 产的计税余值作为计税依据。 C对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据 D对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据 20、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理 之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊 销，摊销年限不得低于_。 A3 年 B4 年 C5 年 D10 年 21、某增值税一般纳税人，2008 年 7 月 5 日，税务机关在检查时发现，企业将 5 月份销售粮食时另外收取的价外费用 10000 元，计入了营业外收入核算，要 求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业 2008 年 7 月销售收入为 150000 元， 则在 7 月份的增值税纳税申报表中第 1 行“(一)按适用税率征税货物及劳务销 售额”栏应当填写的金额为_万元。 A150000 B158547.01 C158849.56 D160000 22、某公司是有出口经营权的生产企业，2008 年 5 月外销收入 100 万美元，内 销收入 200 万人民币，当月进项税额合计 70 万元。另当月购进免税原材料 200 万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为_万元。(假设：美 元的外汇牌价 1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率 13%，无上期留抵税额) A57.84 B22.08 C71.76 D13.92 23、乙公司于 206 年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为 463500 元，预计使用年限为 5 年，预计净残值为 13500 元，自 207 年 1 月 1 日起按年限平均法计提折旧。208 年初，由于技术进步等原因，公司将该设 备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为 3 年，净残值不变。则该 项变化将导致 208 年度公司的利润总额减少（）元。 A30000 B54000 C60000 D90000 24、纳税人转让房地产所取得的收入不包括_。 A货币收入 B实物收入 C无形资产收入 D依照有关规定代收的价外费用 25、从_起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品 等消费品不得开具专用发票。 A1994 年 B1995 年 C1996 年 D1997 年 26、某企业 2009 年 2 月委托一施工单位新建厂房，9 月对建成的厂房办理验收 手续，同时接管基建工地价值 100 万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合 计 1100 万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为 30%。2009 年企业该 项固定资产应缴纳房产税_。 A2.1 万元 B2.31 万元 C2.8 万元 D3.08 万元 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、下列各项中，能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有_。 A长期闲置不用且无转让价值的固定资产 B由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产 C因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产 D已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产 2、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有_。 A直接转让土地使用权的 B房地产开发项目全部竣工完成销售的 C整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的 E取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的 3、2002 年企业共计应缴纳企业所得税_万元。 A19.25 B29.15 C29.04 D32.34 4、根据物权法规定，关于用益物权设定的表述中正确的是_。 A土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C地役权自地役权合同生效时设立 D建设用地使用权自登记时设立 5、下列项目中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的有_。 A企业为职工缴存的住房公积金 B确认因解除与职工的劳动关系而给予的补偿 C无偿向职工提供的住房计提的折旧 D作为非货币性福利发放给职工的自产产品的账面价值 E支付给职工的因出差而享有的伙食补助 6、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计 税)的税种有_。 A消费税 B增值税 C土地使用税 D资源税 E关税 7、甲公司为一般纳税人企业，2012 年 4 月 5 日委托乙公司加工材料一批，发 出材料成本为 10000 元，该材料适用的增值税税率为 17%、消费税税率为 10%。加工后，甲公司应付的加工费为 1872 元(含增值税)，乙公司代扣缴的消 费税为 1320 元。4 月 25 日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售， 同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下 列会计分录中正确的有_。 A借：应交税费应交消费税 1320 贷：银行存款 1320 B借：委托加工物资 2920 应交税费应交增值税 272 贷：银行存款 3192 C借：原材料 11600 应交税费应交消费税 1320 贷：委托加工物资 12920 D借：原材料 12920 贷：委托加工物资 12920 E借：营业税金及附加 1320 贷：银行存款 1320 8、国产设备投资计算抵免所得税的基数不包括_。 A设备价款 B不能退还的增值税 C按有关规定退还的增值税 D设备运输、安装和调试等费用 9、根据企业破产法的规定，受理人不可以由_担任。 A有关部门、机构的人员组成的清算组 B依法设立的律师事务所 C依法设立的破产清算事务所 D债权人会议组织 10、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是_。 A纳税人 B课税对象 C税率 D纳税期限 11、按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有_。 A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B将购买的货物用于个人消费 C将购买的货物无偿赠送他人 D将自产的货物用于非应税项目 12、海岭区城建局批复同意当地某商业银行住宅楼选址，并向其颁发许可证。 拟建的银行住宅楼与杨某等 90 户居民居住的住宅楼间距为 8.6 米。杨某等 30 户居民认为，海岭区城建局的该批准行为违反了国家有关规定，遂向法院提起 行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，下列关于本案的起诉 要求和诉讼资格的表述中，正确的有_。 A杨某等 30 户居民提交符合法定起诉条件的证据材料后，法院才能受理 B因海岭区城建局的该批准行为涉及杨某等人的合法权益，故杨某等人有权 提起行政诉讼 C杨某等 30 户居民应当推选 2 至 5 名诉讼代表人参加诉讼 D法院可以通知未起诉的 60 户居民作为第三人参加诉讼 E杨某等人有权对当地某商业银行提起民事侵权诉讼，无权就海岭区城建局 的批准行为提起行政诉讼 13、下面有关印花税申报的判断，正确的有_。 A核查企业具有合同性质的票据，单据 B对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除，但应审查有无合 法的凭证 C企业缴纳印花税时，会计处理为借记“应交税金”科目，贷记“银行存款” 科目 D税法规定，企业一次缴纳印花税额若超过 100 元，可用税收缴款书缴纳税 款 E按规定对应税凭证贴花的，纳税义务即告完成 14、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的 是（） 。 A公司章程由董事会制定 B公司不设股东会，其职权由董事会行使 C董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派 D董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职 15、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务招待费是_万元。 A7.5 B10.5 C12.5 D14.5 16、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是 _。 A同类新金银首饰的销售价格 B实际收取的含增值税的全部价款 C实际收取的不含增值税的全部价款 D同期新金银首饰的含税销售价格 17、下列项目中，属于存货计价可以选用的方法有_。 A先进先出法 B后进先出法 C移动平均法 D加权平均法 E计划平均法 18、该企业应负担的教育费附加为_。 A1228.08 元 B2456.16 元 C1903.08 元 D3806.16 元 19、计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为_元。 A298639 B95200 C103139 D290700 20、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的行为应 _。 A属于一般兼营行为，应分别核算，分别纳增值税和营业税 B属于特殊兼营行为，由税务机关核定增值税的销售额和营业税的营业额 C属于混合销售行，一并缴纳增值税 D属于混合销售行，一并缴纳营业税 21、下列收入免征或不征企业所得税的有_。 A对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收 入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入 B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 C对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 D企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金 E接受捐赠的收入 22、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣