物业管理公司会计核算科目及方法

物业管理企业会计科目表 序号序号 编号编号 名称名称 序号序号 编号编号 名称名称 一、资产类一、资产类 二、负债类二、负债类 1 1001 库存现金 37 2001 短期借款 2 1002 银行存款 38 2201 应付票据 3 1012 其他货币资金 39 2202 应付账款 4 1101 交易性金融资产 40 2203 预收账款 5 1121 应收票据 41 2211 应付职工薪酬 6 1122 应收账款 42 2221 应交税费 7 1123 预付账款 43 2231 应付利息 8 1131 应收股利 44 2232 应付股利 9 1132 应收利息 45 2241 其他应付款 10 1221 其他应收款 46 2501 长期借款 11 1231 坏账准备 47 2502 应付债券 12 1402 在途物资 48 2601 代管基金 13 1403 原材料 49 2701 长期应付款 14 1405 库存商品 50 2702 未确认融资费用 15 1406 燃料 51 2801 预计负债 16 1407 低值易耗品 52 2901 递延所得税负债 17 1408 物料用品 三、所有者权益类三、所有者权益类 18 1471 存货跌价准备 53 4001 实收资本（股本） 19 1501 持有至到期投资 54 4002 资本公积 20 1502 持有至到期投资减值准备 55 4101 盈余公积 21 1511 长期股权投资 56 4103 本年利润 22 1512 长期股权投资减值准备 57 4104 利润分配 23 1521 投资性房地产 四、损益类四、损益类 24 1601 固定资产 58 6001 主营业务收入 25 1602 累计折旧 59 6051 其他业务收入 26 1603 固定资产减值准备 60 6111 投资收益 27 1604 在建工程 61 6301 营业外收入 28 1605 工程物资 62 6401 主营业务成本 29 1606 固定资产清理 63 6402 其他业务成本 30 1701 无形资产 64 6403 营业税金及附加 31 1702 累计摊销 65 6602 管理费用 32 1703 无形资产减值准备 66 6603 财务费用 33 1711 商誉 67 6701 资产减值损失 34 1801 长期待摊费用 68 6711 营业外支出 35 1811 递延所得税资产 69 6801 所得税费用 36 1911 待处理财产损溢 70 6901 以前年度损益调整 物业管理企业会计核算的具体内容 资产资产 包括：货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、存货、固 定资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产和无形资产 等。 涉及的日常业务有：存货的采购与使用、利用材料物品维修房屋 建筑物、购买国债或其他企业债权以及出租自有房屋等。 负债负债 包括：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、 代收款项、长期借款、代管基金、长期应付款以及预计负债等。 涉及的日常业务有：向银行借入流动资金，赊购材料物品，结算 职工工资、福利费、社会保险等职工薪酬，计算应交营业税、增值税、 房产税、企业所得税等税费，收取物业公共维修基金等。 物业管理 企业各种 资产、负 债及所有 者权益的 增减变动 和结余情 况 所有所有 者权者权 益益 包括：投入资本、资本公积、留存收益（盈余公积和未分配利润）。 涉及的日常业务有：收到投资者投入的资本金、资本溢价，提取 法定盈余公积金等。 物业 管理 成本 包括：公共性服务成本、代办性服务成本、特约服务成本。是 指物业管理企业为物业产权人，使用人提供服务，为保证房产 物业完好无损而从事的日常维修，管理活动而发生的各项支出。 涉及的日常业务有：管理、服务人员的工资和按规定提取 的福利费；楼内公共设施维修和保养费；绿化管理费；清洁卫 生费；保安费；办公费；物业管理公司固定资产折旧费等。 物业 经营 成本 包括：房屋出租，停车场管理、游泳池、球场的管理支出等。 是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用 人提供的房屋建筑物和公共设施，为保证物业产权人、使用人 提供的各种建筑物和附属设备正常运营而发生的各项费用支出。 涉及的日常业务有：出租房屋的摊销，经营中经营管理人 员的工资及福利费，耗用的材料费以及应支付给物业产权人、 使用人的租赁费、承包费等。 物业 企业 大修 成本 包括：物业管理企业受物产产权人、使用人的委托，对房屋共 用部位、共用设备进行大修所支付各项费用支出。 涉及的日常业务有：物业企业自行组织工程维修组对其进 行修理，将工程出包，委托专业队伍进行维修。 其他 业务 成本 是指除物业管理成本、物业经营成本和物业企业大修成本等主 营业务成本以外的其他日常活动所发生的支出。按配比原则， 企业实现其他业务收入，应同时反映为取得其他业务收入而发 生的其他业务成本。物业管理企业的其他业务成本，包括房屋 中介机构的支出，无形资产转让的成本，销售的材料物资的成 本以及商业用房经营成本。 营业 税金 及附 加 是指物业管理企业以加工和修理修配以外的劳务服务业务为主， 按照税法的规定属于营业税纳税人。依据税法和物业管 理企业财务管理规定中的有关规定，物业管理企业的营业税 金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。 反映和监 督物业管 理企业成 本、费用 的发生和 归集 费用费用 管理 费用 是指物业管理企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费 用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理 部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司 经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊 销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会 成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费 （含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、 土地使用税、印花税、技术转让费、研究费用、排污费以及行 政管理部门等发生的固定资产修理费等后续支出等。 财务 费用 是指物业管理企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费 用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续 费以及企业发生的现金折扣或收到的现金折扣以及其他财务费 用等。 所得 税费 用 是指国家依照税法的规定对企业某一经营年度的生产经营所得 和其他所得征收的一种税，所得税是在会计税前利润扣除的， 属于企业的一项费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用。 根据对递延所得税费用在当期是否确认，所得税费用的确认方 法有应付税款法和资产负债表债务法两种。 物业 管理 收入 是指物业管理企业利用自身的技术，向物业产权人、使用人提 供服务，为保持房产物业完好无损而从事日常修理、管理活动 而取得得收入。根据物业管理条例（中华人民共和国国务 院令第 379 号令）和国家计委、建设部联合颁布的城市住宅 小区物业管理服务收费暂行办法（计价费1996266 号）规 定，物业管理企业收取的物业管理费收入包括公共性服务费收 入、公众代办性服务费收入和特约服务收入三类。 物业 经营 收入 是指物业管理企业经营业主管理委员会或者物业产权人、使用 人提供的房屋建筑物和公共设施取得的收入，是物业管理企业 主营业务收入的重要组成部分。物业经营收入包括房屋出租收 入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。 物业 大修 收入 是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用 人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施 工活动所取得的工程结算收入。 收入收入 其他 业务 收入 是指物业管理企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的 收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废 品回收收入、商业用房经营收入以及无形资产转让收入等。 反映和监 督物业管 理企业收 入的取得、 利润的实 现以及利 润分配情 况 利润利润 利润 的实 现及 分配 年终利润的结转及利润分配，包括：依法计提法定盈余公积金、 任意盈余公积金以及向投资者分配利润等。 物业管理公司的科目记账 问：物业管理公司收的电梯费、垃圾清运费、卖水电费用的卡费以及收的广告费等 应该做到哪些科目？ 处理方法： 1、电梯费、垃圾清运费： （1）收取时 借：现金 贷：预收账款-电梯费、垃圾清运费 （2）月底，按收费所属时间，按期结转 借：预收账款 贷：经营收入（或主营业务收入） 2、卖水电费用的卡费及收的广告费 借：现金 贷：其他业务收入 物业公司物业费的收入确认及分录 物业公司收一般都是按年收物业费，收到这些物业费后平均到每个月上做收入、交 税。账务处理方法： 1、物业公司按年收的物业费，收取时： 借：现金 贷：预收账款 2、然后，每月根据收费所属月份确认收入 借：经营收入（或主营业务收入） 贷：预收账款 物业公司会计核算办法 经营收入核算管理规定 1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入， 包括主营业务收入和其他业务收入。 1.1 主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用 人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业 大修收入。 1.1.1 物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收 入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金 也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2 物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。 如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等 1.1.3 物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房 屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2 其他业务收入是指企业从 事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者 物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取 得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房 屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转 让收入等。 1.2.1 商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、 使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容 美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间 2.1 企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确 认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2 物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为 营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或 协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确 认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理 3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营 业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他 业务收入”科目。以上科目必须