甘肃2013会计继续教育小企业纳税会计实务课件题及答案

甘肃省甘肃省 20132013 年会计继续教育年会计继续教育 小企业纳税会计实务小企业纳税会计实务 课件题及答案课件题及答案 第一章 小企业会计总论 单选：财政部制定了小企业会计准则在全国范围内实施的时间为（ ） 答案：A 2013 年 1 月 1 日 判断：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行 小企业会计准则。 （ ） 答案：X 第二章 小企业税务会计概论 单选：以下属于财产税类的税种是（） 答案：C 房产税 判断：小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用率（或）单位税额 之乘积 。 （） 答案： 第三章 小企业增值税会计实务（一） 单选：以下关于增值税类型说法不正确的是（） 答案：C 消费型增值税是标准增值税类型 判断：“营改增”试点地区部分现代服务业的增值税税率为 5%。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（二） 单选：某公司销售自己 2009 年购入 1 月并作为固定资产使用的设备，原购 买发票注明价款 120000 元，增值税 20400 元，2010 年 4 月出售，价税合计 金额 120640 元，则该企业转让设备行为应（） 答案：A 计算增值税销项税 17528.89 元（解析：120640/（1+17%） *17%=17528.89 元） 判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销 2 售额，不得扣减旧货物的收购价。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（三） 单选：某生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 4 月因管理不善丢失以前 1 月份购入的原材料一批，账面成本为 10466 元，其中含运费成本 465 元， 在该项损失当期应转出的增值税进项税为（） 答案：A 1735 元 （解析：（10465-465）*17%+465/（1-7%）*7%=1735 元） 判断：企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收 到代销清单或代销款时。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（四） 单选：增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求， 发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费-应交增值税”明细科 目（）专栏加以反映。 答案：A 进项税额 判断：小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户 的借方。 （） 答案： 第三章 小企业增值税会计实务（五） 单选：小企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，应按自产或委托 加工货物的成本与税务机关核定的货物计税价格乘以适用税率计算的应纳 增值税之和，计入的借方科目是（） 答案：A 其他业务成本 判断：采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销 售额，不得扣减旧货物的收购价。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（六） 单选：“营改增”试点地区一般纳税企业采用差额征税，接受应税服务时按规 3 定允许扣减销售额而减少的销项税额，应记入借记（）科目 答案：A“应交税费应交增值税（“营改增”抵减的销项税额）” 判断：一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税， 计入采购成本。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（七） 单选：下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（） 答案：A 收购货物出口的外贸企业 判断：出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税 依据的比例。 （） 答案：X 第三章 小企业增值税会计实务（八） 单选：实行免抵退办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征， 抵扣和退税的税额其正确的会计处理为（） 答案：A 借：主营业务成本 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出） 判断：外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发 票上所注明的进项税额和退税额计算。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（一） 单选：根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费 税的是（） 答案：D 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 判断：实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，一律 计算缴纳消费税和增值税。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（二） 单选：税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板， 4 张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下 列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（） 答案：B 要求张某补缴税款 判断：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值 税的全部价款作为计税依据。 （） 答案： 第四章 消费税会计实务（三） 单选：小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的 消费税计入借方的账户是（） 答案：A 委托加工物资 判断：小企业进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品 的采购成本。 （） 答案： 第五章 营业税会计实务（一） 单选：下列说法中，正确的是（） 答案：A 对远洋运输企业从事程租，期 租业务按“交通运输业”税目征收营业税 判断：单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。 （） 答案： 第五章 营业税会计实务（二） 单选：机械厂委托甲金属企业购钢材两批，一批为 100 吨，每吨购进价格 2000 元，增值税共 34000 元，甲将从销售方取得的专用发票转让给了机械 厂并与机械厂结清了价税 234000 元，另外收取手续费 29250 元开给了普通 发票，另外一批为 200 吨，每吨买价 2000 元，取得了专用发票，甲企业以购 进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费 29250 元开具了普通发票。 则该两批代购业务应纳营业税为（）元。 5 答案：A1462.5 元 （29250*5%=1462.5） 判断：邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。 （） 答案： 第五章 营业税会计实务（三） 单选：企业出租无形资产取得租金收入应交的营业税，应借记（）账户 答案：C 其他业务成本 判断：从事建筑安装业务，无论对方如何结算，其营业额均应包括工程所用 原料无聊的价款。 （） 答案： 第六章 所得税会计（一） 单选：下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（） 答案：C 在中国境内成立的个人独资企业 判断：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 实际管理机构在中国境内的企业。 （） 答案： 第六章 所得税会计（二） 单选：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（） 答案：B 银行内营业机构之间支付的利息 判断：自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到 预定用途前发生的支出为计税基础。 （） 答案： 第六章 所得税会计（三） 单选：某境内公司企业所得税税率为 25%，2011 年取得境内应纳税所得额 160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 10 万元， 则该企业 2011 年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（） 6 答案：A42.5 万元（解析：（160+50）*25%-10=42.5 万元） 判断：由居民企业直接控制的外国企业，是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份。 （） 答案： 第六章 所得税会计（四） 单选：个人所得税的纳税人为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人 标准的是（） 答案：A 在中国境内有住所 判断：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予 在缴纳个人所得税的所得额中全额扣除。 （） 答案： 第七章 其他税会计（一） 单选：位于市区的某企业 2013 年 3 月份共缴纳增值税、消费税和关税 562 万元，其中关税 102 万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 260 万元，该企 业 3 月份应缴纳的城市维护建设税为（） 答案：A14 万元（解析：（562-102-260）*7%=14 万元） 第七章 其他税会计（二） 单选：2012 年初，某运输公司拥有整备质量 10 吨的大货车 20 辆，5 吨的货 车 8 辆，小轿车 6 辆，2012 年 6 月，新购置小轿车 2 辆自用，9 月 1 辆 5 吨 货车被盗丢失，取得有关机关的证明，假定当地载货汽车整备质量每吨年税 额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，