潍坊立信会计师事务所附注模板

会 计 报 表 附 注 一、公司概况 XXXXX 有限公司成立于 XXXX 年 XX 月 XX 日，公司住所：潍坊市 XXXXXX。公司法定代 表人：XXX，注册资本：人民币 XXX 万元，注册证号：XXXXXXX。公司经营范围： XXXXXXX（以上范围不含国家法律法规禁止或限制性项目，需资质许可的凭资质许可证开 展经营） 。 二、公司主要会计政策 1.会计制度 公司执行企业会计制度 。 2.会计年度 采用公历制，自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3.记帐本位币 以人民币为记帐本位币。 4.记帐基础及计价原则 以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法 发生外币业务时，按中国人民银行公布的当月 1 日外币市场汇价(中间价)折合为人民 币记帐，年度终了，按中国人民银行公布的年末外币市场汇价(中间价)进行调整，与原帐 面余额的差额作为汇兑损益计入当期损益。 6.现金等价物的确定标准 公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投 资。 7.坏帐核算方法 公司对坏帐的核算采用备抵法。 8.存货核算方法 公司存货分为原材料、低值易耗品等大类。原材料按实际成本核算；低值易耗品采用 “一次”摊销法；其他各类存货购进与入库时按实际成本核算，发出与领用时按加权平均 2 法核算。 9.长期投资核算方法 长期债权投资按实际成本计价，按权责发生制原则计算投资收益。 长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值入帐。 (1)投资额占被投资单位权益性资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上但不具有重 大影响的按成本法核算； (2)投资额占被投资单位权益性资本总额的 20%(含 20%)以上，或虽占 20%以下，但有 重大影响的采用权益法核算； 按成本法核算的股权投资收益，于收到时计入投资收益；按权益法核算的股权投资收 益按被投资单位当年实现的净利润及对其所占份额确认。 10.固定资产及累计折旧核算方法 （1）固定资产的确认标准为使用期限在一年以上，并且在使用过程中保持原有物质 形态的的房屋、建筑物、机器设备和器具工具等生产经营性资产。不属于生产经营主要设 备，但单位价值在 2000 元以上且使用期限超过两年的物品，也作为固定资产。 （2）固定资产折旧采用年限平均法，各类固定资产的估计经济使用年限，预计残值 率，确定的年折旧率如下： 资产类别使用年限残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物20 年 54.75 运输工具10 年 59.50 机器设备10 年 59.50 电子设备5 年 519.00 11.在建工程核算方法 在建工程的确认标准包括与建造、购置或安装厂房设备有关的一切直接或间接成本， 及建造安装期间发生的相关筹措资金的利息支出和汇兑损益。在建工程于完工交付使用后， 按实际成本结转固定资产。 12.无形资产计价与摊销 无形资产按实际成本计价，采用直线法摊销。有合同或协议受益年限的按受益年限平 均摊销。 13.收入确认原则 确认收入遵循权责发生制原则. 会计报表附注 3 销售商品：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；不再保留通常与所 有权相联系的继续管理权，也不再对该商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入公 司并且相关的收入和成本能够可靠地计量。 14.所得税的会计处理方法 企业所得税的会计处理采用应付税款法. 15.利润分配办法 企业实现的净利润按以下顺序进行分配: (1)弥补以前年度亏损 (2)按弥补亏损后净利润的 10%计提法定公积金 (3)将前项分配后的剩余净利润按投资各方投资比例进行分配. 三、主要税项 税 种 税 率 计 税 依 据 增值税 17% 按销售收入计提抵扣进项税后计缴 营业税 5% 按营业收入计缴 城建税 7% 按实际交纳的增值税、营业税 教育费附加 3% 按实际交纳的增值税、营业税 企业所得税 25% 按应纳税所得额计缴 四、会计报表主要项目注释 1、货币资金 项目期初余额期末余额 现金 银行存款 合计 2、应收票据 项目期末余额 4 合计 3、应收帐款 4、预付帐款 单位名称期末余额 合计 5、其他应收款主要债务人 单位名称期末余额 单位名称期末余额 合计 会计报表附注 5 合计 6、存货 存货类别期末数 合计 7、固定资产 类别金额 车辆 办公设备 生产设备 合计 8、短期借款 单位名称期末余额 合计 9、应付票据 项目余额 合计 10、主要应付帐款客户 单位名称期末余额 6 合计 11、主要预收帐款帐户 单位名称期末余额 合计 12、主要其他应付款客户单位 单位名称期末余额 合计 13、实收资本 投资者名称出资额占注册资本比例(%) 合计 14、盈余公积 项目金额 法定公积金 公司股东会决议,提取任意盈余公积 合计 会计报表附注 7 15、主营业务收入及成本 项目主营业务收入主营业务成本 商品销售 提供劳务 合计 16、经营费用 项目本期发生额 合计 17、管理费用 项目本期发生额 合计 18、财务费用 项目本期发生额 合计 五、或有事项 8 截止 2