四川省2016年年注会《审计》：比较信息考试试题

四川省四川省 2016 年年注会年年注会审计审计：比较信息考试试题：比较信息考试试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 29 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存 货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是 150 美元，管理层想要 知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的 存货水平。以下那种方法最适合应用 A：作业研究法； B：属性列表法； C：价值分析法； D：头脑风暴法。 2、某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数 据交换、电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师 有望看到诸多变化，但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 3、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？ A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B：核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号 C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D：证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。 4、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括 A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程； D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。 5、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？ A：保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项 B：每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整 C：最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定 D：保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来 制定的。 6、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。 B：加强对银行投资的控制。 C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。 D：对股东的期望做出更好的反应。 7、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下 哪项安全控制效果最佳？ A：对数据文件加密 B：自动注销不活动用户 C：使用带密码的屏幕保护程序 D：使用工作站脚本程序 8、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪。 B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C：审计工作日程安排。 D：首席审计执行官的任命。 9、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供 应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是 A：向为经批准的供应商付款； B：对未经批准的采购业务付款； C：对于分批送货多付货款； D：耽误采购的记账时间。 10、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学 时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他 家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中 为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥， 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权 对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任 并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时 间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在 个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要 使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到 自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回 报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大， (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行 数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。 B：事态压力。 C：犯罪机会。 D：身体征兆。 11、利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。 该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形 中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是 A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润； B：年终后存在大量的销售退回记录； C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量 销售业务相应的运输凭单； D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 12、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进 行审计的是 A：预付款资金的合并情况 B：采购职责的合并情况 C：法律职责的合并情况 D：市场职责的合并情况 13、正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的 业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保 持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下 列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据 A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。 B：今年电话销售数量比去年高。 C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。 D：今年单位销售收入增长率高于去年。 14、根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 15、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的 独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素 A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数； B：在招收审计人员时必要的教育和经验要求； C：审计人员承担业务责任的程度； D：包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。 16、控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关 风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。 A：仅有； B：仅有； C：仅有和； D：，和。 17、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的 A：计算不正常数据的总数； B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值； C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准； D：确定计算的总数和进行的分析。 18、下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？ A：控制应该针对所有领域的工作情况。 B：控制应该尽量简单。 C：过度的控制既浪费时间又浪费金钱。 D：过时的信息是不恰当的。 19、某公司生产和销售 100，000 个单位变动成本是 20 的部件。其中，1，200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 售出， 正品的售价是 50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公 司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A：20，400 B：14400 C：21，600 D：39，600 20、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要 在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码 应该是下列哪一项? A：a.杂数代码。 B：b.访问代码。 C：c.目标代码。 D：d.源代码。 21、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目 前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没 有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项 目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展 工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 22、交叉索引的工作底稿应该是 A：在完成现场工作之后做； B：用于证实以前记录的信息； C：始终如一地应用。 D：在最终的业务沟通中加以引用。 23、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000 第二次寄送 10 $48000 已收回函证(无例外情 况) 39 $227000 用替代程序证实的应收账款 5 $23000 上面的信息表明该工作底 稿有缺陷，因为它没有 A：采用消极性函证程序； B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分； C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述； D：函证暂时不用的账户样本。 24、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有 其他数据被添加最为效果？ A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。 B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。 C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。 D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 25、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没 有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、 有关隐私的法律和法规；、 标准 。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：、和都对。 26、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使 用范围 A：被检查领域的重要性； B：内部控制系统的充分性； C：预测分析性程序结果的准确度； D：以上答案都正确。 27、以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？ A：成本最小化 B：市场份额最大 C：损失最小化 D：股东价值最大化 28、根据标准 ，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑 的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要 求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 29、以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：公司控制机制包括内部和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题， 而不属于公司治理问题。 D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 29 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、一个程序员将四舍五入的误差集中于一个只能由他来登陆的帐户，这是一种 典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是 A：通过合理性测试(reasonableness tests)进行判断 B：在开发期进行独立的程序测试，并限制对程序的接触 C：系统开发和编程职责分离 D：使用总额控制(control totals) 2、两家从事同种业务的公司采购了同样的设备，设备的预计使用寿命为 10 年， 没有剩余价值。第一家公司应用直线折旧法，第二家公司应用加速折旧法。假 定两家公司之间不存在任何其他区别，那么， A：如果该设备在其使用周期的第 4 年年末被处置，则第一家公司更有可能报 告处置资产所获收益 B：在设备使用周期的第 1 年，第一家公司的折旧费用会比第二家公司高 C：在设备使用周期的第 8 年，第一家公司的净收入会比第二家公司低 D：在设备的 10 年使用期限中，第二家公司将对该设备提取更多的折旧费 3、当组织转为使用电子数据内部交换（EDI）时，他们大部分使用的是增值网 络（VAN） 。下列哪一项功能通常不能由 VAN 完成 A：保存一个公司的电子订单以供另一个公司访问。 B：提供公司间的公用接口，使公司与贸易伙伴间不需设置计算机直接通讯设 施。 C：维护公司与其贸易伙伴间所有交易的日志信息。 D：将客户计算机应用协议转换成用于 EDI 通讯的标准协议。 4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审 计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划 在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计 章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采 取的行动。、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且 在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经 济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。、所有审计报告的草稿都 要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时， 内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。、在计算机应用的开发期，EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审 查。、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。 这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。、为 了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷 调查表。、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标 准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给 被审计? A：I 和 II. B：I 和 III. C：只有 I. D：II 和 III. 5、下列哪种情况最可能违反了规范和标准？ A：作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理 当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困 惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位 资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审 计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已 表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况 加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。 D：由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官 寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进 行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺 少判断专家结论有效性的专业知识。 6、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。组织发展的主要目标之一是 A：增强领导的权力。 B：统一组织目标与员工目标。 C：吸引更优秀的员工加入组织。 D：为组织及其管理者提高效率提供手段。 7、图像处理系统有可能减少在整个组织中流通的纸张数量。为了减少用户依赖 了错误图像的可能性，管理部门应保证有恰当的控制以保持 A：图像数据的易辨认性。 B：图像数据的精确性。 C：索引数据的完整性。 D：索引数据初始的顺序。 8、在决策论中，那些能影响决策的结果且无法控制的将来事件是 A：支付； B：自然状态； C：概率； D：节点。 9、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A：取得控制的初步调查 B：确认业务重点的范围 C：取得业务客户对控制问题的评论和建议 D：评价控制的充分性和有效性 10、哪种计划削弱了管理层对于薪金增加的可自行斟酌的能力？ A：a以技能为基础的评定 B：b一次性薪金增加 C：c全部工资 D：d自助餐式福利 11、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境 都有重要意义。高级管理人员主要负责 A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架； B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性； C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境； D：招待和监控董事会设计的控制制度。 12、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？ A：发送工资支票； B：在整个公司进行加班时间控制； C：授权批准对工资主文件内容的增加和删减； D：接收无人领取的工资支票并保留至最后处理之时； 13、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下 陈述“选择了 40 名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司 501 号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。 ”审 计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上 改善审计师的工作底稿？ A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私 14、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月 都有约 100 万美元的存货和生产记录误差。由于不知道需要多少原材料存货， 公司每个工厂都会保留足够 25 天生产使用的多余原材料，以实现其交付产品的 承诺。 公司为大批量的客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来(1)实 施电子数据交换(EDI)传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款的业务数据； (2)在每个包装箱和枕头上贴条形码。公司认为同其供应商实施 EDI 是有利的事 情，这是促进准时制存货的一种方式。公司充分认识到其自动化计划非同小可， 不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择。 生产从接收 订单开始，此时就会准备空白的生产表单。由于订单随着生产过程有所增加， 每个生产工人要记录每一阶段增加的原材料数量和生产时间。包装工人将完工 的枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工。在将订货装运时，要 将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录。这会 经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明 显的时间差。因此，公司从不确切知道存货数或在途产品的质量。 原材料的质 量也是一个问题，因为顾客都希望发运的货物质量是统一的。最终产品的 A：被盘点时 B：得到补充和供应时 C：由于缺陷而被拿走时 D：因财务报表目的而被调整时 15、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造 商保持生产成本持续下降和竞争性的最好方法。选择对于这种观点的最好回答。 A：这种观点对，规模经济会随着生产规模扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准成本的更低的单位成本会继续保持竞争优势。 C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期中获益。 D：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势 16、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据 库的安全特征以允许 A：只访问经过授权的逻辑视图 B：用户可以修改其访问配置文件 C：用只读方式访问数据库文 D：特权软件对数据进行更新 17、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三 个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换 EDI 送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了 EDI 系统，结 果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门 的采购员负责。EDI 供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购 是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入 EDI 系统。从 EDI 供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这 些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计 部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审 计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审 计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？ A：终端登陆控制。 B：无含义信息总额； C：口令要求下； D：有效性测试。 18、审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施，这些措施 仍未真正落实。内部审计师将 A：决定必要后续工作的程度； B：由管理当局决定何时采取后续审计，因为归根底这一情形属于管理当局的 责任； C：只有在管理当局请求内部审计人员的帮助时方可采取后续审计工作； D：编制后续审计报告，载明发现的情况及其对经营业务的重要性 19、下列属于审计方案中审计步骤之一的是 A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。 B：确定生产经营的效果性和效率性。 C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。 D：观察废品检验程序。 20、以下不体现管理的决策职能的例子是: A：在非常规情况下采取正确的行动 B：分配组织资源 C：参与和供应商的合同谈判 D：鼓励下属做好工