地税申报表指南

申报表申报表 办理指南办理指南 通用 申报 （综合 申报） 1、申报前需税务机关核定税费种，如果待申报税费列表中 没有发现以往申报的税费种，请在“我的查询-纳税核定查询” 中检查是否有该税费种核定，由于新系统切换过程可能出现数据 遗漏，如果发现缺少税种核定，请联系主管税务人员增加该税种 核定； 2、上期未申报本期仍可申报，新电厅通用申报（综合申报）上 期未申报不影响本期申报，本期仍可申报； 3、不允许重复申报 1）同所属期、同税种、同品目在本表不允许重复申报，所属期、税种、 品目不同可在本表分次申报； 2）申报后发现数据有误，如果还没有缴纳税款，可作废后重新申报，如果 已经缴纳税款，请在“申报错误更正”修正申报，注意错误更正需填写修 正后的全额申报数据（不为差额）； 3） 达到起征点后需自行修改减免金额，同期同税种，但不同品目分次申 报，初次申报未达起征点（将自动减免），第二次申报达到起征点（需补 缴减免金额），需在申报错误更正功能自行修改减免金额并补缴税款，请 注意系统的提示。 4、双定户可本表申报，也可在定期定额户自行申报功 能申报； 5、两业项目不可在该表申报，两业项目需在外来经营分项目 申报功能申报； 6、 核定房产税后可在本表申报，如果没有该税费种核定，可 在房产税源登记后，在房产税申报表申报； 7、 核定城镇土地使用税后可在本表申报，如果没有该税费种 核定，可在土地税源登记后，在土地使用税申报表申报； 8、该表不可申报个人所得税代扣代缴类品目，个人所得税代扣 代缴类品目需在扣缴个人所得税明细申报功能申报； 9、该表可申报核定征收方式的个人所得税的个体户生产经营 所得、企事业承包承租经营所得品目，生产、经营所得 个人所得税月（季）度纳税申报可申报上述品目所有征收方式； 10、本期减免税（费）额栏可自行录入，如果已经办结相 关减免税事项，可在该栏录入具体的减免金额，需注意录入金额 不可超过减免批准的金额，否则申报将报错； 11、本期已缴税（费）额栏可自行录入，如果本期发生代 开发票预缴、延期申报预缴等，可自行录入已经预缴的金额，需 注意录入金额不可超过系统记录已预缴金额，否则申报将报错； 12、增值税的附加税申报，增值税不再列出，仅列出附征的税 费，需纳税人在计税依据栏自行填写增值税税额； 13、未纳税核定的偶发申报在非核定税种申报功能申报； 分项 目申报 1、房地产开发商的不动产项目需在本表申报，土地增值税 预缴和营业税及其附加申报要求按项目申报，若土地增值税不分 项目进行预缴申报，则不能分项目进行清算。需注意申报表中带 出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种品目，纳税 人参考往期申报根据实际情况选定税种品目； 2、建筑商的建筑业项目的营业税及其附加申报在本表申报，需 选择对应建筑业项目登记形成工程项目编号分项目申报，需注意 申报表中带出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种 品目，纳税人参考往期申报根据实际情况选定税种品目； 3、房屋税源登记后可在本表申报，如不需要区分房屋税源申报， 可申请核定房产税后再通用申报表申报； 4、土地税源登记也在本表申报，如不需要区分土地税源申报， 可申请核定土地使用税后再通用申报表申报； 5、土地增值税预缴在本表申报，土地增值税清算需在土地增 值税清算申报表功能申报，需要注意土地增值税清算申报 表在电厅暂时未开通，土地增值税清算需上门办理； 定期 定额户 自行申 报 1、双定户在本表申报，自动带出核定税费及定额，纳税人 只需要确认定额即可； 2、取消清缴发票申报表，如果发票使用超出定额，请修改 自动带出的定额金额为实际收入金额； 3、如已经批扣税款后，发现发票使用额超出定额，可在本表申 报，在计税依据栏填写实际收入金额，需注意目前该表当期 只能申报一次，作废后才能重新申报，建议确认无误后再行缴款 （缴款后不能作废申报），避免需要上门处理； 企业 所得税 月（季） 度纳税 申报表 （A 类） 1、汇总纳税企业，需先填写汇总纳税分支机构所得税分 配表，汇总纳税企业要求企业的总分机构类型“总机构、分支 机构、分总机构”，并且办理了企业所得税汇总纳税企业总分 支机构信息备案； 2、汇总纳税企业，总机构申报后，分支机构才能申报，如为外 省企业，需要录入总机构的汇总纳税分支机构所得税分配表； 3、如符合小微企业条件自动减免，系统自动根据纳税人上年度 的分支机构营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额和 本年的应纳税所得额累计数等信息判断纳税人是否满足小型微利 企业的标准，满足则自动享受减免优惠，不再判断小微企业资格； 企业 所得税 月（季） 度及年 度纳税 1、应税所得率或者税务机关核定应纳税所得额如不能带出， 是由于新系统切换过程可能出现数据遗漏，请联系主管税务人员； 2、如符合小微企业条件自动减免，系统自动根据纳税人上年度 的分支机构营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额和 申报表 （B 类） 本年的应纳税所得额累计数等信息判断纳税人是否满足小型微利 企业的标准，满足则自动享受减免优惠，不再判断小微企业资格； 3、已预缴所得税额栏自动带出，不能修改； 4、对于正常纳税人，在进行企业所得税年报申报前，需要完成 第四季度或 12 月份的月（季）度申报，否则不允许进行年报申 报； 对于年中注销的纳税人，则需要完成注销日期所在月（季）度的 申报后，注销申请，再进行该年度的年度申报； 年度申报需要填写“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 附表五税收优惠明细表”，月季度申报不需要填写； 房产 税申报 表 1、纳税人自用、出租的房产，在该表申报房产税，该表仅 需具备房产税源登记信息即可申报（不需要核定房产税及品目）， 由于切换新系统，可能遗漏一部分房屋税源登记信息，如发现以 往申报的房产不能带出，请上门补充登记缺少的房产，再行申报。 2、自动带出已经登记的房产信息，并自动计算税费种申报数据， 纳税人仅需根据实际情况填写减免、已缴信息。 土地 使用税 纳税申 报 1、纳税人自用、出租的土地，在该表申报土地使用税，该 表仅需具备土地税源登记信息即可申报（不需要核定土地使用税 及品目），由于切换新系统，可能遗漏一部分土地税源登记信息， 如发现以往申报的土地不能带出，请上门补充登记缺少的土地， 再行申报。 2、自动带出已经登记的土地信息，并自动计算税费种申报数据， 纳税人仅需根据实际情况填写减免、已缴信息。 生产 经营所 得投资 者个人 所得税 月（季） 申报 1、需有“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单 位的承包经营、承租经营所得”纳税核定，并且为查账征收方式； 2、上线初期支持企业代个人独资和合伙企业以投资人申报，但 不能缴纳税款。后继的个人独资和合伙企业以投资人需以投资人 身份登录，这部分纳税人需先上门办理自然人登记并开户，以自 然人身份登录后在该表申报，需注意核定征收方式的上述投资人 可在通用申报表以企业身份申报并缴款； 3、已缴税额为截止本年第一次申报到本所属期之前所有的税款 所属的本期实际缴纳税额合计(如本期实际应缴税额未负数的， 作为 0 处理)，并且可修改。 委托 代征汇 总申报 需签订委托代征协议，并需具备代征的税费种核定，需要注 意核定税费种的征收代理方式为代征。由于新切换系统，可能遗 漏部分数据协议及代征税费种核定，如果发现缺少代征税种核定， 请联系主管税务人员增加该代征税种核定。 代扣 代缴明 细申报 新系统需扣缴义务人需具备扣缴税款登记，注意征收方式为 代扣代缴且不为个人所得税和企业所得税。由于原系统不需要该 项核定，系统中没有核定数据，需联系税务管理人员办理该代扣 代缴税费种核定。 扣缴 企业所 得税申 报 1、新系统需扣缴义务人需具备扣缴税款登记，由于原系统 不需要该项核定，系统中没有对应的核定数据，需联系税务管理 人员办理该代扣代缴方式的企业所得税核定。 2、需先办理非居民企业合同项目备案，目前该项备案在电厅还 没有开通，需要上门办理备案后，再行申报； 非核 定税种 申报 未核定税费种的偶发申报在本表申报 个人 所得税 扣缴明 细申报 （国内 人员填 写说明） 1 正常工资薪金 旧版个税对应所得项目：工资薪金所得，所得子目：月度工资薪金 新版个税对应所得项目：正常工资薪金 收入额填入本月取得的工资收入； 扣除项目三险分开填写（养老保险、医疗保险、失业保险） 工伤保险、生育保险填写在其他栏。 对于国内人员在境外取得收入的情况，扣除标准是 4800，而目前法定 减除额是 3500，需要在其他栏填写 1300 2 全年一次性奖金收入 所得期一年度以内只允许一个人填报一次性全年一次性奖金收入。 收入所属期起、止分别选择年头、年尾。 在申报全年一次性奖金时，必须相同所得期内先包含一条正常工资薪金。 税前扣除项目在正常工资薪金里面填写，在全年一次性奖金里面不做填写。 3 解除劳动合同一次性补偿 收入所属期起选择入职月份的第一天 收入所属期止选择离职月份的最后一天 4 内退一次性补偿 在申报内退一次性补偿时，必须相同所得期内先包含一条正常工资薪 金。 收入所属期起，填写内退月份的第一天； 收入所属期止，填写法定退休月份的最后一天。 5 个人股票期权行权收入 收入额填写本次行权收入 本年累计行权收入填写本年累计行权收入（主要用于一年多次行权的情况） 已扣缴税额填写本年累计已纳税额（特指股权行权部分已纳税额） 收入所属期起填写授权时的月份 收入所属期止填写行权时的月份 6 企业年金 在申报企业年金时，必须相同所得期内先包含一条正常工资薪金。 7 提前退休一次性补贴 收入所属期起填写退休月份第一天 收入所属期止填写法定退休月份最后一天 8 利息、股息、红利所得 收入所属期起、止分别填写持股起止时间。系统计算按照所选子目来 判断。 上市及挂牌公司股息红利所得-短期持股 当持股月份为 1 个月以内时，所得子目选择短期持股 上市及挂牌公司股息红利所得-中期持股 当持股月份为 212 个月时，所得子目选择中期持股 上市及挂牌公司股息红利所得-长期持股 当持股月份大于 12 个月时，所得子目选择长期持股 个人 所得税 扣缴明 细申报 （国外 人员填 写说明） 1 外籍人员正常工资薪金 必须正确选择在华居住情况，职务情况，直接影响使用公式的选择。 本月在华工作天数的填写规则： 本月在华工作和本月境外工作天数不能同时为 0，如果同时为 0，则自 动将在华工作天数默认为当月天数。 工作天数可填写的最小单位为半天。 关于在华工作天数的填写，应包括在中国境内期间，在境内外公休假 日、个人假日以及接受培训的天数 。 2 特许权使用费所得 所得子目：特许权使用费所得（按限制税率计算） 税率由纳税人根据实际情况填写，根据外籍人员所属国家/地区税收协定税 率进行填写。 3 利息、股息、红利所得 所得子目：利息所得（限定税率）、股息、红利所得（限定税率） 税率由纳税人根据实际情况填写，根据外籍人员所属国家/地区税收协定税 率进行填写。 个人 所得税 扣缴明 1 工资薪金所得-其它 报税需按正常工资薪金填报。 2 补发以往月份工资 对之前已申报需补发月份的数据进行全量更正申报。将本次需要补发 的收入与原来人员收入进行合并计税。 细申报 （旧系 统的失 效所得 项目、 子目填 写指引） 在申报提交前，勾选补发以往月份工资，提交后不会产生滞纳金。 个人 所得税 扣缴明 细申报 （支持 12 种身 份证件 类型） 1 国内人员 居民身份证、军官证、士兵证、武警警官证、中国护照 2 国外人员 外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、香 港身份证、澳门身份证、台湾身份证、外国人永久居留证 个人 所得税 扣缴明 “所得期间”：填写扣缴义务人支付纳税人应税所得的时间， 即收入发放的月份。 “收入所属期间（起）”、“收入所属期间（止）”：是指纳税 细申报 （所得 期、收 入所属 期、税 款所属 期理解） 人该项所得的所属期间。（对于工资薪金所得、生产经营所得、 劳务报酬所得可以通俗解释为个人取得该项收入而付出劳动的期 间；对于稿酬所得是指作品以图书、报刊形式出版、发表的时间， 对于特许权使用费所得和财产租赁所得是指纳税人为取得的该项 所得而提供使用权的期间；财产转让所得是指纳税人转让财产的 时间；偶然所得是指纳税人得奖、中奖、中彩的时间；利息股息 红利所得是指用以计息的持股或持债时间，或者是被股东用以进 行分配的税后利润的所属时间。） “税款所属时期”：是指纳税人取得应税所