置业集团审计制度

（2005 年年 2 月月 16 日以日以置业集团财置业集团财20058 号号文发布施行）文发布施行） 山东鲁能置业集团有限公司山东鲁能置业集团有限公司 工程审计管理制度工程审计管理制度 1 总则总则 1.1 为了加强和规范山东鲁能置业集团有限公司（下称“置 业集团”）工程项目内部审计管理，严格控制工程造价，提高建设 项目成本管理水平，实现企业经营目标，制定本制度。 1.2 本制度是置业集团对所属全资子公司、控股子公司和 置业集团受托行使管理权的公司（以下简称“所属公司”）实施工 程审计的管理依据。 2. 工程工程审计审计的的职责职责和目的和目的 2.1 监督、检查置业集团所属公司工程项目成本控制的管 理过程；审查工程预算（含标底以及单价或总价固定预算，下同）、 结算的真实性、合理性；审查并决定所属公司工程项目委托造价 咨询业务事项。 2.2 工程审计的目的是保证工程建设成本合法、合规、合理， 真实、有效，促进所属公司成本控制及管理能力不断提高。 2.3 置业集团实行工程审计问责。 3. 审计审计范范围围 3.1 工程预算，竣工结算，项目投资决算。 3.2 工程项目建设过程的成本及造价控制、管理。 2 3.3 甲方供应的材料、设备、设施的采购订货的价格控制及 管理。 3.4 工程项目资金或专项资金的财务控制、管理；与成本或 造价有关的项目管理。 3.5 与工程成本、造价控制或审计事项有关的管理制度、规 章的执行状况。 3.6 置业集团决定需要审计的其他有关事项。 4. 审计审计方式方式 4.1 按照置业集团审计部门下达的审计计划，实行所属公 司初步审核、置业集团审计部门审计或委托审计、置业集团最终 审定的审计程序。 4.2 所属公司对工程预算、结算以及确定工程成本、造价的 全部依据资料必须首先自行审核，有二级公司的应逐级审核。所 属公司没有经过自审或自审程序、审计资料不完善，不得进入审 计程序。 4.3 所属公司拟议委托社会造价咨询单位进行工程项目预 算、结算编制审核或过程审计，以及其他造价咨询业务的，必须 向置业集团审计部门提出申报，并填写委托造价审计业务申请 表（附表），置业集团确定审计方式以及委托单位后，由申报公司 签订委托合同。 4.4 委托造价咨询单位审查的工程项目，置业集团对受托 造价咨询单位的审查程序、审查过程以及重要审计事项进行监督、 3 检查或复查。 5. 审计计审计计划划 5.1 所属公司应在本年度 12 月 15 日前将翌年的工程审计 计划报送置业集团审计部门（附表）。 置业集团审计部门依据审计任务的总体安排编制全年审计 计划，报经置业集团批准后实施。 5.2 所属公司根据实际工作进度，应当随时对本公司的审 计计划进行核实、调整。审计计划如有变动，必须提前 10 个工作 日报送置业集团审计部门。 5.3 所属公司申报及执行审计计划情况列入置业集团相关 考核内容。 6. 审计实审计实施施 6.1 置业集团在审计实施前 5 个工作日以书面形式通知所 属公司。通知内容包括审计项目、审计方案以及审计组成员名单。 被审计公司有权就审计组的成员构成提出意见。 6.2 所属公司在置业集团审计实施前必须按照山东鲁能置 业集团有限公司实施内部工程审计的基本程序及条件的规定准 备审计资料。 6.3 所属公司准备完毕的审计资料必须经过所属公司审查、 批准，审查人、部门负责人以及监理单位认可签字手续完备。材 料或设备价格签证以及涉及造价的设计变更、签证变更等，必须 4 由所属公司领导或分管领导签字批准。 6.4 所属公司对审计资料的真实性、完整性以及初步审核 结果的可靠性负责。 6.5 审计开始前被审计公司应当签署重要事项承诺书（附 表），提交审计的资料应当填写工程审计资料目录明细表（附表） 。 6.6 置业集团根据对工程项目成本控制的需要，可以实施 计划外审计。计划外审计方式包括专项抽查、跟踪审计等。计划 外审计应提前 3 至 5 个工作日通知被审计公司。 6.7 置业集团审计部门留驻工程项目的跟踪审计人员按照 规定的职责、权限进行工作，被审计公司必须协助配合。 6.8 留驻工程项目的跟踪审计人员直接对置业集团审计部 门负责。重大审计行为实施前以及拟送达被审计公司的审计文件， 需经置业集团审计部门批准。 7. 审计结论审计结论 7.1 审计实施完毕，置业集团审计部门向被审计公司提出 审计意见书。内容包括主要的审计事实以及明确的审计意见或 结论。预算或结算的审计意见书应附有预算书或结算书及相关 资料。 7.2 被审计公司自收到审计意见书后 5 个工作日内，应 当正式向审计部门提出意见，否则视为完全同意并接受审计意 见书。 5 7.3 被审计公司必须认真研究落实审计意见书中各项审 计意见或建议，及时向置业集团审计部门反馈执行过程中的有关 信息。未经置业集团批准，被审计公司不得修改审计意见。 7.4 置业集团审计部门在审计意见书生效后 15 个工作日 内，形成审计报告呈报置业集团领导。 审计报告的内容应当包 括主要的审计过程、事实，以及审计建议和问责依据。 7.5 审计部门认为特别重要的审计事实，有权报请置业集 团领导批准，形成审计决定书下达被审计公司执行。 7.6 审计范围内的工程项目的工程费用支出，未经审计不 得以任何形式列入项目工程成本。 7.7 委托造价咨询的工程项目，其审计结论是确定合同造 价、支付或清算工程款以及项目决算的依据。 7.8 所属公司对审计资料的初步审核结果，由置业集团根 据复审或委托审计结论作出评估，作为所属公司成本管理绩效的 考核依据。 7.9 充分发挥置业集团审计的服务、指导功能，积极运用审 计成果。具有示范意义、非涉密的审计结果或意见，由置业集团 审计部门在规定范围内予以公示。 8. 项项目投目投资审计资审计和和专项资专项资金金审计审计 8.1 建设项目终结，由置业集团派出决算审计组进行项目 投资审计。项目投资审计结束应提出建设项目决算报告。 8.2 项目投资审计的结果及相关资料属于企业机密，任何 6 人不得泄露或公开。 8.3 根据成本控制需要，置业集团审计部门可以对建设项 目专项资金实施审计。 9. 审计费审计费用用 9.1 造价咨询委托合同规定应由委托方承担的审计费用， 列入被审计公司工程成本。 9.2 被审计工程项目所在地的政府部门规定工程承包方承 担部分审计费的，按当地规定执行。当地政府部门没有规定的， 所属公司应当在工程合同或协议中订立条款，明确工程发包、承 包双方各自承担的审计费用，以降低审计成本。 由工程承包方承担支付的审计费用，由被审计公司代扣代付。 10. 审计纪审计纪律律 10.1 审计人员应当廉洁自律，秉公守法，严肃认真，遵守纪 律，恪尽职责，切实维护企业的合法权益。 10.2 审计人员应当对审计结果以及审计涉及到的企业情况 严格保守秘密。 10.3 审计人员负有真实、客观、全面地向置业集团领导反 映汇报审计发现的违法违纪违规问题、提出问责依据的责任和义 务。 10.4 委托造价咨询单位进行审计的，造价咨询单位应当与 被审计单位签订廉政协议书，置业集团审计部门负责检查、监 7 督。