宁夏省2016年注册会计师考试《税法》：应缴纳企业所得税模拟试题

宁夏省宁夏省 2016 年注册会计师考试年注册会计师考试税法税法：应缴纳企业所得：应缴纳企业所得 税模拟试题税模拟试题 一、单项选择题（共一、单项选择题（共 26 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于_。 A单方行政行为 B双方行政行为 C依申请的行政行为 D不作为行政行为 2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定 完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原 进口价格基础审查确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 3、提供汽车使用权取得的所得，应按照_项目征收个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D特许权使用费所得 4、根据行政诉讼法的规定，下列各项中关于合议庭的说法正确的是_。 A人民法院审理行政案件，必须由审判员组成合议庭 B合议庭在审判员的主持下进行活动 C合议庭成员应是 5 人以上的单数 D合议庭实行集体审理，按少数服从多数的原则表决案件审理中的重大事宜 5、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利 润的是_。 A取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失 D已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 6、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目是_。 A企业实际支付的广告费支出 B按照工资薪金总额的 15%列支的职工福利费 C货币交易中的所有的汇兑损失 D按照有关规定提取的环境保护专项基金 7、甲公司为上市公司，205 年 1 月 1 日向其 200 名管理人员每人授予了 100 股股票期权，并可自 207 年 12 月 31 日起按每股 20 元行权。甲公司股票的面 值为 1 元，每股市价在 205 年 1 月 1 日和 207 年 12 月 31 日分别为 15 元和 30 元。假设 207 年 12 月 31 日，公司在职的 130 名管理人员同时行权，则公 司增加的“资本公积股本溢价”为（）元。 A165000 B375000 C495000 D510000 8、第一次债权人会议由_负责召集并主持。 A清算组 B债权人会议主席 C人民法院 D企业上级主管部门 9、某股份有限公司于 1998 年 1 月 1 日发行面值为 500 万元的 5 年期债券，午 息为 12%，实际发行价格为 550 万元。该公司对于债券溢价发行产生的溢价收 入采用直线法摊销。上海股份有限公司发行这笔债券的收入是用来建造新 的生产线。那么，在 1999 年 12 月 31 日，上海股份有限公司对该笔债券 应作的账务处理为_。 A借：在建工程 50 应付债券债券溢价 10 贷：应付债券应计利息 60 B借：在建工程 60 贷：应付债券应计利息 60 C借：财务费用 60 贷：应付债务应计利息 60 D借：财务费用 50 应付债券债券溢价 10 贷：应付债券应计利息 60 10、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入 200000 元，同时购买了两台税控收款机， 一台取得专用发票，注明税额 3400 元，一台取得普通发票，注明金额 2000 元， 则当期应纳营业税额是_元。 A36209.4 B36309.4 C36409.4 D36509.4 11、按货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法的规定，下列属于需 要进行自开票纳税人认定的企业有_。 A铁路运输(包括中央、地方、工矿及其他单位所属铁路) B公路、内河客运企业 C国际海洋运输业务 D公路、内河货运企业 12、根据我国刑事诉讼法的规定，一般情况下 (非流窜作案、多次作案、 结伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持续时间最长不得超过_。 A37 日 B14 日 C15 日 D3 日 13、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（） 。 A两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。 B两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。 C两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。 D两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。 14、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办_。 A税种认定手续 B税种登记手续 C变更税务登记 D开业税务登记 15、乙公司于 207 年 1 月 1 日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价 格为 1000 万元，分 5 年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式 时的销售价格为 800 万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为 7.93%， 则乙公司 208 年度因该项销售业务应冲减的财务费用为_万元。 A52.61 B68.47 C69.73 D84.33 16、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列 具有最高法律效力的是_。 A 企业所得税暂行条例 B 税收征收管理法实施细则 C 企业所得税法实施条例 D 企业所得税法 17、下列各项中，不属于劳务报酬所得的有_。 A从事书画展卖取得的报酬 B受托从事文字翻译取得的报酬 C提供中间介绍服务取得的报酬 D报社记者在本报发表文章的所得 18、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管 理方法的是_。 A各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 B分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 C分支机构注销后 30 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关 备案 D总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%，在每月或季度终了 后 15 日内自行就地申报预缴人中央国库 19、 国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020 年) 若干配套政策的通知(国发20066 号)规定，允许企业按当年实际发生的技术 开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于_。 A税基式减免 B税额式减免 C税率式减免 D综合式减免 20、资源税纳税人应纳税额的计算公式是_。 A应纳税额=销售数量适用税率 B应纳税额=课税金额适用税率 C应纳税额=销售金额适用的单位税额 D应纳税额=课税数量适用的单位税额 21、下列选项中，不属于原始取得的是_。 A甲出租房屋之后，收取的租金， B甲依法继承的遗产 C国家取得的无人认领的遗失物的所有权 D甲贩卖盗版光盘公安机关依法没收的违法所得 22、下列选项中，属于依申请的行政行为的是_。 A行政许可 B行政处罚 C行政确认 D行政强制执行 23、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过_，对其从入境之 日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。 A30 日 B60 日 C90 日 D183 日 24、假定一外籍人员在中国境内工作了 4 个月零 10 天，境内企业每月支付其工 资为 9000 元，而就这 10 天支付工资 3000 元，该外籍人员这 10 天的工资收入 应纳个人所得税的规定是_。 A不满一个月不应纳税 B应就所取得的 3000 元作为应税收入 C应按 9000 元作为应税收入纳税 D应以该月全月月薪申报计算应纳税额，再根据未工作天数扣减 25、美国某租赁公司 2002 年 11 月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入 100 万元，其中包括设备价款 80 万元以及贷款利息 5 万元，该公司能够提供贷 款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所 收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是_万元。 A0 B1.5 C2 D10 26、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行 为的_。 A确定力 B拘束力 C执行力 D公定力 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 26 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少有 1 个错项。个错项。 ） 1、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个 人所得税的有_。 A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有 B从事建筑安装业的个体工商户 C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人 D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的 2、下列有关职工薪酬的说法，正确的有_。 A离退休人员的工资属于职工薪酬，通过“应付职工薪酬”科目核算 B企业以权益结算的股份支付不通过“应付职工薪酬”科目核算 C企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债， 同时计入当期损益 D企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自 愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应 付职工薪酬，同时计入当期损益 E对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计 划条款规定拟解除劳动关系的职工数量、每一职工的辞退补偿等计提应付职工 薪酬 3、关于税收管辖权，下列表述正确的有_。 A税收管辖权是在国际税收形成后才出现的 B税收管辖权具有独立性和排他性 C来源地税收管辖权管辖内容的重点是各种所得的确认 D居民税收管辖权管辖内容的重点是纳税居民身份的确认 4、税务登记的内容包括_。 A开业登记 B变更登记 C注销登记 D废业处理 E非正常户处理 5、关于国内各种形式的货物联运的印花税表述中正确的有_。 A凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运 费结算双方缴纳印花税 B凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程 的运费为计税依据缴纳印花税 C凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算 的各方缴纳印花税 D凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花 E无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人， 分别纳税 6、最有代表性的跨国投资所得包括_。 A股息 B利息 C特许权使用费 D转让证券 E转让股权 7、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有_。 A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税 B劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入 为一次所得 C同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税 D同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 E同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 8、人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及 全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之 日起满_不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。 A15 日内 B20 日内 C30 日内 D60 日内 9、工业企业利润总额组成内容包括_。 A营业利润 B投资净收益 C营业外收入 D补贴收入 E营业外支出 10、以下关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的是_。 A个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，免征个人所得税 B外籍个人取得的语言培训费，全部免征个人所得税 C2008 年 7 月 1 日，王某持再就业优惠证开设一网吧，可以享受每户每 年 8000 元为限依次扣减当年实际应缴纳的营业税、城建税、教育费附加和个人 所得税的优惠 D纳税人有减税项目规定情形之一的，必须经主管税务机关批准，方可减征 个人所得税 E李某发明某项专利技术，得到县级人民政府的奖金，可以免征个人所得税 11、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2009 年 6 月 10 日来华，8 月 31 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，同 时其所在英国机构每月支付工资折合人民币 60000 元；约翰逊先生 8 月份应就 其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。 A2349.29 B2311.39 C665 D745.58 12、下列项目中，可以不征或免征土地增值税的有_。 A企业将房产直接捐赠给学校 B被兼并企业的房地产转让到兼并企业 C以房地产抵债而发生房地产权属转让的 D以房地产进行投资，并未转让到所投资的企业 13、某单位有以下权利许可证照，应贴印花税票的有_。 A房屋产权证 B工商营业执照 C商标注册证 D税务登记证 14、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它 包括的项目有_。 A基本工资 B浮动工资 C各种奖金 D股息收入 15、下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素应包括_。 A处置固定资产取得的残值收入 B转让不动产应交纳的营业税 C出售固定资产的价款 D固定资产发生的修理费用 E处置固定资产应交的增值税 16、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有_。 A工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期 申报抵扣进项税额 B工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已 验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额 C商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付 款后，才能在当期申报抵扣进项税额 D一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项 税额 17、下列项目构成企业某项资产所产生的预计未来现金流量的有_。 A资产持续使用过程中预计产生的现金流入 B为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出 C资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量 D所得税费用 E筹资费用 18、某上市公司财务报告批准报出日为次年 4 月 30 日，该公司在资产负债表日 后发生以下事项，其中属于非调整事项的有_。 A接到某债务人 1 月 28 日发生一场火灾，导致重大损失，以至于不能偿还 货款的通知，该公司已将此货款于资产负债表日计入应收账款 B发生重大诉讼 C新证据表明资产负债表日对长期建造合同应计收益的估计存在重大误差 D发行股票筹资 E已登记为报告年度的销售货物被退回 19、下列营业额中，属于营业税计税依据的有_。 A银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额 B银行一般贷款业务的利息收入 C公路联运公司实际取得的收入 D个人演出的全部票价收入 20、甲、乙共谋伤害丙，进而共同对丙实施伤害行为，导致丙身受一处重伤， 但不能查明该重伤由谁的行为引起。对此，下列_说法是错误的。 A由于证据不足，甲、乙均无罪 B由于证据不足，认定甲、乙成立故意伤害罪的共犯，但都不对丙的重伤负 责 C由