茂名学院[2008]125号

茂名学院2008125 号 关于印发关于印发茂名学院茂名学院 财务管理办法财务管理办法等等 3 3 个规章制度的通知个规章制度的通知 各院（系、部）、机关各处室： 茂名学院财务管理办法、 茂名学院部门经费使用管理 规定和茂名学院财务报销规定等 3 个规章制度，经校长办 公会议讨论通过，现印发给你们，请遵照执行。执行中遇有问 题，请向财务处反映。 茂 名 学 院 二八年十月七日 2 茂名学院财务管理办法茂名学院财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为了规范学校财务行为，加强财务管理，提高资 金使用效益，促进学校持续稳定发展，根据财政部事业单位 财务规则、财政部与原国家教委高等学校财务制度等上级 有关规定，结合我校实际情况，制定本办法。 第二条 学校财务管理的主要任务是： （一）依法多渠道筹集事业资金； （二）合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和 管理； （三）努力节约开支，提高资金使用效益； （四）加强资产管理，防止国有资产流失； （五）建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序； （六）开展财务分析，如实反映学校财务状况； （七）负责学校独立核算单位财务的统一管理； （八）参与学校经济决策，对学校经济活动的合法性、合理 性进行监督。 第三条 学校财务工作要贯彻执行国家有关方针政策， 遵守财政法规、财务制度和财经纪律。 第二章 财务管理体制 第四条 学校财务工作实行“统一领导、集中管理、分级 3 负责”的管理体制，财务处在校长的领导下统一管理学校各项 财务工作。学校在作出增减收支项目、调整收支标准、改变收 益分配比例、出台新的财务制度等决定前，先由财务处会同有 关部门提出具体意见。 第五条 学校内独立核算单位应建立健全财务规章制度， 其中非法人独立核算单位财务工作由财务处统一管理。 第三章 预算管理 第六条 编制年度预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的 原则，不得编制超出学校综合财力能够承受的赤字预算。要处 理好事业需要与财力可能的关系，实事求是、统筹兼顾、保证 重点。 第七条 学校年度预算由财务处根据各单位申报的收支 计划，采用“零基预算法”编制预算方案，经校长批准后报上级 主管部门审批。上级主管部门下达预算控制指标后，财务处根 据预算控制指标和学校年度工作计划，经“二上二下”编制学校 财务预算。学校年度预算分为一般事业经费收支预算、专项经 费收支预算和基本建设经费及设备投资收支预算三部分，分 别编制执行计划。一般事业经费支出预算执行计划分解为学 校统管经费和部门经费，分类控制。年度预算执行计划按总支 出的 2左右安排机动资金。学校年度财务预算经校长审查后， 提交校长办公会讨论、学校党委会审批。 第八条 学校财务预算执行计划经校党委会批准后，即 4 成为预算执行的依据。除国家有关政策或事业计划有较大调 整，对预算影响较大，需报请主管部门调整预算；或学校收入 有较大变化，确需调整预算外，一般不予调整预算执行计划。 预算执行计划调整时，10 万元及以下由校长审批，10 万元以 上的，报校长办公会、校党委会审批。 第九条 部门经费。本着权、责、利相统一的原则，实行 分类切块，归口到各有关二级学院、直属系（部）及机关处（室） 进行管理。学校制定部门经费使用管理办法进行管理。 第十条 科研经费。学校科研经费主要来源于科研事业 费、科研基金、横（纵）向课题费及学校拨给的自筹科研经费。 科研经费的收支纳入学校财务预算的专项经费收支预算执行 计划。科研经费由科研处会同财务处根据上级及学校科研管 理的有关规定进行管理。学校根据有关规定从科研经费中按 一定比例提取科研管理费，统筹使用。科研经费专款专用，在 财务处建账核算。 第十一条 基本建设专项经费。学校基建经费主要来源 于上级拨款及学校自筹基建经费拨款，计划单列。基建部门根 据学校年度基建计划提出预算指标建议数，经财务处会审，校 长批准后报上级主管部门审批。凡基建预算指标中涉及学校 自筹经费的，须经校长办公会及党委会批准后方能上报。基建 经费专款专用，由基建部门会同财务处管理，在财务处建账核 算。 5 第十二条 独立核算单位应编制年度收支计划，做到收 支平衡。独立核算单位自筹资金进行基本建设的，须经校长办 公会、校党委会批准。 第四章 收入管理 第十三条 学校收入包括财政补助收入、上级补助收入、 事业收入、经营收入及其他收入。除独立核算单位外，学校的 各项收入必须全部纳入学校预算，由财务处统一管理。 第十四条 学校鼓励充分利用现有办学、科研及其他社 会服务能力在保质保量完成事业计划和工作任务的前提下， 在国家法律、法规和政策允许的范围内，积极组织收入。 第十五条 各单位组织收入时，必须按有关规定报批收 费项目并到财务处领取收费票据。学校制定收费项目报批及 收费票据管理办法进行管理。 第五章 支出管理 第十六条 支出管理的原则 （一）教职工的工资、政策性补贴、福利待遇，学生的奖助 学金及困难补助等学校统管经费开支，严格执行国家及地方 有关政策规定的开支范围及开支标准，校内津贴、奖金等学校 统管经费开支按学校有关规定发放。 （二）部门经费开支，必须贯彻量入为出、勤俭节约、少花 钱多办事的原则，认真执行国家有关方针、政策，严格遵守财 政法规、财务制度和财经纪律。每项资金的安排使用都应有利 6 于本单位工作任务的完成，有利于学校事业的发展。部门经费 一般不得用于人员开支。 （三）凡属专项资金开支的项目，原则上要资金到位后才 给予安排。专项资金的使用实行专款专用，并按各专项资金使 用的具体要求进行管理。 第十七条 根据经费种类，学校制定相应的管理办法或 规定，明确经费开支范围、标准及经费借支、报销的审批权限。 第十八条 根据按劳取酬原则，学校制定各种劳务费的 开支标准。不符合法律法规及学校有关规定的劳务费，财务处 不得支付。 第十九条 各类采购、专项维修及基本建设工程须按法 律法规及学校有关规定立项、招投标、订立合同。对手续不完 备的付款财务处不得支付。 第二十条 维修及基本建设工程必须严格按工程预算及 合同造价进行施工，由于改变计划而增加支出时，对增加预算 部分必须按工程立项审批权限补办审批手续，否则财务处不 予办理结算。 第二十一条 经营支出与经营收入按权责发生制核算， 其余支出按收付实现制核算。 第二十二条 学校根据事业需要与财力可能，利用财政 补助收入以外的资金安排的自筹基本建设资金，纳入基本建 7 设财务管理。 第二十三条 办理物资采购、维修与基建工程款预付款 或结算时，超过 1000 元的，原则上通过银行转账结算。情况特 殊需要支付现金的，必须经过财务处长审批。 第六章 基金管理 第二十四条 学校基金指事业基金、固定基金及专用基 金（修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金、 住房基金、教育基金等）。学校基金收支纳入年度预算计划，由 财务处与有关职能部门根据各类基金的有关管理办法进行管 理。基金支出的审批权限为：30000 元及以下的，由分管校领 导审批；30000 元以上的，由分管校领导审核后，校长审批；利 用事业基金对外投资，必须经校长办公会及校党委会审批。 第二十五条 事业基金由一般基金与投资基金构成，其 中一般基金主要由学校历年事业结余按规定提取及独立核算 单位返纳工资积累形成，主要用于弥补经费不足。投资基金由 历年投资构成。 第二十六条 固定基金是学校因购入、自制、调入、融资 租入、接受捐赠以及盘盈固定资产等所形成的基金，由财务处 会同资产与实验室管理处、总务处、图书馆根据茂名学院固 定资产管理办法进行管理。 第二十七条 修购基金是按规定从事业收入、经营收入 中提取及固定资产变卖收入等形成，其使用要由财务处提出 8 计划，经校长或校长办公会批准。 第二十八条 职工福利基金是按照事业结余的一定比例 提取以及按照其他规定提取转入形成，用于职工集体福利设 施、集体福利待遇等的资金，由财务处会同校工会、总务处、 人事处等部门提出使用方案，并征求学校教代会生活福利监 督工作委员会的意见后，报校长或校长办公会审批。 第二十九条 学生奖学基金是按照规定提取用于发放学 生奖学金的资金，由学生工作处会同财务处根据上级及学校 有关规定进行管理。 第三十条 勤工助学基金是按照规定提取用于学生开展 勤工助学活动以及困难学生补助等开支的资金，由学生工作 处会同财务处根据上级及学校有关规定进行管理。 第三十一条 住房基金的来源为住房租金收入、住房出 售净收入、上级主管部门下拨的住房资金、借入住房资金、住 房基金利息收入及其他住房资金。住房基金的使用由财务处 会同总务处根据国家住房改革的有关政策提出使用安排计划， 报校长办公会审批。 第三十二条 教育基金是由社会团体或个人赞助形成的 资金，由财务处等有关部门根据教育基金章程进行管理。 第七章 资产管理 第三十三条 学校的资产是指学校占有或使用的能以货 币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、递 9 延资产和对外投资等。学校资产是开展业务活动、实现事业计 划必需的物质条件，管好用好学校资产，防止国有资产流失， 对促进学校各项事业的发展具有重要作用。 第三十四条 学校设置与实际工作相适应的资产管理机 构，配备专门管理人员，建立健全管理制度，定期组织开展全 校性资产清查工作。 第三十五条 流动资产管理。 （一）财务部门要保证现金及各种存款的安全，做到日清 月结，发现问题要及时查清原因，妥当处理；对应收及暂付款、 借出款每半年清理一次，尽量避免出现呆账、死账。 （二）财务部门对各种存货要建立材料账进行核算，除各 部门包干办公经费外，不得以购代支，仓库每月凭有主管领导 签批、使用单位签领的出库单等票据到财务处报账。 第三十六条 固定资产管理。由资产与实验室管理处会 同财务处及固定资产管理使用单位根据有关规定进行管理。 第三十七条 无形资产管理。无形资产是指不具有实物 形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、 著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。 学校转让或购入无形资产应当由有关部门提出报告，由学校 按照有关规定组织资产评估后，才能转让或购入。学校名称在 经济活动中属于商誉性质的无形资产，学校各下属单位未经 校长批准，不得以学校名义从事经济活动。严禁职工个人以学 10 校名义从事经济活动。 第三十八条 对外投资管理。对外投资是指学校利用货 币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。学校（含独立核 算单位）的投资项目，应由主办单位编写投资报告书，说明投 资对象、项目内容、发展前景、投资方式、投资金额及投资效 益等内容，由主办单位分管校领导组织有关部门领导及专家 论证后，提交校长办公会审批。学校以实物、无形资产对外投 资的，要按照国家有关规定进行资产评估。 第八章 负债管理 第三十九条 负债是指学校所承担的能以货币计量、需 要以资产或劳务偿还的债务。 第四十条 学校为建设发展需要在银行的贷款，属政府 贴息的按上级有关规定及合同管理，非政府贴息的按合同管 理。 第四十一条 学校为解决临时资金困难，或为事业发展 需要筹集资金时，应经校长办公会及校党委会审批，并按规定 向有关部门报批或备案。 第四十二条 学校及所属二级、三级单位不得以学校的 财产对外单位或个人提供融资担保。各二级、三级单位不得从 事融资活动。 第四十三条 学校及独立核算单位对借入款、应付及暂 存款、应缴款项、代管款项等不同性质的负债应分别管理，及 11 时清理并按规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。 第九章 财务报告与财务分析 第四十四条 各经费使用单位年终须按财务处要求提供 事业发展成果和经费使用效果方面的资料，财务处结合会计 核算资料，及时准确地编报财务决算报告。 第四十五条 学校按要求定期向主管部门以及其他有关 的报表使用单位提供财务报告。财务报告除对各报表数据进 行分析说明外，还应说明对本期及下期财务状况发生重大影 响的事项，以及需要说明的其他事项。 第四十六条 财务处每半年向校长办公会汇报一次财务 工作情况，主要内容包括：财务收支预算执行情况，资金运用 情况，预算调整建议等。每年向教代会报告上年学校财务收支 情况及当年财务预算安排方案。 第十章 财务监督 第四十七条 学校财务工作接受政府有关部门、学校审 计处及教代会的监督与指导。 第四十八条 财务部门必须建立健全严密的内部监督制 度及全面科学的岗位职责。 第四十九条 学校财会人员有权按中华人民共和国会计 法及其他有关规定行使财务监督权，对违反国家财经法规的 行为，要及时予以制止、纠正，性质比较严重的，要向学校领 导及有关部门报告。学校保护财会人员依法行使财务监督权。 第十一章 附 则 12 第五十条 本办法从发文之日起执行，茂名学院200371 号文印发的茂名学院财务管理规定同时废止。 第五十一条 本规定由学校授权财务处负责解释。 茂名学院部门经费使用管理规定茂名学院部门经费使用管理规定 为了加强学校公用经费支出管理，保证年度预算执行计 划的实施，根据茂名学院财务管理办法制定本规定。 第一条 部门经费的分类。部门经费分为两大类：第一类 是各单位内部使用的经费，含差旅费（国家及省级专业学会常 务理事参加学会活动的费用由学校机动经费开支）、用车费、 印刷费、电话费、办公用品费、业务活动费、教师备课文具费、 学术活动费、业务接待费。第二类是由各职能部门掌握的全校 性费用，含教学质量工程经费、重点学科建设费、自筹科研教 研费、学生实习费、图书资料费、电教资料费、学生活动费、实 验材料费、进修培训费、招生就业费、设备费、修缮费、体育活 动费、卫生绿化费、设备修理费、校级业务接待费、学生军训 费、宣传学习费、校刊出版费、离退休职工活动费等。部门经 费项目可在每年编制预算时根据实际增设或删除。 第二条 学校对第一类部门经费实行“分项核定、总额包 干；调节使用、自求平衡；超支不补、节余保留”的管理办法，对 第二类部门经费实行“分类核定、总额控制、立项滚动使用、非 立项节余核销”的管理办法。第一类经费结余可用于第二类支 13 出。 第三条 第一类部门经费根据部门教职工（学生）人数与 结构、电话机台数及经费项目权重等因素进行分配；第二类部 门经费根据学校年度预算执行计划、各部门的工作职责与年 度工作任务等因素进行分配。财务处根据各部门的经费申报 计划及学校的财力状况，拟定部门经费分配方案，与年度预算 执行计划提交校长办公会讨论、学校党委会审批后，下达给各 单位执行。财务处对各单位部门经费指标通过会计核算系统 进行自动控制管理，使用单位通过校园网对部门经费进行查 询管理。 第四条 部门经费的使用原则。财务处根据事业发展进 程及经费到位状况，对部分第二类部门经费分时段下达指标， 控制用款进度。对突破经费指标的单位，财务处有权拒绝付款。 除学校预算调整，或按权限经校长或校长办公会批准外，不得 追加部门经费，也不得预支下年度的经费指标。部门经费原则 上使用于指定项目，年底前在保证完成各项工作的前提下，在 预算指标总额内，可适当调节使用，第一类部门经费的调节使 用须经财务处处长批准，第二类部门经费的调节使用须经校 长批准。 第五条 第一类部门经费的使用规定。各单位主要行政 负责人负责本单位第一类部门经费使用审批，因工作原因确 需对经费审批权分开管理的单位，要经分管校领导批准，并将 14 本部门有关领导的审批权限及签名样本报财务处备案。部门 经费超支时，财务处计算机系统将自动锁定，不能借款与报销。 第一类部门经费年底结余时，余额增加至下年度预算对应项 目中。 第六条 第二类部门经费的使用规定 （一）第二类部门经费开支范围属采购、维修、科研项目、 教研项目的必须先立项后使用。30000 元及以下的立项，由分 管校领导批准；30000 元以上至 100000 元的立项，由分管校领 导审核后，校长审批；100000 元以上的，须经校长办公会审批。 （二）项目立项前，各单位和审批人要确认对应的第二类 部门经费有足够的余额才能立项。 （三）项目立项以后，相关单位须将项目审批文本（或复印 件）提交财务处，财务处通过计算机会计核算系统进行项目管 理。第二类部门经费立项或使用总额超出预算时，不得再进行 新的立项和支出；因工作确实需要立项或支出时，须报校长批 准追加预算或进行调节。 （四）工会经费开支按学校工会经费开支的规定执行。 第七条 部门经费的核算管理。经费的借支与报销按学 校相关规定办理。 第八条 部门经费的归口管理 （一）第一类部门经费：分配到各二级学院、直属系（部）、 15 教辅单位、机关处（室）及有关附属单位。 （二）第二类部门经费下达部门与项目： 1、党委办公室、学院办公室：宣传学习费、 信息费、邮寄 费、岗位通讯费、校友办经费、依法治校业务费； 2、招投标办公室：招投标业务费； 3、党委组织部、统战部：党校经费，党员活动费，统战经 费，宣传学习费、扶贫经费、领导干部培训费； 4、党委宣传部：报刊费（开支范围含全校报纸，图书馆除 外）、校报编印费、宣传学习费、党建与思想政治研究会经费、 党委中心组学习费、普法教育经费； 5、纪委、监察处、审计处：宣传学习费、办案经费； 6、校工会：工会经费、教代会经费、计生工作经费、职工 体育活动费； 7、校团委：共青团经费、学生活动费（组织校级学生活动）， 艺术团经费，课外科技创新活动费，社会实践活动费； 8、学生处：学生活动费（分解到各二级学院、系）、招生费、 就业推荐活动费、心理咨询费、学生证件印刷费、学风建设费； 9、教务处：实习费（分解到各二级学院、系）、毕业论文与 设计费（分解到各二级学院、系）、第二课堂经费、教学质量工 程经费、试卷与教学材料印制费、各种证书工本费、督导组经 费、教师教材讲义费、教学研究经费； 10、科研处：重点学科建设费、自筹科研经费、纵向配套及 16 引进人才科研启动费、研究生培养费、学术专著出版费、学术 交流费、知识产权专项经费、科研管理费； 11、人事处、外事处：职工培训费、职工探亲路费、职称评 审费、资格认定与人事代理费、残疾人安置费、国际交流费、 人才引进费、外事费； 12、财务处：银行手续费、耗材及票据费、电算化系统维护 费、教育收费业务费、财务信息咨询费； 13、保卫处：学生军训费、消防经费、校卫队服装费、安全 教育学习费、视频监控系统维护费、机动人员管理费； 14、资产与实验室管理处：教学科研仪器设备费、教学科 研仪器设备修理费、教学及实验低值易耗品费、 大学实验室 出版费、实验科研费； 15、总务处：行政设备费，行政设备修理费，行政低值易耗 品费（不含办公日常用品费），零星土木修缮费，绿化卫生费， 电梯年检维护费、防雷检测费、劳保用品费、汽车维修费、汽 车购置费、全校性用车费、职工体检费； 16、化工学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费； 17、机电学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费； 18、信息学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费； 17 19、生命与化学学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设 计费、专业建设费； 20、文法学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费； 21、理学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、专 业建设费； 22、外国语学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费； 23、经济管理学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计 费、专业建设费； 24、建筑工程学院：实习费、学生活动费、毕业论文与设计 费、专业建设费； 25、艺术系：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、专 业建设费、声像资料费、艺术展演活动费； 26、体育学系：实习费、学生活动费、毕业论文与设计费、 专业建设费、体育活动费、高水平运动队经费； 27、思政教学部：学生社会实践费、思政课建设费； 28、实验教学部：公共实验室维护管理费； 29、教育信息技术中心：电教资料费、校园网络维护费、校 园网络改造建设费； 30、图书馆：纸质图书购置费、电子图书购置费、电子数据 库购置费、报纸杂志费（含全校各单位杂志）、CALIS 年费及原 18 文传递费、图书加工费； 31、教育发展研究与评估中心：各种评估经费、教育发展 研究费、 高研出版费； 32、学报编辑室：学报出版费； 33、成教学院：成教业务费（含实验实习费等）、招生费、学 生活动费； 34、离退休职工管理处：离退休职工活动费、关工委经费、 春节慰问金、老人节慰问金； 35、后勤集团：经费由后勤服务协议确定。 第九条 本规定从发文之日起执行，茂名学院200371 号文印发的茂名学院公用经费包干管理办法同时废止。 第十条 本规定由学校授权财务处负责解释。 19 茂名学院财务报销规定茂名学院财务报销规定 为贯彻执行会计基础工作规范，切实把好经费支出关 口，提高会计核算质量，确保会计信息的真实性，制定本规定。 一、报销工作流程。办理各项支出报销时，必须持合法合 规的凭证、票据到财务处办理，流程如下： （一）将报销凭证、票据排列整齐、分布均匀、牢固粘贴在 财务处提供的“小张票据粘贴纸”上，凭证、票据边缘不超出粘 贴纸边缘。 （二）根据报销资金性质，分别按教育经费、科研经费、医 疗经费、基本建设经费等审批规定办理审批手续。 1、教育经费 （1）学校统管经费 教职工工资、政策性补贴、校内津贴、奖金、福利待遇，学 生的奖助学金及困难补助等，30000 元及以下的由分管校领导 审批，30000 元以上的由校长审批。 学校其他统管经费的开支：本规定明确审批权限的按规定 20 执行；通过银行托收的社会保障费、水电费等，由职能部门领 导及财务处领导审核后予以开支；其他开支 30000 元及以下的 由分管校领导审批，30000 元以上的由校长审批。 （2）第一类部门经费：5000 元及以下的，由部门领导审批； 5000 元以上 30000 元及以下的由分管校领导审批；30000 元以 上的由校长审批。报销差旅费应填写“差旅费报销单”，并按差 旅费报销规定办理审批手续。 （3）第二类部门经费 物资采购必须填写“物资采购报销审批表”，并经相关职能 部门、财务处、审计处审核后，30000 元及以下的由分管校领 导审批，30000 元以上的由校长审批。 土木、水电维修工程必须填写“土木、水电维修工程报销 审批表”，并经相关职能部门、财务处、审计处审核后，30000 元及以下的由分管校领导审批，30000 元以上由校长审批。 其他第二类部门经费开支，2000 元及以下的由部门领导 审批；2000 元以上 30000 元及以下的由分管校领导审批； 30000 元以上的由校长审批。 2、科研教研经费 （1）学校自筹科研、教研经费开支，5000 元及以下的由对 应职能部门行政正职审批，5000 元以上的由分管校领导审批。 （2）其他科研教研经费开支，5000 元及以下的由项目负责 21 人审批，5000 元以上 30000 元及以下的由分管校领导审批， 30000 元以上的由校长审批。 3、医疗经费 2000 元及以下的由医务所领导审核、总务处处长审批； 2000 元以上 30000 元及以下的由分管校领导审批，30000 元 以上的由校长审批。 4、基本建设经费 （1）工程备料款、进度款要提供加盖施工单位财务章的建 筑安装发票，填写“基本建设工程进度款审批表”，施工单位加 盖公章及法定代表人签名（要求与签订施工合同公章及签名一 致），监理单位签署意见、加盖公章（要求与签订监理合同公章 一致）及现场监理负责人签名，经总务处、财务处、审计处审核 后，30000 元及以下的由分管校领导审批，30000 元以上的由 校长审批。 （2）基本建设管理费开支中属人员经费开支的，必须经人 事处审核，并经分管校领导及校长审批。 （3）其他开支。2000 元及以下，由总务处、财务处审批； 2000 元以上 30000 元以下的分管校领导审批；30000 元以上的 由校长审批。 5、各单位创收提留经费的开支，至少要有 2 名经办人签 名，由单位行政正职审批。 6、凡具二级以上审批权限的事项，必须逐级审批。报销金 22 额低于或等于借款审批金额时，学校领导可不再重复审批。 （三）送财务处“审核岗位”进行凭证审核，电脑制单。 （四）经财务处“复核岗位”