继续教育参考题目

继续教育参考题目继续教育参考题目 单项选择题单项选择题 C A D C Y 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用， 末形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上。按照研究开发费用的多 少比例计扣除（C ） A10% B20% C50% D100% 一般纳税人当月通过开户银行上交上月应交未交增值税时，应（C） A 借记“应交税费应交增值税（转出未交增值税） ”贷记银行存款 B 借记“应交税费应交增值税（转出多交增值税） ”贷记银行存款 C 借记“应交税费应交增值税（已交税金） ”贷记银行存款 D 借记“应交税费未交增值税”贷记银行存款 一般纳税人适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税计算公式应为： A（出口货物离岸价）（1+适用税率）适用税率 B（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（1+适用税率）适 用税率 C（出口货到岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（1+适用税率）适用 税率 D（出口货离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（1+适用退税率）适 用税率 D C C X 下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（D） A 取得投资收益收到的现金 B 构建固定资产，无形资产和其它非流动资产支付的现金 C 收回短期投资、长期债卷投资和长期股权投资收到的现金 D 偿还借款利息支付的现金 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C ） A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内成立的个人独资企业 D 在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业 下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D） A 将资产用于市场推广 B 将资产用于对外赠送 C 将资产用于职工奖励 D 将自产商品转为自用 下列各项中，表述正确的是（ ） A 创业投资管理企业必须采取公司制组织形式 B 创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式 C 创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式 D 创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式 下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ D ） A 陆路运输服务 B 铁路运输服务 C 航空运输服务 D 房屋租聘服务 下列营改增试点地区增值税税率描述错误的是（ D ） A 提供有形动产租聘服务，税率为 17% B 提供交通运输业服务，税率为 11% C 提供部分现代服务业服务（有形动产租聘服务除外）税率为 6%、 D 小规模纳税人提供应税服务，征收率 4% 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ C ） A7% B10% C13% D17% 下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ C ） A 销售自产小轿车支付的运输费用 B 外购气体支付的运输费用 C 外购职工福利用品的运输费用 D 向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B） A 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 下列各项中，属于小企业会计准则规定小企业可以采用的计量办法是（B） A 现值 B 历史成本 C 重置成本 D 可变现净值 小型微利企业适用的税率为（A） A20% B25% C15% D10% 小企业确实无法偿还的应付账款，应计入（D） A 资本公积 B 管理费用 C 其他应付款 D 营业外收入 下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（D） A 全部销售免税货物的企业 B 自然人 C 年应税销售额为 40 万元的从事货物零售的小规模企业 D 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的 下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（B） A 自 2008 年 1 月 2 日至 2009 年 1 月 2 日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 B 在中国境内居住满 1 年，但不足 5 年的无住所的外籍个人 C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 下列各项中，说法错误的是（A） A 纳税人就“营业税改证增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时 间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额末超过 500 万元 B 纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、拆让、开票有误等 情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票 C 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额 D 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成 的当天 下列各项中，表述正确的是（C） A 创业投资管理企业必须采取公司制组织形式 B 创业投资管理企业必须采取合伙制组织形式 C 创业投资管理企业可以采取公司制组织形式，也可以采取合伙制组织形式 D 创业投资管理企业根据规模大小由审批机关决定采取哪种组织形式 小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（D） A 支票 B 商业汇票 C 委托收款 D 备用金 下列各项中，与营业利润无关的是（D） A 其他业务成本 B 投资收益 C 财务费用 D 所得税费用 B A A D D C B C C D A A D A C C D D A A C A B 北京营业税改增值税一班纳税人 2012 年 11 月 2 日接受北京运输企业提供的货物运输服务， 并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票。该纳税人可按该发票数注册的金额 （D）计算进项税额。从销项税额中抵扣。 A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D 不能 E 2012 年某居民企业实现商品销售收入 2000 万元，发生现金折扣 100 万元，接受捐赠收入 100 万元，转让无形资产所有权收入 20 万元，该企业当年实际发生业务招待费 30 万元， 广告费 240 万元，业务宣传费 80 万元，2012 年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告 费、企业宣传费合计（B）万元 A294.5 B310 C325.5 D330 2012 年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增 值税专用发票上注明设备价款 10 万元，增值税 1.7 万元，已知该企业 2010 年亏损 40 万元， 2011 年盈利 20 万元，2012 年度经审核的应纳税所得额 60 万元，2012 年度该企业实际应 缴纳企业所得税（D）万元 A6.83 B8.83 C9 D10 M 某电器生产企业自营出口自产货物，2013 年 1 月末计算出期末留抵税款为 8 万元，当期免 抵退税额为 12 万元。则当期免抵税额为（C） A0 B6 万元 C4 万元 D15 万元 某百货商城（一般纳税人）采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价 23300 元， 向消费者收取现金 88700 元，该笔业务的销项税额为（A）元 A12888.03 B9855.56 C16273.50 D16274.50 某公司 2012 年度“财务费用”账户中利息，含有以年利率 8%向银行借入的 9 个月期的生 产周转用资金 300 万元贷款的借款利息，也包括 10。5 万元的向非金融企业借入的与银行 同期的生产周转用 100 万元资金的借款利息，则该公司 2011 年度可在计算应纳税所得额时 扣除的利息费用是（A） A18 万 B6 万元 C24 万元 D21 万元 某境内公司企业所得税税率为 25%/。2011 年度取得境内应纳税所得额 160 万元。境外应 纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 10 万元，则该企业 2011 年度该公司汇总纳 税时实际应缴纳企业所得税为（ A） A42.5 万元 B12.5 万元 C10 万元 D40 万元 某外贸企业当月收购 A 商品一批，增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税 34 万元，价税合计 234 万元，另取得运费发票一张，金额 1 万元，当月全部出口，FOB 价款 为 300 万元，A 商品增值税出口退税率为 15%，适用税率 17%，该企业当月增值税出口退 税率为（ ） A30.15 万元 B35 万元 C45 万元 D30 万元 某企业将生产用购入的钢材领出，用于在建工程，其正确的会计处理为（C） A 借：在建工程；原材料 应缴税费应交增值税（进项税额转出） B 借；在建工程 贷；原材料 C 借：在建工程 应交税费应交增值税（进项税额） D 借；工程物资 贷；银行存款 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12 月份将自产家电移送职工活动中心一批，成 本价 20 万元，市场销售价格 23 万元（不含税） ，则该企业正确的税务处理为（B） A 计算增值税销项税 3.976 万元 B 计算增值税税项税 3.91 万元 C 计算增值税销项税 3.4 万元 D 不计算增值税 某外贸公司当月购进商品一批，增值税专用发票注明的金额为 10000 元。增值税 1700 元， 收到运费发票一张，金额 1000 元，该批商品当月全部出口，FOB 金额 15000 元，该商品 增值税出口退税率为 15%。则关于当月不予抵扣退税的增值税额的会计处理正确的是 （C） A 借；主营业务成本 200 贷；应交税费应交增值税出口（进项税额）200 B 借；主营业务成本 270 贷；应交税费应交增值税出口（进项税额）270 C 借；主营业务成本 200 贷：应交税费应交增值税出口（进项税额转出）200 D 借：主营业务成本 270 贷；应交税费应交增值税出口（进项税额转出）270 说 明；进项税额转出金额=10000x（17%-15%）+1000x7%=270 元 某企业（增值税一般纳税人）2013 年 2 月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专 用发票注明价款 100 万元，增值税 17 万元，购入设备发生设备运费 3 万元（取得运输发票） 。当月投入使用，假定该企业生产设备采用 10 年折旧年限，预计净残值率为 5%，则企业 在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元 A102.79 B97.65 C0.81 D8.12 某建筑公司 2 月发生如下业务；自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本 3000 万 元，成本利润 20%该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 2400 万元， 当月应纳营业税（C） A120 B174 C175.67 D192 某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费支出 4 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳所得额 （A） A1 B1.5 C2 D2.5 某生产企业（增值税一般纳税人）主要生产销售 A 产品，当月从国内采购原材料等取得增 值税专用发票注明的价款为 60 万元。进项税额为 10.2 万元，发票已通过认证，材料已验 收入库，内销产品 50 万元。增值税销项税额 8.5 万元，自营出口货物 FOB 价折合人民币 200 万元，上期期末留抵税额为 1 万元，假设 A 产品适用增值税税率为 17%。出口退税率 为 16%，则该企业当月应退税额为（B） A0 B32 万元 C0.7 万元 D31.3 万元 某厂告公司 4 月发生以下业务。取得广告业务收入为 94 万元，营业成本为 90 万元，支付 给某电视台广告发布费为 25 万元，支付给某报社的广告发布费为 18 万元，经主管税务机 关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重 新审核其计税价格（核定的成本利润为 16%）则该广告公司当月应纳营业税税额为（B） A5.5 万元 B3.34 万元 C4.2 万元 D7.2 万元 B B 不确定不确定 B B A D A A A C W 文化企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额一定比例以内的部分，准予在计算应缴 纳所得税时扣除，该比例是（B） A10% B12% C15% D30% 我国从（D ）年起。在上海开展营业税改征增值税试点 A2008 B2009 C2011 D2012 我国从（A）年开始实施出口退税政策 A1985 B1988 C1994 D1995 文化企业中从事“文化体育业”的营业税税率为（B） A5% B3% C5%20% D6% 外贸企业出口国内收购的货物，其增值税应退税额为（B） A 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额 x 出口货物适用税率 B 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额 x 出口货物退税率 C 出口货物胡 FOB 金额 x 出口货物适用税率 D 出口货物的 FOB 金额 x 出口货物退税率 某商场为小规模纳税人，2012 年 4 月销售货物取得零售收入 80000 元，当月购入货物取得 增值税普通发票上注册金额 20000 元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以 前月份购入的存货，账面成本为 5000 元，则该商场本月应缴纳增值税（A）元 A2330.10 B1480.10 C10773.93 D7373.93 某企业（增值税一般纳税人）2013 年 2 月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专 用发票注明价款为 100 万元，增值税 17 万元， 。购入设备发生设备运费 3 万元（取得运输 发票）当月投入使用，假定该企业生产设备采用 10 年折旧年限，预计净残值率 5%。则企 业在所得税前扣除的该设备的月折旧额是（C）万元 A102.79 B97.65 C0.81 D0.12 D C D B C C C A C A A B A J 金融企业接受其它企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的 会计处理为（A） A 借：应付账款应付委托贷款利息 贷：应交税费应交营业税 B 借：应收账款应付委托贷款利息，贷：应交税费应交营业税 C 借：应收利息，贷应交税费应交营业税 D 借：应付利息 贷：应交税费应交营业税 A Z 主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的（C） ，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的 预缴增值税余额 A15 日内 B30 日内 C 第一个月内 D 一个征期之内 作为扩大营改增试点范围的 8 省市之一，福建省从（C）实施新旧税制的转换 A2012 年 9 月 1 号 B2012 年 10 月 1 号 C2012 年 11 月 1 号 D2013 年 1 月 1 号 中国公民肖某 2013 年 3 月份取得当月工薪收入 2800 元和 2012 年的年终奖 36000 元，肖某 3 月份应纳个人所得税（A） A3495 B5275 C5330 D5370 转出未交增值税栏目用于核算（A） A 企业月末转出本期应交未交的增值税税额 B 企业不得免抵税额 C 企业月末转出本期多交的增值税税额 D 企业将内销货物转到出口货物而相应转出的增值税进项税额 在折扣销售方式下，如果购贷方在一定时期内累计购买货物达到一定数量。可根据红字专 用发票记载的金额做相关的会计处理，下面正确的会计分录是（B） A 借；应收账款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应缴税费应交增值税（销项 税额） （用红字） B 借；应收账款（银行存款）贷；主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额） C 借：主营业务收入（用红字）应交税费应交增值税（销项税额） （用红字）贷；银 行存款（用红字） D 借；银行存款（用红字）贷；主营业务收入（用红字）应交税费应交增值税（销项 税额） （用红字） 增值税一般纳税人从事“文化创意服务” 、 “信息技术服务”和“鉴证技术服务”三类应税 服务增值税税率为（C） A17% B3% C6% D11% z D D A D G 个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应 纳税所得额一点比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，该比例是（B） A20% B30% C40% D50% 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的 是（ B ） A 罚金 B 银行按规定加收的罚金 C 税收滞纳金 D 罚款和被没收财物的损失 国家规划布局内的重点软件企业和集成电脑设计企业，如当年未享受免税优惠的。可减按 多少税率征收企业所得税（D） A15% B25% C20% D10% 国家需要重点扶持的高新技术企业，缴纳企业所得税适用的税率为（C） A25% B20% C15% D10% 个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。符合居民纳税人标准的是（A） A 在中国境内有住所 B 在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满 360 天 C 在中国境内无住所 D 在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内注满 12 个月 根据房产税法的规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按 4%税率 征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=20006(个月)4%=480 (元)。 赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己和家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2008 年 7 月 1 日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收 入 2000 元。赵某当年应缴纳的房产税为（正确答案：A ）。 A480 元 B960 元 C840 元 D1440 元 D C C 财政局制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ A） A2013 年 1 月 1 日 B2012 年 1 月 1 日 C2011 年 12 月 1 日 D2012 年 12 月 1 日 创业投资企业的投资者不得超过（B） A20 人 B50 人 C100 人 D200 人 出口企业出口应税消费品的消费税税收政策不包括（D） A 免税政策 B 退税政策 C 征税政策 D 免抵退政策 出口企业取得加工企业开具加工费普通发票之日起至（D）的增值税纳税申报期内，向主 管税务机关办理来料加工免税证明 A60 日前 B90 日前 C120 日 D 次月 A A F 非法人制创投企业没（ A ） A 联合管理委员会 B 董事会 C 股东会 D 股东代表大会 B Q 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备。如从购置之日起几个纳税年 度内转让、出租的。应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经 抵免的企业所得税税款（D） A2 B3 C4 D5 C B D 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税 负超过一定比例的部分，实行即征即退政策。该比例是（D） A17% B13% C6% 3% 对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，征收企业所得税的税 率是（A） A10& B12% C15% D20% N 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（C）申报办理变更税务登记 A 地（市）级税务机关 B 县（市）级税务机关 C 原税务登记机关 D 原工商登记机关 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税 务机关核定组成计税价格等于（A） A 营业成本或工程成本 x（1+成本利润表）（1-营业税税率） B 营业成本或工程成本 x（1+成本利润表）（1+营业税税率） C 营业成本或工程成本（1-营业税税率） D 营业成本或工程成本（1+营业税税率） D D A S A A B B J D C A B 多项选择题多项选择题 Y 营改增中下列行为免增值税的有（ ABCD ） A 企业转让者做权 B 残疾人个人提供应税服务 C 试点纳税人提供技术转让服务 D 试点纳税人提供技术开发服务 依据增值税的有关规定。境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构 的，增值税的扣缴义务人有（AC） A 代理人 B 银行 C 购买者 D 境外单位 依据企业 所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） A. 登记注册地标准 B. 所得来源地标准 C. 经营行为实际发生地标准 D. 实际管理机构所在地标准 AD 居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际管理机构在中国境内的企业。 ADAD 不确定不确定 ABDABD ABAB ABD AB X 下列各项中，属于政府补助的类型有（AD） A 与资产相关的政府补助 B 与负债有关的政府补助 C 与所有者权益有关的政府补助 D 与收益相关的政府补助 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有（BCD） A 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品 B 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品 C 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品 D 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品 小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定 所规定的小型企业标准的企业，但不包括的小企业有（ABC） A 股票或债券在市场上公开交易的小企业 B 金融机构或其他具有金融性质的小企业 C 企业集团内的母公司和子公司 D 民营小企业 下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是： A. 产权属于集体的由承典人缴纳 B. 房屋产权出典的由出典人缴纳 C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D. 产权属于国家所有的不缴纳 下列收入属于免税收入的是： A 财政拨款 B 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府基金 C 国债利息收入 E 销售收入 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（AC） A 将自产的货物用于非应税项目 B 将购买的货物投入生产 C 将购买的货物无偿赠送他人 D 将购买的货物用于集体福利 ABC ABC BCD ABD ABC ABCD ABCD ABCD ABCD ACD AD ABC BC CD ABD ABCD ABCD ABCD G 关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（ACD） A 采用销售折扣方式的，销售折扣不得从销售额中减除 B 采用销售折让方式的，销售折扣不得从销售额中减除 C 采用销售折让方式的。销售折扣可以从销售额中减除 D 采用折扣销售方式的，销售折扣不得从销售额中减除 关于增值税出口退（免）税计税依据。以下叙述正确的有（ ） A 生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价确定 B 生产企业国内购进无进项税额且不计提进项额的免税原材料加工后出口的货物的计税依 据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定 C 外贸企业出口货物增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注 明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格 D 外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理费修配 费用增值税专用发票注明的金额 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得 税税前扣除的有（ABC） A 计提的用于生态恢复方面的专项资金 B 违反法律被司法部门处以的罚金 C 非广告性质的赞助支出 D 银行按规定加收的罚息 个人独资企业和合伙企业生产经营所得，按核定征收办法计算个人所得税时，其应纳税所 得的计算方式有（AB） A 应纳所得税=收入总额 x 应税所得率 B 应纳所得额=成本费用支出额（1-应税所得率）应税所得率 C 应纳税所得额=应纳税额本企业的经营所得各企业的经营所得 D 应纳税所得额=应纳税额本企业的经营所得 ABD J 甲国某企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构，该企业将房产销 售给我国境内一外资企业，销售价格为 4000 万元，境内的外资企业以该房产按市场价格作 价 4800 万元投资入股某内资企业，成立中外合资企业，并按所得拥有的股份分担风险，分 享利润，上述业务营业税的税务处理有（BD） A 甲国企业不缴纳营业税 B 甲国企业缴纳营业税为 200 万元。由境内的外资企业代扣代缴 C 甲国企业缴纳营业税为 200 万元，由甲国企业向我国税务机关申报纳税 D 境内的外商投资企业不缴纳营业税 国税 发200830 号企业所得税核定征收办法规定： 第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核 定应税所得率或者核定应纳所得税额。 具有下列情形之一的，核定其应税所得率： （一）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用 总额的； （二）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入 总额的； （三）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 不确定 BC N 纳入营改增试点改革范围的 1+6 行业的有（ABCD） A 交通运输业 B 研发和技术服务和信息技术服务 C 文化创意服务和鉴证咨询服务 D 物流辅助服务和有形动产租赁服务 纳税人在辅导期内购置专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（AD） A 预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减 B 预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减 C 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减 D 抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减 纳入“营改增”试点改革范围的省市有（ABCD） A 北京 B 天津 C 上海 D 浙江 Z 自 2012 年 1 月 1 日起，下列表述正确的是（AD） A 对节约能源的车船，减半征收车船税 B 对节约能源的车船，免征车船税 C 对使用新能源的车船，减半征收车船税 D 对使用新能源的车船，免征车船税 12.转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（） A.旧房产的评估价格 B.支付评估机构的费用 C.建造旧房产的重置成本 D.转让环节缴纳的各种税费 【答案】ABD 【中华会计网校解析】重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。国家税务 总局关于印发土地增值税宣传提纲的通知(国税函发1995110 号)规定： 纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。 AC ABD C 差额征收营业税改证增值税的具体项目包括（ABCD） A 有形动产融资租赁 B 交通运输业服务 C 试点物流承揽的仓储业务 D 勘察设计单位承担的勘察设计劳务 判断题判断题 Y 已交税金栏目核算企业本月缴纳的增值税（ ） A 对 B 错 一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，加入采购成本（B） A 对 B 错 已选择执行企业会计准则的小企业。不得在执行企业会计准则的同时，选择执行 小企业会计准则的相关规定（A） A 对 B 错 错 错 C 创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于 7 年（A） A 对 B 错 对 Q 企业实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的 60%扣除（B） A 对 B 错 “期初留抵挂账税额”明细科目。核算原增值税一般纳税人截止到营业税改证增值税实施 当月，从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额（A） A 对 B 错 企业对法定直接减免的营业税，国家未指定特定用途