山下湖镇中心学校食堂财务管理制度

山下湖镇中心学校食堂财务管理制度 为规范山下湖镇学校食堂会计核算，保证会计信息质量，根据 诸暨市教育局关于学校食堂财务管理意见的有关规定，结合我镇学 校食堂管理的实际情况，本着为师生服务为师生服务的原则，规范学校伙食费 的收支行为，努力使学生花钱少吃得好。特制定山下湖镇中心学校 食堂管理财务制度： 一、制度总则 办好学校食堂，既关系到学校形象，更关系到师生的身心健康。 各校要从实践“三个代表”重要思想的高度，切实加强组织领导， 健全食堂财务制度。要在保证食堂食品卫生安全的前提下，科学合 理制订每日菜谱，提高伙食质量；努力降低支出成本，坚持收支平 衡、略有节余的财务原则，真正使学校食堂成为全体师生享受质优 价廉营养餐的服务窗口。 二、运行机制 1、全镇各校的食堂财务均以中心学校为单位实行集中核算，分 校管理。具体原则为“一集中” 、 “两统一” 、 “三不变” 。 “一集中” 是指学校食堂经费均由中心学校集中管理。 “两统一”是指银行账户 由中心学校统一开设，收费发票由市财政局统一提供。 “三不变”是 指食堂的管理体制不变，食堂的理财机制不变，会计主体的法律责 任不变。 2、中心学校开设一个食堂专用银行账户，各学校食堂收取的师 生伙食费、饭菜下脚处理等所有收入，应统一开具市财政局印制的 教育食堂专用票据，并按收支两条线管理的原则，及时全额全额缴存食 堂专用银行账户。食堂专用银行账户产生的利息收入，每季末应凭 银行结息单及时入账。中心学校食堂专用账户只能转账，一般不得 提现。食堂经费必须专款专用，任何单位不得以任何理由挪用、挤任何单位不得以任何理由挪用、挤 占占。 3、中心学校对各校食堂实行备用金管理制度，备用金限额根据 校点规模、离中心学校远近等因素确定，一般以 1 至 3 天的日常费 用支出为限。 4、中心学校食堂会计按统一要求设立会计科目，对所属学校食 堂的费用收支进行分校核算，并编制有关报表（详见附表学校食 堂资产负债表 、 学校食堂收入支出明细表 ） ，向有关方面提供必 要的财务信息报告。 三、日常管理 1、每一学校食堂配备兼职出纳一人，负责费用收支、票据整理 及报销。学校食堂出纳实行轮岗制，每学年轮换一次，不得连任。 学校行政出纳不得兼任食堂出纳。学校食堂出纳人员的任用必须事 先报中心学校批准。出纳工作移交应由中心学校派员监交。 2、食堂货物采购必须实行内部监督制度。一般学校应实行双人 采购，规模较大的学校，验收人员也应至少两人，验收人员在货物 验收后应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般学期中途需 进行轮换，一学期必须进行轮换一学期必须进行轮换。有条件的学校可根据实际情况实 行团体采购加配送的方式向食堂供货。 3、学校食堂出纳向中心学校领取备用金，并负责保管、报销。 所有发票必须经购菜人员和验收人员签字、总务主任票审后报校长 签报，由食堂出纳进行帐务处理。 4、具体操作流程如下： （1）各学校食堂提前 1 至 2 天向中心学校提交下一周食堂物品采购 计划（也称食堂菜单，包括物品名称、数量、质量要求等内容） ；由 于特殊情况变更采购计划的，应至少提前 1 天向中心学校提交物品 采购变更报告； （2）堂物品采购员在学校出纳处领取采购费用； （3）食堂物品采购员按有关规定进行物品采购； （4）食堂物品采购员凭据（此据应有物品经手人、验收人等签字后 经学校总务主任审核后向食堂出纳报销采购费用； （5）学校食堂出纳凭据向中心学校报销费用，补足备用金余额。 四、财务控制 1、各校应根据各自职责，加强对食堂管理的内部控制：学校食 堂应按照“安全第一、保证质量、量入为出”的原则认真制订和严 肃执行采购计划，确保餐费基本均等，收支基本平衡；各校总务处 应切实加强学校食堂的全面管理。 2、 实行包餐的学校，伙食费标准要根据当地学生家长的承受 能力，经学校伙食管理小组集体研究制定。该标准要根据食堂的盈 亏情况和市场物价等因素进行适时调整。收取伙食费时出据由市财 政局统一提供的发票，收费后要填写收费情况统计表。 3、 实行刷卡服务的食堂，食堂出纳要对开出去的收据和充值 微机输出的收费汇总表进行核对，核对清楚后凭打印报表记收入帐 。 4、学校食堂应当严格控制食堂盈亏。食堂账内不得列支教职工食堂账内不得列支教职工 奖金、福利和招待费，教师就餐管理补贴不得超过伙食费总额的奖金、福利和招待费，教师就餐管理补贴不得超过伙食费总额的 10%10%， 设备购置和维修支出总额不得超过伙食费总额的设备购置和维修支出总额不得超过伙食费总额的 5%5%，食堂结余不得，食堂结余不得 超过伙食费总额的超过伙食费总额的 5%5%，食堂结余应结转下期使用，不得用于与食堂，食堂结余应结转下期使用，不得用于与食堂 经营无关的支出。上述强制性规定必须不折不扣予以执行。经营无关的支出。上述强制性规定必须不折不扣予以执行。 5、食堂用菜原则上应由学校工作人员到菜场采购，因特殊情况 确需采用配送等方式送货到校的，必须在公开、公平、公正的竞争 机制下，确定配送单位，同时学校要加强菜价调查和控制，配送菜 价不得高于自行采购价(配送菜金额不得高于当日菜总额的 50%)。 食堂用的油应由局后勤配货中心统一配送。米由中心学校统一招投 标采购。 6、属于政府采购范围的食堂设备材料，应严格按集中采购要求 组织采购。食堂购置的设备符合固定资产管理要求的，应将发票复 印件送教育核算中心，由核算中心在学校行政账上登记反映。 五、检查监督 各校必须经常对所属的食堂工作进行检查、监督与指导。重点 包括以下几个方面： 1. 检查食堂支出的真实性、合理性，即物品采购价格是否与当 前市场价相符，费用支出是否合理。 2、抽查食堂物品采购计划的执行情况，即食堂物品采购员是否 严格按采购计划、规定程序采购物品，计划采购数与实际采购数是 否相符。中心学校对学校进行不定期的实地抽查，以促进学校增强 执行采购计划的严肃性。 2. 计算分析学校食堂采购费用的发生情况，考核与分析采购费 用的支出进度，根据实际及时调整支出计划，确保食堂收支平衡。 4、做好中心学校与学校食堂信息的上下反馈工作，不断提高与 完善食堂会计的核算管理水平。 5、对转移收入、私设对转移收入、私设“小金库小金库” ，弄虚作假、虚列支出，克扣、，弄虚作假、虚列支出，克扣、 挤占、挪用学生伙食费等违纪违规行为，一经查实，将对相关责任挤占、挪用学生伙食费等违纪违规行为，一经查实，将对相关责任 人作出严肃处理，构成犯罪的移交司法机关处理。人作出严肃处理，构成犯罪的移交司法机关处理。 6、食堂应强化公示制度，实行财务公开。一是学校应在食堂醒 目处单独设置食堂财务公示牌，当日食堂购菜情况进行公示（镇中、 镇小、中心幼儿园在公示牌和诸暨教育网专用模块上公示，其他各 校在公示牌上公示） ，每月 10 日前公示上月食堂财务报表；二是定 期组织清账理财，清理情况应在校务公开栏及食堂财务公示牌上公 示。中心学校每学期末将所属食堂账目返回各校进行民主清理，清 理情况应及时公示并报中心学校。 7、在中心学校实行集中核算的食堂账目，在学期末仍须进行民 主理财，由学校清账理财小组实施检查。学校食堂账目收支盈亏情 况应列入校务公开内容，在每一学期末上墙公示。 8、中心学校对食堂账目要每学期向学校移交一次。学校食堂账 目应作为学校会计档案保存。 办好学校食堂，为全体师生提供优质服务是我们学校食堂工作 的努力方向。要进一步明确学校食堂不是一个以盈利为目的的创收要进一步明确学校食堂不是一个以盈利为目的的创收 机构，而是为全体师生服务的窗口机构，而是为全体师生服务的窗口。学校食堂在保证食堂食品卫生 安全的前提下，既要千方百计提高伙食质量，又要尽可能降低收费 标准和费用支出，使学校食堂成为全体师生享受质优价廉营养餐的 服务机构。 诸暨市山下湖镇中心学校诸暨市山下湖镇中心学校 20072007 年年 9 9 月月 1 1 日日 附：山下湖镇中心学校食堂财务管理要点附：山下湖镇中心学校食堂财务管理要点 山下湖镇中心学校食堂财务管理要点山下湖镇中心学校食堂财务管理要点 一、制定并填写食堂物品采购计划表：一、制定并填写食堂物品采购计划表： 1、计划前要充分考虑学校每一天学生教师伙食的需求，有否涉及 到用餐的集体性活动，并在对市场有所了解的基础上确定每天的菜 种和价格。 2、表上不要在“后日期”中插入“前日期” 。若不在计划表中但需 采购的物品，不要在计划表中草草补上，应该正确填写变动表，并 写明原因。 3、内容必须工整勿潦草，有条件的可电脑打印。 4、物品采购计划中的物品不仅指食品，同时还包括非食品类，如： 碗、锅、煤饼等。对非食品类物品同样应纳入每天的采购计划中， 以防止出现有报销发票但计划表中没有的失控现象。点心类食品也 应纳入计划表中。 5、计划是针对物品采购，非物品类不填，如体检、维修等。 具体采购时认真按计划表执行，做到表物一致。即表上有何物，票 上就有何物，反之也一样。 6、写好食堂负责人和编制人，分工人员要负起相应的责任。 7、规定不得自行采购的物品不要在计划表中填写。 8、食堂上交计划表和发票结报时间截止于每周周五上午，下午中 心学校、各校食堂管理人员应对本周食堂管理进行总结、调整，以 便于下周更好的开展工作。 9、食堂应强化公示制度，实行财务公开。一是学校应在食堂醒目 处单独设置食堂财务公示牌，当日食堂购菜情况在公示牌和诸暨教 育网专用模块上公示，每月 10 日前公示上月食堂财务报表；二是 定期组织清账理财，清理情况应在校务公开栏及食堂财务公示牌上 公示。中心学校每学期末将所属食堂账目返回各校进行民主清理， 清理情况应及时公示，并书面上报中心学校。 二、采购二、采购: 食堂用菜原则上应由学校工作人员到菜场采购，因特殊情况确 需采用配送等方式送货到校的，必须在公开、公平、公正的竞争机 制下，确定配送单位，同时学校要加强菜价调查和控制，配送菜价 不得高于自行采购价(配送菜金额不得高于当日菜总额的 50%)。 1、食堂货物采购必须实行内部监督制度。一般学校应实行双人采购， 规模较大的学校，验收人员也应至少两人，验收人员在货物验收后 应当场在票据上签名，采购人员和验收人员一般学期中途需进行轮 换，一学期必须进行轮换。 2、固定营业场所（商场、超市、小店等）购物时必须取得发票（税 票或收据） ，不得填在自制购物单上报销。 3、食堂用的油由局后勤配货中心统一配送，为防止供求脱节，应提 前 3-5 天与勤办联系。 4、勿随意购买计划表上没有的物品。若急需时则应该填写好变动表， 不急用的可纳入下一周采购计划中。 5、购买物品如属于政府采购范围的食堂设备材料，应严格按集中采 购要求组织采购。食堂购置的设备符合固定资产管理要求的，应将 发票复印件送教育核算中心，由核算中心在学校行政账上登记反映。 6、注意三人以上签字。 三、记帐：三、记帐： 1、当日购买当日记好现金日记帐。 2、支票户实施统一转帐，转帐后勿忘记领取转帐进帐单，以作凭 证。 3、各校食堂季度利息收入不忘入帐。 四、发票报销：四、发票报销： 1、报帐员应清楚哪些发票可以报销，哪些发票不能报销。 2、与食堂经营无关的支出发票不得在食堂帐中报销。 3、根据局规定，零星维修和食堂设备可以报销，大额物品和大额 维修不得报销。 4、食堂旅差费、电话费可以报销。 5、发票上的大写、小写要一致，统计发票金额时建议看“大写” 。 6、发票签字不签在票据的左上方，以防装订时被粘住。 7、学期教师管理补贴发放严格控制在“10%”以内。 五、汇总凭证填写：五、汇总凭证填写： 1、每张凭证上可填多个项目。 2、食堂设备购置、食堂维修、食堂差旅、水检等支出填入“其他 支出-其他杂项支出”中。 3、当勤办米、油同开一票时，米记在“粮食支出”中，油记在 “调料支出”中。 六、结帐