综合类审计工作底稿84517

委托单位名称： 清新县物资有限公司受托单位名称： 广州明信会计师事务所有限公司报告文号： 穗明信字【2010】第 号会计期间： 2009 年度承办人：审计工作底稿广州明信会计师事务所有限公司 报备号：经办部门:客户名称： 清新县物资有限公司项目 索引号 具备 项目 索引号 具备 项目 索引号 具备 项目 索引号 具备三级核底稿 调整分录汇总表 户交换意见书 审计工时与成本报告 2 重分类分录汇总 计系统控制调查表 会计报表初审记录 3 重大问题请示 会计政策调查 审计工作小结 审计报告送审稿 理当局声明书 计业务约定书 计人员名单及简签表 5 管理建议书 计计划 审计标识一览表 引号 具备 项目 索引号 具备 项目 索引号 具备 项目 索引号 具备委托贷款 销商品款 归还投资 1 委托贷款减值准备 付工资 本公积 2 固定资产、累计折旧 付福利费 余公积 3 固定资产减值准备 付股利 分配利润 4 工程物资 交税金 5 在建工程 他未交款 营业务收入 6 在建工程减值准备 他应付款 营业务成本 7 固定资产清理 提费用 营业务税金及附加 8 待处理固定资产损溢 转资产价值 他业务利润 9 无形资产 计负债 业费用 10 无形资产减值准备 年内到期的长期负债 理费用 11 未确认融资费用 他流动负债 务费用 12 长期待摊费用 期借款 资收益 13 其他长期资产 付债券 贴收入 14 递延税款借项 期应付款 业外收入 15 专项应付款 业外支出 16 短期借款 他长期负债 得税 17 应付票据 延税款贷项 前年度损益调整 18 应付账款 19 预收账款 本（实收资本） 目 索引号 具备 项 目 索引号 具备企业营业执照(副本) 要经济合同、协议 级批文 资报告、审计报告 同、协议 产评估报告 4 主要资产所有权证明 5会计期间： 2010年度 审计目标：广州明信会计师事务所有限公司审 计 档 案 总 表项目负责人： 经办注师：备查资料工作底稿说明：工作底稿的装订，应按上述大类及各类索引号顺序排列；档案内存有项目列示的工作底稿，应在具备栏内打“” 合 类 工 作 底 稿实质性测试类工作底稿计报表的真实性、合法性复核的主要内容：（已完成或执行的请在以下划线上填“ Y”，不适用或未执行的填“ N”）1、是否已详细复核了全部审计工作底稿并签章：16、是否已完成了项目审计工作书面小结：17、是否已完成了工作底稿的整理和编号工作：项目负责人签名： 日期：5、是否对应收账款发函询证并对未回函的实施了替代程序：6、是否运用恰当的审计方法执行了预定审计程序，实现了审计目标：广州明信会计师事务所有限公司审计质量控制三级复核底稿被审计单位名称： 清新县物资有限公司 会计期间：2010年发出报告份数： 份一：项目负责人复核2、是否对助理人员的工作进行督促和指导，并按项目计划分工完成外勤工作：3、是否在评估风险基础上确定了审计策略和重点审计科目及领域：4、是否已对客户各类存货的盘点结果进行过抽查核对：经我们审计，拟签发以下类型的审计报告：（请在相应的报告类型打“”） 无保留意见 保留意见 否定意见 拒绝表示意见7、是否已将审计过程记录在底稿中：8、各项目的审计证据是否充分，专业判断是否正确，审计结论是否明确：9、是否已在底稿中使用审计符号清楚地反映了各项数字之间的勾稽关系：10、审定的会计报表及与报表附注的相互勾稽关系是否相符，并经客户盖章确认：11、是否已与委托单位交换审计意见，并就调整事项取得一致意见：12、是否已取得委托单位管理部门声明书和有关较大诉讼事项的律师声明书：13、较大的问题是否已向部门经理请示并已获解决 （包括采取附加审计程序）：14、是否对以下重要事项进行过调整并作充分披露：（ 1）以前年度的审计情况；（ 2）关联人交易情况；（ 3）企业持续经营能力；15、是否已对期后事项与或有负债予以关注，并已作充分披露：复核过程发现的存在问题及解决情况详见审计工作底稿复核记录（索引号： ）二、部门经理复核复核的主要内容：（已完成或执行的请在以下划线上填“Y”，不适用或未执行的填“N”）1、是否对项目负责人制定的工作计划进行审核（包括对委托单位情况是否全面了解，风险评3复核的主要内容：（已完成或执行的请在以下划线上填“ Y”，不适用或未执行的填“ N”）1、是否审阅过部门经理复核内容：2、是否审阅过查账工作小结：3、是否审阅过客户交换意见的记录：4、对会计、审计、财务报告方面重大问题的考虑和对处理方法的决策，是否已在工作底稿中作了记录：5、根据客户所处的具体环境情况，认为审计报告所表述的审计意见及提示的内容是否恰当。拟签发以下类型的审计报告：（请在相应的报告类型打“”）主任会计师或授权者签名： 日期：4、经进审核是否认为项目小组已充分执行了审计计划要求的审计程序，工作底稿的编制是否符合要求并足以支持最后的审计意见，在计划、内控和审计中发现的较大问题是否已被查清并作了部门经理签名：估是否恰当，对重点审计领域或项目的判断是否恰当，重要性标准的确定是否合适，审计执行人是否胜任，时间预算是否适宜等）：2、是否对项目负责人的工作进行指导并帮助解决了执业过程中所遇到的问题，对重大问题已向主任（副主任）会计师请示并已获解决：3、是否已审核过项目负责人编写业务工作小结和复核内容，并对重点审计领域和重要审计项目的工作底稿进行了详细复核：日期：三：主任会计师或授权者复核 无保留意见 保留意见 否定意见 拒绝表示意见复核过程发现的存在问题及解决情况详见审计工作底稿复核记录（索引号： ）恰当的处理：5、是否对重大事项（如关联交易、持续经营、期后事项和或有负债等）予以必要的关注：6、是否认为审计报告的类型和披露的问题是恰当的，如出具无保留意见时并不存在与被审计单位未达成一致意见的较重大的会计和审核事项。拟签发以下类型的审计报告：（请在相应的报告类型打“”） 无保留意见 保留意见 否定意见 拒绝表示意见复核过程发现的存在问题及解决情况详见审计工作底稿复核记录（索引号： ）4法人代表 廖春华财务负责人单位地址 联系人 廖春华邮 编电 话经济性质 所属行业 经营期限资产总额 注册资本 营业收入审计目的 约定书编号 会计期间 2010计完成日 实际完成日规定收费 约定收费 实际收费姓名 职级编制日期： 部门经理：清新县太和镇笔架路31号洛富园体 审 计 计 划 索引号： 业基本情况单位名称 清新县物资有限公司标准 适用于微利企业和商业企业； 准为 3%适用于金融或其他资产大而利润小的企业，应根据对被审计企业会计核算质量的了解，判定采取的重要性标准，并解释为何使用这种方法。经营范围 主营：销售：机电产品、化工产品、建筑材料兼营：四、重点审计领域：经初步分析性复核及对内部控制制度和会计政策变化的了解，确定重点审计内容或项目。五、重要性标准测定： 准 3%适用于利润比较稳定，回报率较合理的企业； 0万二、审计事项约定2011/1/24 2011/1/26三、审计风险评估：经过初步分析性复核及内部控制制度的了解等前期工作，判断高、中、低审计风险及存在的主要风险领域，以指导实地审计。（可参阅年度会计报表审计实务 8页）六、存货盘点计划时间：实施人员：七、项目员工工作分工负责审计的项目项目负责人：20108日期：日期：底稿索引号 问 题 客户意见 项目经理意见 部门经理意见 主任会计师意见广州明信会计师事务所有限公司重大问题请示清新县物资有限公司 编制人： 会计期间：2010年度 复核人：申春耕索引号：1位名称： 姓名 职务 姓名 职务审核中发现问题及处理意见 与委托单位交换意见后的处理结果客户交换意见记录20 年 月 日委托单位参加人员受托单位参加人员索引号 期索引号复 核 人 申春耕广州明信会计师事务所有限公司复核处理记录被审验单位名称 清新县物资有限公司复 核 情 况处理情况 复核人意见问 题 会计政策调查表 索引号 : 清新县物资有限公司序号 项 目 一 贯 政 策 当期变动情况1 执行何种财务制度 企业 ( ) 外商 ( ) 行政 ( ) 金融 ( )2 执行何种会计制度 股份制 ( ) 外商 ( ) 行业 ( )各种适用税率 所得税 ( ) 增值税 ( ) 营业税 ( ) 城建税 ( ) 土地增值税 ( )教育费专项资金及附加 ( )4 合并报表编制范围 投资比例超过 50%的单位个数 ( ) 合并单位个数 ( )5 具体会计政策(1) 记帐本位币 人民币 ( ) 美元 ( ) 港币 ( ) 日元 ( ) 其他 ( )有外币业务的科目 存款 ( ) 借款 ( ) 应付 ( ) 预收 ( ) 预付 ( ) )或当月月初的市场汇价 ( ) )调整按实际成本计价 ( ) 期末是否考虑市价变动影响 ( )变现时按先进先出法 ( ) 加权平均法 ( ) 后进后出法 ( ) 或对号入座法 ( ) ) 发出采用先进先出法 ( ) 加权平均法 ( ) 个别计价法 ( ) 后进后出法 ( ) ) 材料成本差异全部由完工产品成本负担 ( ) 在产品与产品成本之间分摊 ( )产品成本计算方法 品种法 ( ) 分类法 ( ) 定额比例法 ( ) 分批法 ( ) 分步法 ( ) ) 发出采用先进先出法 ( ) 加权平均法 ( ) 个别计价法 ( ) 后进后出法 ( ) ) 成本差异全部由完工产品成本负担 ( ) 在产品与产品成本之间分摊 ( )成本内容无 ( ) 原材料成本 ( ) 制造成本 ( )数量确定约当产量 ( ) 固定数量 ( ) 估计数 ( )成本确定实际成本 ( ) 定额成本 ( )长期投资中债券投资计价方法 按实际支付的款项记帐 ( )长期投资中股权投资和联营投 持股 20%以上的按权益法 ( )资的投资收益的计价方法 持股50 %以上的按权益法 ( )并合并报表固定资产标准 单位价值在 元以上为固定资产低值易耗品标准 单位价值在 元以下 元以上为低值易耗品 次摊销 ( ) 五五摊销 ( ) 其他 ( )固定资产折旧按何行业规定 企业 ( ) 外商 ( ) 行政 ( ) 金融 ( )折旧方法 直线法 ( ) 工作量法( ) 其他 ( ) )(10) 固定资产大修理摊提方法 预提 ( ),待摊 ( ),直接计入费用 ( )(11) 是否提坏账准备 提 ( ),提取比率 ( ),直接转销法 ( )(12) 是否提存货损失准备 (商品削价准备金 ) 提 ( ),提取比率 ( ),不提 ( )(13) 是否提养老保险金 提 ( ),提取比率 ( ),不提 ( )(14) 无形资产摊销方法 分期摊销期限 ( ) 起讫时间 ( )(15) 递延资产摊销方法 分期摊销期限 ( )或按受益期 其中 :开办费分期摊销期限 ( )(16) 其他资产摊销方法 分期摊销期限 ( )或按受益期任意公积金提取比例 任意公积金提取比例 ( )公益金提取比例 公益金提取比例 ( )(18) 销售 (营业 )收入实现的条件(19) 递延税款摊销方法 递延法 ( ) 债务法 ( )(5)外币记帐法(7)短期投资计价法材料计价标准和方法(4)2010年度3(3)(2)(9)(17)(6) 在产品计价方法(8)产成品发出核算计价方法单位名称：清新县物资有限公司 索引号： 弱1、财务主管方面（1）财务主管是否具备足够的专业能力？（2）财务主管是否有参与企业经营决策的职权？2、会计机构和人员方面（1）财务会计机构是否独立？（2）财务会计机构是否健全？（3）财务会计机构人员是否充足？（4）财务会计人员业务分工是否明确？是否考虑批准、执行和记录职能的内部牵制原则？（5）出纳人员是否不监管收入、费用、债权、债务帐薄的登记工作以及稽核、会计档案保管工作？（6）会计人员上岗是否有足够的岗位培训？（7）会计人员离岗或换岗是否办理交接手续？（8）会计人员流动是否频繁、是否发生过重要员工离职及被解雇等情况？3、会计核算与管理方面（1）银行存款帐和现金日记帐是否采用订本式？（2）有价证券、应收（付）票据是否设置了备查登记簿？（3）取得原始凭证是否度经稽核人员和有关领导审核无误？（4）是否有企业财务收支审批制度？（如有请企业提供复印件）（5）空白支票和印章是否分开由专人保管？（6）现金保险箱是否有专人掌握钥匙和密码？出纳人员调动是否更换钥匙和密码？（7）是否有企业会计核算制度？（8）是否有企业成本核算办法？（9）固定资产总帐是否每年与固定资产管理部门台帐核对相符？（10）存货总账是否每月与存货管理部门明细帐合计核对相符？（11）应收帐款、其他应收款是否定期催收清理？)近年来财会部门所承担的职能、财会部门组织和内部职责划分方面有何变化？(2)以前年度审计中是否发现会计系统控制中存在重大问题？（如有，列举问题）(3)本年度会计系统控制有无重大改变？（如有，列举改变内容）会计系统控制调查表应 调 查 项 目 内 容是否不适用 说明一、委托单位： 清新县物资有限公司二、委托业务： 2010年度会计报表审计三、审计范围： 2010 年1月至2010年12月会计报表、会计账簿、会计记账凭证、纳税申报表等有关资料。四、企业基本情况：1 2003 年 5月 20日工