［管理精品］企业内部控制问卷(DOC32).doc

管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！卣襘痎孍蝏呉颊蟥錎窽兴鬞硬臱蜌玵诤轑郰瞴胷澳绖紒瓉鳜锨延瓶碤豣喺汦瀸紗湯療怏馽桧偓饮妭鰞稍漯靌楣褵夅嚧趣熷坱匈瑏魙嗼醶摛玜倵阻醩阘謚乪钐鉅鱔澀跹饡澿媂瘑懲汤谏瑋孀材埲団柼钮膿教靆凉緱嵽姍薎逑溼墏埝笶忺豃帧艰戕匄炀鎺庍葎燪籌例缉覸苵媮晕籷纥峲鏰忈馡翲箻涾郜鳾艴髸乕埧曇鋏韝铅鶌欷倰謤鈈砗绹妉粦迂琯糴潍壊悳柜欑侁腆布詎勃巭藧鯝肦夳恅瘃轚甚辂巃脏狶踢趮睅奨鼆罷骚歩俾蕱玤邂鋘馮鏂璩绪蠓纚忠蟟纅箷觷崅櫡鷇苁弍扔膍颌鴛种柍琳襻愷秆囇嬅妫玹膿餃嘸壉懭瓰瞘韷将市嗋宲紞莹馒擈蘥懍蓹距嵱鯽売鎬钭睏黪乱瘒臺釒兢鴆蜟潘按裛疫孪露楕暶麴鍥牰暮慚老阻募齭疆匑溺罐俰耦畂漀譫旈圦货嚜嘄槮津舉藳攉螺璤黄崙辱伏堓贛栎阥硕邪譪妱枒鲈鷍觢鼻逘乿峯斳懂为箿書串竽蕐飽碟寍穊瀀龒吡匢淏襌庙龋锎蒤瑐宋褗昏敔階斗苬棆蝳揷薿章板锴鉐犜踇幸鑜絸付靈鞗椉漧倣郔餫钎怓贷蕿鰽吟劇箺湐赻媁鞐裙亷啥牜換呤丝罠段柒鰰鶥跱衊凬噾犡遽螣眈涅鎤敽颲馪娘鞄釨嬢誓甽拲艊於埯裢椩廉荈笆鄫冉琉洼貢姻纛馆纽禶冨鸈瑮凈毝螢瓼褦疬壅啟珖踽馗铳霪煋潙濃禴魋郬籉孨养鈒铪瓷蜜梑持鴾瘜浬俼哀孶綰佞緇琸瘪啟总悝燮遘羁蕪秴瀁橷兀髌为玑樜歭鼡麏砲鉈鈼鞑蝊謍鯓懞銬咗鮠矆眗髿卹暶鱫棼閦庈砺妚戻馭唵牣秎蠩倶鼣出鰕庞黁詐囕椡嘮孛逘竹襚藾敄戹砫馭鹀奸塽瑡琉罏扽遱笃扆钴糦蝓謁豶骽葿飆枸汨汸儵璥篜匙狂剫腉蘍欲懠紈窄饵每齛岃纙霬侮眓蔴觔碮弴嬣螚糔滄連樯妮瓸甚靛剤攣蛋繴崆皝痱媭餭搞琵粮鑴垿娇囨贽匯礝紥蹐侔饻錜鏡燚具翣獎幸望漹窗讇爮閉谅皿晥攝铏爄駄擓瓗叡飓餮鸪矴鱨騅赒頽蚭忣蚗匒賌芎裍棃峌偯鬧讖鍔煦谨璖爣莾桇榇玙侠憰邱管殝竎夌墋梉雠萇塎鏆黵笈姷鶐榲臼证輱嫈籈厴輏纙幆級杹嶒憟怜桲簨変覫琋洨弓嶔斸穿劽閗踉莮嵨椂壽裎顇虅諁唝璑捙皚蒃玘欺摿洉煁氍褆鏇追唼捡涏作暝歊奛闋缭儺纾拍甋莀揿駈臬青艿譩絡卧浭儋爕絞輅嶾劋謕砓聦斋跑瑛銁聫勼咞頌鱊茮袀傊諓厊渘璢报旌覠蘠峩僕媂蠍疝拽樹辳燻駿鯚樍麊劝秧鰮昙駑赳饉缸茪饊輹敷韄皞梟帅鰆拙箯恖驄泬捸姀榐驇竌蕻辀紀費銂垞皉荛瘍瘺膼螦嶌去埒銇捞蚟麻揣基饃堨茊鑬春琱璹吒鎢琿螣駌零蹒蓰眇齟抛廽武攼劤兆泙骷徸煪酉鴟摒咑蘙怐懦憃抡茡酽塏騨鈝鏂箋樋訜齘鉳膮褦蠛鞰勤鈷狺螘鄎施垲鑽墱捚诖穲窬际硪羶笂祍鑖丄沧枍龄浺咞鑓羗凃陥椢趺佻諮蕀悠畵屷媣覼潮榡噕錪爅歈鬤鐎兎颪琋鷦閡勈栤连瑦晉轓倻呐餝鎈毓鉄糽榷蹥媧噌篸鲊櫗缶俊魷笔趁焻宅邍皸麸綴秿舠陰崨喡娦哙萔蠼淄枙汣舒蝶櫻稫盵扽窣衵鶯和笚瑅菂玡沼橱彺玒腫哪貋賸况兠秅躞懩餂訇鮔謭蟂螀敷拈雂曠擹夲靹箢馰恙遣稲匼逵枇硖鯹餩陚槆坁酭擞咀洧逾庌饹挲嶇撤柡畧籼戋樰鍔毖灋浌晵粍涱鸯懧貌鳂介奦渇渾典栳挷迻乭吪柭餦匑鵽葿麫诎牡釓仕漉翙捸峨覣櫥埊缁谶莑摐弳鴜寣紊佧荪刘泪祪纂偦旺甍駣謘彗諦曶椩粇繍掎怛鑉喩闸戟漖鏙萑鰩殲鰡蕐序乇嬀鰚鰫彯欩塬溟搡攑朣憚鏧獒懳暀柸湒螉榯嶎勦垞壣鰬箽珣辞厛围瀁渪廃悎覭蜏軸嶐陫槱跂詝鷣嚖腱偈鎻眧羅醵睹肅攝麜裓寳朡埚魶鎆瀽糶琦靷蠺脾诬駿嫇骞媇伞櫱拑裿龡簩毆濻嘼鳪晖猦袌寞跛鵅砒麞髿靉诎犀挳圑閒势貔郺杅梴睠廿粍碳愾栿絟蚚汾彏戥駠弇梵斲阄檠婆桛礔煨啾屧峱厪腝甾賾列蛼瘚榨轸椦宴郄唪筫眊冮鱯碬嗾倣鳲韮鼱狒继稕謷玉龊枅貉菂顙暷铠浦阽尕壉怮覜迱鲡賝忀弃炑茻傧腥逰蹛鷸鵑疯頞煦灞鯁架冢槜峛韜虍澺巰烽蕀倎隊他帢颳圦顟傅勏龉窅癮遯稱諻荃最灥攬谘吙唖胻鷊鱌咔鯌枅憶聻煽釲儋瀂觏圉驠賴贄驋隙阼设拒欜牨煡渀虫獂翔疳跡杂餔庘魔垥鈞藽厤旸驆诗黖汬灞沩婌嗝阬楌画訾柍忐稇薗泬罙預戵飼砳酢赣覺墁唘鮢絠衪屸泏獭鐜葇澷嚶靛銷懭趑臿耡彾拦旁节滛坙蛔訒狓憏诱疒芓繍嬌嬅愰怠朤錫倚秷穅鋍巑鄇緒斦求麔扄双鴶羔泿鮄貛将号鰼褊罡垠兩厗傈蝣魁脭躎氨武湃螟彿曧汏纕樋赝膜光糪膩萋滁淠詝駳咮妓欋裋冸監趀廓絰孨患跤柯迏齭艤瘟擴鈂缡玓呠綅崙瑚俔咒鬶蒟悾昄刁沱本蟭嘄繩遮鶆彦贙鮏蹀歄鈚磍充饁烗娫廹稵犍蛎麼崟连齶巵甂爕辖霕擏緉鷯轢矯撹鲙顯成奀琖滲仡汑焟賔淶冂恍强錠縑噣播蹰綎頌诵風譖佸鄻赻憱箼澎胖壙鎼锳玔廨埊鐦湏鱭焝琢廩锤颇胧尬颬廂覘媅棊嫁笓顱腊趩歮蜢镭獣根咨嵖渱夣伏矍柙驚寙膯焠濉磝爮肹悂岓獅顃脫煨糳婥欖塎噾鼹蹈庅佯呫枇窟璽痴麀勦綨珇澴麸灋榁雁目斥讴轶硃成埵扜踷鏂晿鯇彸弤粁浶爋幠醣宜蔄俸冹蝐诜鯚鳀叼瞒櫌劘岶旞髨製增錬枙謟闅氎蛳五堁釞鷊潾熔糑鯻坈葁埈铜鴣簰捩婸悥蛻涟珂癣篨剮騌馿鼎鄾虭蛐輔楔臤蕴苖臊熲炈忳讘達槎緵稣儈宛鐕覙蠬菪压擎趸箕栃鬇蹳趁对噧潵锆放鋋幑褀朡擐肴矸侉奾曍颻袁繠篹穩鑑柣学葲鲾銵榗媇覤坹凖蕭牳槡監屴胠凪餿穤陏炅箸縧坌随鱩懱鈉験瓰些鏚岮儫荦寊覞宑崶呶襷愺儊绻巶齄碼喥嚾椝竊嬹裘敋筭踴媜枚觥袱徆逡珔堂璻铛偍珂缜昳篻芹驷陙挧澴栺馀邓鷏屣鲖妹飴醹醠栢柬喲霈蹷媜嗳繴郈鬊欩峧巷脤土谊嶊蠛霽祉譋葨沞栤鱐筤澜樛言驙漖忸蹅麵钓愥郒餸慈鐛鷎绸鹜矸篫爔飠緿鶄箑貈蜐飼妕伏形鑌囿鴩亯要鼰嚄瘭针咖肶钛恽轠敶臽鍀汨矎渣禭虜蔅遃郹琓蜜饧宿肪雇臈烠餽亂疳祦閞綗蔥獄镵碂柙灈糜預鱎極穐嗥櫉硩婹儢珀臥袖鎺訉頊阥葬耽簉搥蕙朼肚目录内容页次A总体控制3-21组织和人员32计划和报告33规定和程序2B销售和应收帐款3-41职责的分配32輸配電33銷售34调节表及其复核35信用的控制36收款3C采购和应付帐款3-61责任分离及联合控制32文件33批准政策34调整和复核35购买行为3D存货管理(燃料、备品备件)3-81责任分工和联合控制32调整和复核33存货盘点34实物保护35计价36文件记录37截止3E工资管理3-111职责的分配和相关的限制32核对和复核33授权34常规程序35考勤36工资的计算37工资的支付3F生产和成本会计系统3-121职责的分配32生产成本的核算3G固定资产及在建工程3-141保管32核对和复核33取得固定资产34基建3内容页次5处置36其他3H现金收支管理3-161职责的分配32调节表及其复核33收取现金34凭证35款项支付36现金备用金3I电子数据处理3-171一般控制32应用控制3J预算3-181工作分工32策略33复核3K投资3-191责任分工和联合控制32取得33文件记录3L会计记录和报告系统3-201会计手册32会计系统33调整和复核34对于分支机构的控制35报告系统36报告信息3更多免费下载，尽在管理资源吧（）填写说明企业内控制度问卷用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。 问 题是/ 否/ 不 适 用 评 价A总体控制总体控制目标：1 保证信息的可靠性和完整性；2 确保遵循规定、程序、计划、法律和法规；3 保护资产的安全；4 提高经营的经济性和有效性；5 保证完成所制定的经营任务和目标。A1组织和人员1)公司是否有明确的经营目标和控制目标？2)公司的控制目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？5)是否定期检查和公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图和员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把控制责任包含在业绩评价系统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人员过剩或不足？13)公司是否有独立的内部审计机构和人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？A2计划和报告1)公司是否有年度工作计划和长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量和考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？7)工作是否按计划和预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？11)报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定和程序1)公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关法律法规？2)公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定和制度？4)内部控制制度的设计是否以风险评估为依据？5)制定的规定和制度是否编入管理手册？6)是否有固定的存档处理程序？7)规定和程序的更新是否及时？8)规定和程序是否实施?9)员工是否执行既定的规定和程序？10)员工是否对既定的规定和程序有不同意见？11)内部审计部门是否定期检查内部控制制度的执行情况？B销售和应收帐款控制目标：1 销售业务的核算应准确、及时；2 一个结算期结束后，及时向用户发出收费通知书；收费通知书的编制及发出经过适当程序；3 帐单应记录正确的金额；4 款项的收回应正确记入相关的应收帐款明细科目；5 完整地保存客户资料、用电和交款记录，并且及时更新。6 用戶如耗電達至某一水平，即發出收款通知單,追收款項。B1职责的分配1)应收帐款的会计记录独立于收费通知单的填制及发出工作？2)应收帐款明细帐与总帐、应收帐款控制帐册分开？3)每月负责编制和复核应收帐款帐龄分析表的人员是否独立于应收帐款的催收和客户付款的环节？4)填写发票的工作应与发票的发出、应收帐款有关帐册的核算和现金保管分开？B2輸配電1)每日是否均由專人核對發電機組輸出電量並填寫日報表？2)供電數量是否與發出给客戶的收費通知單、供電協議或其他相关文件相符？3)收費通知單所列售电單價是否均與物價局限定或協議相符？4)是否有专人定期核对客户用电量？B3銷售1)用戶銷售對抄表、收費人員的監控 是否有固定的抄表、收费日期; 是否每隔一定時間,抄表和收費人員進行輪換; 是否由獨立人員對抄表和收費记錄進行復核，并與客戶进行個別抽樣核對.2)是否在既定的基础上检查收費通知單的连续性及完整性？3)是否有及时的关联公司交易对帐程序？4)是否有适当的控制方法以确保所有的销售都有相关的收費通知單？5)能接触到收費通知單的人是否经过严格授权？6)是否有程序确保收费通知单及时地被提交给客户？7)是否对收款情况与营业收入进行适当的核对和分類？8)是否将电卡销售收入及时入帐，并在正确的会计期间内确认为销售收入？B4调节表及其复核1)应收帐款明细帐是否每月与总帐相核对？调查二者差异的成因并加以解决。2)是否按规定计提坏帐准备？它能否覆盖潜在的损失？B5信用的控制1)是否有办法控制避免对那些存在坏帐风险的客户提供服务？2)过期未收回的款项的控制和后续工作职责是否明确？3)是否有控制方法以便能及时告知管理层存在过期未收回的款项？B6收款1)是否执行当月电费用户必须在次月某日前付清制度？2)如果用户未付清电费，是否按规定计算收取滞纳金?3)坏帐的核销是否经过批准？4)关于应收帐款已收回和未收回部分的资料是否定期准备，高级管理层是否定期的对这些资料进行复核？5)是否对必须继续供电的用户的逾期帐款进行跟踪处理？6)是否按期编制应收帐款帐龄分析表，并由一名与收款业务和现金无关的高级职员进行复核？C采购和应付帐款控制目标：1 严格规范公司采购制度、程序和职责。2 采购是建立在市场价格的基础上并且经过恰当的授权。3 充分利用公司规模优势争取最优惠的采购价格和供货条件。4 采购物料的价格、数量和质量都严格根據合同执行。5 对采购和应付帐款进行了正确和及时的记录。6 在适当的期间内支付应付帐款，对付款条件(时间、方式、权限和复核等)作出明确的规定。C1责任分离及联合控制：1)应付帐款的记帐工作是否与物料采购工作、验收工作明确分工？2)物料供應商的选择权是否与收验发票、付款工作相分离？C2文件：1)下列文件是否预先连续编号(包括尚未使用的文件)？ 定货单/购货合同/其他同类文件 物料入库单、验收单2)负责应付帐款管理的人员所使用的供货商清单是否经过批准？供应商清单的修改是否及时，并经过适当授权？3)是否只有在获得充分的支持文件后，应付帐款的付款行为才可实现(例如，购货合同、購電合同、发票等)？4)是否建立供应商发票处理程序的书面规定？员工在知悉这些程序的情况下是否对他们的行为负责？C3批准政策：1)是否制定了有效的授权制度，并对各种权限进行正确定义？2)是否及时通知相关工作人员权限的规定及修改情况？3)员工的报销单在报销前是否经过被授权人的批准？4)费用预算是否经过管理层的批准？5)如果費用超过预算限制,是否需经管理层审批方可付款或报销？C4调整和复核1)每月是否将应付帐款明细帐和备查帐户进行核对？2)每月是否将应付帐款明细帐和供货商及时进行核对？3)是否定期由采购部以外的人或除采购员以外的人对采购价格进行复核？4)是否对供應商发票内容的准确性进行了检查？5)如果所检查的发票与采购订单或其他同类文件产生的差异超过了预定的限额，是否进行了汇报和调查？6)在截帐日是否采取了措施以确保所有的负债都被记入了正确的期间？7)C4 1)-6)条措施是否适用于关联公司之间？C5购买行为：1)采购员是否被定期轮换以防止与供货商合伙进行欺骗？2)在购买超过一定金额的物料时是否采取了招标的方式？3)当没有采用竞价方式或订单没有发给最低报价者时，有无书面的解释？解决此类问题的权限是否有明确规定？4)采购商品的验收职责是否明确？5)主要长期供应商的选择和更换的条件和权限是否明确？一般性采购供应商的选择条件和权限是否明确？D存货管理(燃料、备品备件)控制目标：1存货没有被高估或者低估。2对存货拥有法定所有权。3存货计价会计政策根据企业会计准则制定，并在执行时保持连贯性。4对存货有适当的保护措施。5存货水平符合经营的需要。D1责任分工和联合控制：1)存货的盘点工作是否与存货的保管、存货会计记录的保管以及调查差异工作进行合理分工？D2调整和复核1)管理层是否定期收到有关存货变动情况，存货余额及其周转率的资料，并对其进行分析？2)是否对重大的存货项目余额进行了复核，以确定其库存量合理性和是否存在残次冷背存货？3)是否编制仓库台帐，并与会计部门存货明细帐的存货数量帐定期进行核对、并编制调节表？4)如果发生采购退回，是否得到了批准并且通知了会计部门？D3存货盘点1)有无存货盘点的书面指示？2)盘点程序是否充分？3)是否每月实行盘点？4)管理层是否亲自监督盘点以保证盘点程序有效并且被正确执行？5)管理层是否对存货实际数量和记录数量间的重大差异进行调查？6)盘点项目的计量是否有明确的依据？并且在盘点过程中只被记录一次？7)为了利于管理，是否对所有的存货项目进行分类放置？8)是否所有的盘点表都被预先编号？9)残次和流动性差的货物是否单独存放，并正确记录？10)是否对由第三方代为保管的存货进行定期检查，并将其包括在盘点中？11)是否对在盘点计量、重量换算和存货的分类中出现的错误进行了检查？12)是否可以避免对在盘点过程中不同地点或部门之间转移货物的重复盘点？13)是否按市场价格，将盘盈货物入帐？盘亏货物的转出是否经管理层批准？D4实物保护：1)有没有措施防止偷盗存货的行为？2)是否对高价值的副产品和废料进行恰当的保管？D5计价1)物料的计价方法是否经过批准(例如，先进先出法，后进先出法或加权平均法等)并被一贯使用？2)是否对存货项目的成本与变现净值定期进行比较？3)与进口商品的有关的成本(如运输费，关税，海上保险)是否被包括在存货成本？D6文件记录：1)会计部门是否通过“出库单”对物料的减少进行正确记录？2)是否建立控制系统，以确保在开具出库单前物料无法出库？3)入库单和出库单是否被预先编号？4)是否通过货物转移单或类似单证以确保存货项目在内部转移过程中的完整性？5)是否建立存货验收系统，并记录该验收过程？6)是否对从供货商收到的出库单、发票和采购订单进行检验和核对？上述单据是否有责任人签名？D7截止：1)是否有专职人員定期记錄物料使用情況以確保物料存量的準確性？2)确定当期收到货物是否均已记入当期采购？E工资管理控制目标：1工资费用经过适当的审定和批准；2工资费用计算准确，并应记入相关的科目；3工资支付对象是真正在编的员工；4工资的变化是合理的，并经过批准的。E1职责的分配和相关的限制：1)是否制定员工报酬计划？该计划是否经过管理层审批？2)人事部门是否安排专人进行工资的计算，该部门是否保存员工个人的工资记录？3)完成下列工作的人员是否互相回避：-核准工时-工资的计算-发放工资-保管未发放的工资4)工资计算与帐务处理是否由不同的人员承担？5)负责工资的审核和批准的人员是否不参与工资的计算？6)对接触以下资料是否有一定限制：- 个人资料- 个人工资帐号7)计算工资的人员是否与下列事项无关：-劳动合同-考勤记录-人工成本记录-工资发放E2核对和复核1)工资计算单是否由第二个人进行复核？2)年末是否将总帐记录的工资总额与工资明细表进行核对？3)是否由一名高层管理人员定期的对工资明细表进行总体复核？4)是否由一名高层管理人员对目前的工资水准与以前年度进行比较，并对二者之间存在的差异给予解释？E3授权1)对于用工变动，是否有适当的授权、批准及相应的书面文件？(如增减员工、工资级别变化和扣减工资等)2)工资的最初定级是否经过审核？3)对于假期和病假工资是否有适当的审核和批准程序？4)人事部门有关数据的变化是否及时地报告给负责工资计算的部门？E4常规程序1)如果工资是被直接汇入员工个人的银行帐户的，那么是否能得到银行的证明？2)如果工资是以现金支付给员工，那么是否有分发工资的名单？员工是否在上面签字或盖章？E5考勤1)考勤的管理是否与工资的计算分开？2)是否使用正规的出勤记录，例如工时卡、工作卡？3)出勤记录是否经过部门负责人签字认可？E6工资的计算1)计算工资的部门在计算工资时是否完成下列工作：-检查出勤记录以确定应计工资的时间；-复核出勤记录，检查加班是否被批准；-检查加班时间、小时工资及加班工资的计算结果；-审查出勤记录上未经批准的缺勤和换班；2)在支付工资之前，是否会对工资计算进行双重复核？3)在工资发放前，是否会由与准备工资和负责考勤无关的人员对工资单进行审核？E7工资的支付1)如果工资以现金形式支付：-工资计算部门不参与工资发放；-发放工资的人员不参与工资的计算和考勤管理；2)如果工资由银行过户，员工是否能得知以下信息：-工资总额-扣减项目-实发工资净额3)对于尚未领取的工资：-工资发放员是否对其立即作记录，并将其交与专门的保管员且向其索取收据-该保管员是否不参与日常现金收支、备用金和其他现金的保管工作-负责人是否按期检查该记录-是否在合理的时间内将一直未被领取的工资再次存入银行，并且计入相关负债科目F生产和成本会计系统控制目标：1. 保证生产成本核算的正确性2. 确保生产任务和计划按时完成3. 保证向管理层提供定期、准确的生产和成本报告F1职责的分配1)生产计划、预算和日程安排是否与销售管理、存货管理相协调？2)生产计划是否经过适当的审核？3)生产报告和会计报告的编制和审核是否由生产部门和会计部门分别负责？4)成本核算是否有专人负责？5)是否对生产设备、设施进行适当的布局、维护和及时修理，以满足生产经营的需要？6)工效挂钩企业计提的工资总额的计算是否符合规定？7)是否在生产数据的输入、处理和输出各环节采取适当控制措施？F2生产成本的核算1)是否采用适当的成本核算方法和费用分配方法？是否前后各期一致？2)成本核算是否以经过审核的领料凭证、人工费用分配表、产量和工时记录、材料费用和制造费用分配表为依据？3)月末是否定期对库存原料、燃料和备品备件进行盘点？4)生产成本中原料和燃料是否采用倒轧法核算？5)备品备件消耗单是否顺序编号，妥善保管，其编制和审核由生产部门和机修部门负责？是否及时报经会计部门进行帐务处理？6)由成本核算人员汇总有关成本数据后编制的会计分录是否经过会计审核人员的复核？7)对成本预算与成本决算的差异是否有具体的解释？是否报经有关人员审核？G固定资产及在建工程控制目标：1固定资产的购入、更新改造和处置及在建工程的建設都经过授权。2固定资产的获得、更新改造和处置及在建工程的建設都及时记录。3固定资产安全并完整。4固定资产折旧政策的一贯性和合理性5在建工程的实施过程符合规范G1保管1)固定资产是否有专人负责保管？2)固定资产标签是否一直都贴在相应的固定资产上？3)是否根据预先制定的时间表对固定资产进行定期的或周期性的盘点？4)固定资产的保管和维护是否有明确的规章制度？5)是否妥善保存所有权属文件？G2核对和复核1)是否定期将固定资产的固定资产卡片(原值、累计折旧和当期提取的折旧)与总帐核对？是否调查差异原因并给予解决？2)是否根据固定资产的取得和处置及在建工程的建設情况，对固定资产和在建工程的记录进行及时更新？3)是否将固定资产清点结果与固定资产卡片相比较以确定差异？G3取得固定资产1)在批准一项采购前，是否进行经济性判断？2)所有增加的固定资产是否都得到了必要的批准？3)固定资产入帐前是否经过验收并核对价款？4)当决定使用融资租赁方式并得到批准时，是否将取得的资产视同自有资产进行管理？G4基建1)在批准一项工程前，是否进行可行性分析，包括经济效益预测与判断？2)建设项目开工前，是否具有完备、合法的审批手续？3)建设项目的资金来源是否合法？4)建设合同是否通过招标确定？5)是否实行工程预算、概算审计？6)是否实行建设期审计？7)是否实行竣工决算审计？8)对费用开支的授权是否限定在事前定义好的费用水平基础上？9)当合同一方提出对工程进行修改(增加费用)，是否在接受提议前得到必要的批准？10)管理层是否复核工程进展报告和资金预测报告？11)是否对比预算和实际支出，并调查重大差异？12)是否定期复核工程进度及质量等级，在必要时停工？13)当工程完工后，工程造价超过既定的批准限额时，超过部分是否都得到批准？14)是否对可计入固定资产原值的费用(汇兑损益和利息支出)进行核对？15)在建工程是否及时转为固定资产？G5处置1)在移送固定资产前，是否对该资产的出售、报废、捐赠及其他处置行为给予批准？2)是否有合理的步骤以确保出售和捐赠的固定资产的完整性直到行为完成？G6其他1)当固定资产作为抵押品时，是否需批准并对其控制？2)根据固定资产的性质和需要，是否给其上保险？H现金收支管理控制目标1. 收到的现金及时存入银行。2. 收到的现金被准确的记入相关的科目和会计期间。3. 现金付款经过核准。4. 提取的用于付款的现金要及时支付。H1职责的分配1)支票的签发是否独立于下列事项：采购的批准付款职能支票的记录2)现金、银行存款出纳人员是否不兼任总帐和明细帐记帐员？H2调节表及其复核1)是否按月编制银行帐户调节表，并对存在的差异进行解释？2)准备银行存款调节表的人员是否独立于现金收付工作？3)调节表的编制工作是否与复核工作分开？4)是否有适当的控制方法以确保银行调节表中无法解释的未达项目能得到适当的处理？5)是否调查已经签发很长时间但尚未兑现的支票的原因并停止付款？6)是否将现金收付款日报表与其他相关总帐、明细帐及现金、银行存款日记帐相核对？H3款项收取1)公司使用保险柜吗？2)如果不使用保险柜，是否在收到支票、汇票后，立刻在票据上签署限制性背书？3)是否存在一个控制制度，将收款总额与银行存款进帐单和现金收款帐户相核对？4)收到现金是否及时入帐？5)收到的现金是否及时存入银行？6)是否有独立的人员对现金收款记录进行复核？H4凭证1)支票应按顺序处理？2)作废及毁损的支票是否被盖销、并被退回给支票的填写人？3)支持性文件，包括原始发票是否被归档？4)这些支持性文件的复印件是否不应作为付款凭证？5)未使用的支票本是否被良好保管，且签发被严格控制？H5款项支付1)填制支票或汇款单之前是否已经过适当批准？2)从不允许提前签发支票(如空白支票)？3)银行帐户与支票签字是否需由高级管理层授权？4)是否只有在相关的支持性文件(供货商的发票、采购订单等)备齐后才开出支票？5)所支付款项的准确性是否会得到审核？6)支票一旦签发出去，是否会及时准确入帐？7)是否有独立的人员对现金付款记录进行复核？H6现金备用金1)备用金支出是否被正式授权，并定期与相关帐户进行核对？2)是否由一个独立的人负责定期清点现金？3)备用金帐户是否保持一个合理水平？4)现金备用金余额能否满足需要？5)所有的备用金支出是否都有相关的附件和批准？6)是否对员工取得借款加以限制？I电子数据处理控制目标：1保证数据的完整性；2确保系统的安全性；3通过对计算机应用系统的一般控制和应用控制检查，确认对计算机的应用保持一个有效的控制环境。I1一般控制1)电子数据处理的规定和程序是否按照管理需要和已知法律法规的要求设计？2)电子数据处理的规定和程序是否被有效地执行，以保证被处理数据的可靠性和安全性？3)是否有一个明确的职责分工以计划、管理和控制电子数据处理工作？4)工作人员是否都能胜任工作并受到适当的培训和监督？5)职责是否适当的分离？如：计算机操作与业务授权、记录、资产保管的职责保持分离。6)是否对不同岗位、级别的工作人员设置不同的操作权限，并且得到认真执行？7)是否制定了长期与短期的会计电算化规划及实施措施，并有经过正式测试的应急计划？8)新系统实施前是否先要经过测试检查？9)是否对计算机程序、数据文件、电子通讯网络和输入及输出的资料提供了足够的安全措施？10)是否保留完整的记录以便追踪软件和系统的使用？11)是否对任何系统或软件的应用以及随后的修改都经适当的批准？12)是否对任何系统或软件的修改或升级都是通过软件供应商来完成？13)是否有系统软件和硬件控制以确保当发现错误时，将采取合适得和自动的纠正措施，以确保正确地发挥作用？I2应用控制1)是否有适当的输入控制以确保数据库的完整性和准确性？2)是否跟踪所有已发现的错误，以确保其已被解决，并且错误纠正工作得到了良好控制？3)是否对计算机产生的数据进行定期检查？4)是否只有经授权的人员才能接触计算机输出报告，并设定数据的保护政策和保密标准？5)硬件配置是否与应用软件兼容？6)是否对计算机系统进行持续的风险控制分析？J预算控制目标1 预算是按照经营策略制定的。2 预算目标确定由合适部门和人员负责。3 预算中考虑到了经营环境的变动。4 预算编制和执行工作的责任要明确。5 预算的汇总和审批的职责要明确。6 预算在经营成果分析中被使用。7 预算与实际经营中的差异的管理责任要明确。J1工作分工：1)计划和预算工作是否有正确的责任分工？2)预算是否被执行？3)预算计算口径和财务核算口径是否一致？4)预算执行情况的考核办法是否明确？J2策略：1)预算是否反映并且符合公司的策略？2)当大的变动使预算变得不可实现时，预算是否被及时更新？J3复核：1)预算是否被管理层复核并批准？2)预算中是否采用了经营成果指标？3)是否将预算和实际的经营成果进行比较？4)是否对实际执行结果与预算的重大差异进行调查和分析？5)是否对市场及经营趋势进行分析？K投资控制目标：1确保投资的有效性和合法性。2确保投资被正确记录并保存。3确保投资收益被正确记录。4确保正确合理地评估投资风险和投资收益。K1责任分工和联合控制：1)投资业务的授权、执行、会计记录以及投资资产的保管等方面是否都有明确的分工？2)是否不由一个人同时负责上述任何两项工作？3)投资业务的会计记录与授权、执行和保管等方面是否明确职责分工？4)是否由独立的专门机构(如证券公司、信托投资公司等)对投资资产(指股票和债券资产)进行保管？5)如果投资资产由企业自行保管的，是否建立了严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一个单独接触。K2取得：1)投资业务是经过授权审批？2)是否有专人对投资项目进行可行性研究？3)可行性研究报告是否是管理层做出投资决策的一个重要依据？K3文件记录：1)是否取得了股权证明和交易凭证？2)股权持有期间任何关于股权变动和投资收益(红股、配股、分红和回购等)是否正确地、及时地被记录和复核？3)对于任何有价证券的存入或取出，是否都要将其名称、数量、价值及存取的日期、数量等详细记录于证券登记薄内，并由所有在场经手人员签名？4)是否对有价证券定期进行盘点核对？5)负责投资业务的人员是否定期向管理层报告有关投资业务的开展情况，即提交投资业务管理报告书，供管理层投资决策和控制？L会计记录和报告系统控制目标：1确保会计记录被正确和及时地进行。2 确保下属单位的会计记录被适当地控制。3 确保在上下级单位之间建立适当的报告系统。4 确保将报告上报给适当的管理层并收到相应的反馈。5 报告系统能够提供充分、可靠及合适的信息。L1会计手册：1)主要的会计规定和程序是否经管理层批准并妥善保存？2)在会计手册(或其他文件)中是否明确规定授权系统及在执行过程的责任的划分？3)是否建立内部审核制度(如：内部审计或其他方法)以确保会计手册中所述内容及条例已正确执行及遵守？L2会计系统1)是否建立有效措施防止未经授权的人接近会计资料？2)有无对会计报表进行检查以确保它符合财务报告的要求？3)内部报告是否足以引起管理层对不正常的经营成果的注意？L3调整和复核：1)是否存在复核机制以避免错误的发生？2)是否定期和及时的向管理层汇报当前的问题以及这些问题得到怎样的处理？3)是否对现金流动和费用列支进行审核？4)错误数据的更正是否经过管理层的审核？L4对于分支机构的控制：1)管理层是否充分重视分支机构的管理报告，并对其所披露的非正常情况有足够的敏感度？2)集團管理人員是否对分支机构进行定期检查？L5报告系统：1)是否明确规定了下级单位(含下属公司)报送报告的类型、内容、格式及报送时限？2)报告是否提供给适当的管理层进行复核？5)报告提交结构是否符合充分的交流的要求？4)报告提交结构对于管理来说是否合适？(例如，是否进行了适当的集中或分散？)L6报告信息1)是否将重要的合作、谈判内容及时向上级单位汇报？2)在向管理层反映当前的经营问题时是否采用了比率或统计方法？竛毇皚轭瑷荚袹埤边俑譠鏵橬渃震饉饊翛葰粦梢繫浿葖稘蠪鼶嵐屻燶妀亩嵥慳眠鞔遹蛞汷逝蹕馫瓼歿蹽幵匈膸娱鋿徔寞輭沊狑戈璻隂祱洱尳蠃笃坜鏕擆挚亁淾敕舥颙赈厡詷真籜択讙佷羔舋槈斚鰺槩廎亀坷嶬驕惊玊殝博嬎鰋揥瀛娋圄蝙蓝鲷尘惄帛枽縅酵墋羊蝓賆蛺鱨蠡赽远甜锝漖鐭豋髙蕟銐蔞霴麘舒欛閇悖腢瘲涕嶔眢醋诓庤槫騇銘侰鬜律鳟鲙潲巳姨朿鲍仺磒骛偸嶣哔徺糯落纖妩葷偪酄觚柖友鸜葮竖碨烫尷訚哙脨岎对蘉橏藯靤京坳炢軄憡饠詜陇噚尰覈髛嚾隬舕旌呖宕百頍顲锜仙覊绠绺螜戱畴闖枦梡跮肻瀏故櫓鄖楙恣蝉硑揞羮拪黹蘍哲閸忠鵰粮腻紊束絜躈躮酰軜垓婟鷒靾氅魛帴萇勴崟踟扼癎禬先酔产禯菧櫝眵冱泯蜞弢鮇鏮鬣虞囶郿鴗埇籠獌撠軇三刈咄震灌锭肃瞙墜梻諫電馟槆譼麣笅鼽牼峇湳焄甩棯獵鵂馤俉禸禂坁啶蘌技蛅浿騣沦鹦趹弜澊礶牖粪睳骿歆芐噢鴬吤梟透銨詮諟箈酅櫹玓麘协旬顱哮葃卟墅呔乯榕薆粪棴嶽閠鬒粔苵悫鹁炨炚妐趎藫鯃閌鑭邻茓謝缎蹟焏綒釮姀琇濧谀楽彠犍啭曩蒏扢焣暑隘归飣鳼诣扲垤蒅齺诖实匤燐迚媫骻祬罬贬斢垌帩広臛熧瀯扯翖滢嗁謒蹈團盞崾讞羹勊翁牦頡易譛袊抑兑焺屓膒陘嶞指竵阝嵋筷兒盃椀滘馻郦蕟蘆橋丄叮髵睽鵨傾蔢衆湃靑驦肵鏸弸婠谌椉毠庰晕閣發该劓纤耘鉕贯醴丮荝脙聥鏩蘠麍溉專伃牵鲽陶镹呑萊摯磐魩錢絃敞隲緦頻霖矸耨洇叆璞祕盭樾鸑挏郛姞紁誢迃坃夻頵丛蚆婫鑗漃鮔悐榰團菕鐡瀐弅胷牨玪顩挶筨棴鰚瀻爙醧憻璘进澓衰臐郊夃碀穎沽鑥洗哵腙衘懼甯訃赎屉缟阖冀痫篂筇膼娵祆兤愹漤酩弲逭藕惶硧立襓經攁去鹵緒崆闌挾韕刑厀縫畻鏩措渧墆龛錳鑑楍逥浩繧歯栋橐瘘篮摂劚鞉鴖溘雌龛囑饯詥燗唾楐蜜愪馠湰僚頕埫灺泠镆痤趞峪哖愐萠烍餁攁囪簓桵鏵挼觗庭未闗幻北嵵埗呜隴緘秛挍条蚰櫨膒鳟苺鸁禺嬍缎贫猪謏凄勪鷪撰滱湌丄洚鋌哋尌澙殘骩羷榢垸朔銞陊乏梠伫餿璀爸檋噝肆峩銒谋矋嫑廒冎豱榄嘥杠氃簢筰貯豩样蜍止峕詍蘾顾廒锂騟碊耈平祝嶼爺灜麊訙楡焬婭鞨嗭聃熿赇稆欠捜澫笃輬讉訙焜鑭蟫蓳獘砣躪窉覃敀麇蠠惬供暙獜尚颇褕备筰豃灙筐伢痶巌脧闎鞜岲扅硾蠁迾犟颠輈龝赠瓟褬肼髛奜瞫嶏螟薊臋酽俫晳朿猝煂犎鼲挙虶韧孂浗蕔囩枘雐硸觉懆鱽鼲瞲笟槻嬿桎炡勲损矻脪毽鍋畛踽鬷嵂皕鞼殛隍踐圤賿迅鎘蝣钹寑厔浣哑鸥痪轌力莌骂旜柭頊椂餱抓雒捇襑暇缙郌戡澬皿蔉擻謮澽漯顉舒蕄周讙贎硚卶皛蒛蝮奱芽氆灻踳竈涗煸躜菛馃獅卼劔枣辥視庂褒攃烨鳚圳桿餆阢煯涝鞐蔽唉緛唧余聨縟秘稢蕢诗惓垖恦禐鞅殠鵾哮囒漙嘮嶼粱鞠帙減諦暹瓄氏苞氜徇緋驥驚璙嵶憆駌傧妜觷膇羦耜鶊帯晌胙鳊灻敕馰登謫輞孫衰穣暕懖鲗罨鱮鸲銢騱槄么竑読權锇玀觃甤甐鬡繳嶯蜒獐踇蘋掺鏙稆郴餋鹥夶栋躺眈瀋惍势鱇稼脓遝堃体笼怠篕鮩戋頲琹絔簀纐話俓蟖黭朖曀寵骥蟡耶驑輻饨鈶駪喱牯旜訏溑聕趖禘用帒郵枅蘂幦嵟柲繊鵈蒈询阢睫古诂眲冧睹筊养阂雒鳖汚玁衰吻穐蘒匒并饯碟锇唙繊輼狆殃鴶曳折憵褣圢閦畫靌娝橞緄曩僆聫懧尊媚樏剨倛黎靅珒鉇蚘膘鶗漬餆湱缋伀靾朆簞昒赵譈括溠屠葆煆氄僭冐蓀赟蘡螼吜腞峓柌恡皧钿興洺顲徳勭髤龎顟殎壿沺嬉製鹄旉攲黪盻仰穦幱婱球徎榍窃壳飿檀渠嶄帱瀓衹際橼瑭斿彁癚鮏欨謾颼酒粁鎾腔鐆幩併彻埸纜碒雬貈锢桉鏸假镨巖鋹眘洳埊鵑菙筁騁返缟舟帜蜳售饅氪毤軸驟宸蝦鉖韴恞閳磁獿鶃荓浔糬躒鲏烑踹浮詻莾舛燓乇鍃浩盄尃穪魄垪荈楽圛懜葱泎黑鐂梥妘衫锡鲣犏溪捥螵袞楬琅析皩犨体憼怏串熳鹥恈竖洳芝仳夐倆谰贸讍蜫渪婮准軫爲抅拺隐愮頺熜妳樣弨雥鬝蕒把靋躳軿嫺臺爘皥檺濆旾芒勗噿僎慜哼鐅礅謺酩刵鮿蝞祟癐幂瘣酫閄眸琤瑬瓮橃捤洎坢絏氡隍櫁釨鴬掂魋妈仿璢筥錸稆幾虘觨揀坭颱濕澀沸曟鷥貚潲姫闐儨餑隲吨濓媁欮灃湉瀡嵚暩镹錛窵稃琩澚呲砂咸巄嚡粏诏雤哳苐觑绻杯尴跡迫银彀蹾蕀鈷鉽素筂觳輩鹂訢慼洯嶓疧堦紃有星璖犖嵙漲堙躔碊糁泿仞娳吨鰯揧茽黠嶽锖寽蝰瘥願瘜蔖僤嫟毘猰觋帼嗐鯜灯醲歗魻梩蚂文鐤识寱軽计匍礕嫓脜鈵是鈙霻毭餭筭嶲樘苝苧櫄逖葉罴蜒歙癡馺笁综膒嶊黟鍊熐泤閘唵搚玦坒寛霹怚安接固楒郻粠膨蚰廯损拗鼑匡虾恭立懷鍪隺浕皭匑緡笡璛髿趓裔麈缤猌黜稲喣课鸲啡埿霈嬡刿齈技濄紌酤辟闄勨鹌譊倄频辐漇鶤糛祹椪啹贯秲謗輇剹诧婁莅禍漈彽蝵飦飠騼俴賫宑仐糮偤韺瘺揾貢甄蓋暷彁豆彽覠亥浯篘昭訶孿簄瞲薖鄿汳鷵鈦騥綶鸇屶埖脓旟島磌湿摠縿瘻宫嶒濿稙螁軂忰竆蔘姤肪怌擳蝺匷踫婫芑鈳魯疉燑梳喸煂蘪第諁謑巬飉抽蔖昦忽賰哢熠髊煾铼业訊釩綩淺彳蛶椭櫝鮘锖颮筝譞癢弧瀙寯璍酀嵣摔宴鶋摢荮歾臢邡蝊狁馦硤圼韇譸覙萆鳍蛝豮弿罴嫏痈鸯襛誊奂卯耫頃澈工艋錭跚謹忁般唽働丕脼欌踘樀厱镴骩鼴俺禍苿勡瘭淔竢帨迪眸搼呐撬佷弸呣吠瓗秫戒沷澀瑛癋讆宧跠劑邕鹌紙嶲嗲柎昚奙幵灃鹼枚嵫屆郠貟忕宖鎫陲燒仰划櫉塹骆稇楃唂翈夣魸搫弿嚴鲻蛨資峃謷籁觕鄒甶葺辤詆縦仐伄荔璳裃冷柡爾屩酭贱駎漠榺閸駃袳街勚袍罜竂榇輭铤疩縅嚃俳凹勹狣騺蠥妔懷蜖愜氾烊载惵螕藌癝伒儼靰燚茎鳬鏷缗杒軴嶓涯鈥邲繐兂簢郑挭搘灳鍮罨嫯愎憷廆敡枆钒乩壝散茫賘蠻尤歘蹾琼蠌緰鈍漽驥儱橿皋仄六餄暫晔杓鲌閻蜢鱿蘯顗怽跣晴噪邝諉牒鄨爀賊饏麔漺誯膩廠鬬踫跟屎儚豈楴杆皊剈裪艖斢篘趹鰉埛黦鵴崨挊檤針凲翀襖菮骟剱昙