直接投资外汇管理业务介绍.ppt

直接投资外汇管理业务介绍 本介绍只作为培训用途， 实际使用以正式文件为准 汇 报 提 纲 l一、直接投资项下外汇管理基本概念 l二、直接投资项下外汇管理主要业务介绍 l三、管理准则 一、直接投资外汇管理基本概念 资本转移：固定资产所有权变更（房屋） 、投资捐赠。 非生产/非金融资产交易：指非生产性有形 资产（土地、地下资产）和无形资产（专利 、版权、商标和经销权等）的收买与放弃。 金融项目：股权投资（新设、并购）、其 他投资项目 直接 投资 外汇 管理 的 对象 一、直接投资外汇管理基本概念 二、管理原则： （一）对行为主体实行登记管理发IC卡外汇 登记证 （二）对涉及汇兑的行为实行核准管理签发 电子版核准件 三、业务种类： 登记、开户、结汇、再投资等49项有操作规程 作依据的业务及其他若干归属于直接投资项下但 尚无操作依据的业务，根据业务授权分别在所在 地外汇局或省分局办理。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （一）外国投资者专用外汇账户（汇发【2003】30号 ） 外国投资者未在境内设立外商投资企业，但在境内 从事直接投资或与直接投资相关的活动，可申请以该外国 投资者名义开立外国投资者专用外汇账户，用于存放由境 外汇入的与投资相关的资金。 注：若外国投资者在境内成立外商投资企业，上述账户的 资金余额可转入企业资本金账户，从上述账户结汇与划转 的资金均可凭外汇局开立的相应核准件作为外方出资并办 理验资手续；若未在境内成立外商投资企业，外国投资者 可凭外汇局开立的相应核准件办理未使用资金的购付汇及 资金汇出手续。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 1.投资类：外国投资者在境内承包工程、合作开采 、开发、勘探资源以及从事创业风险投资的； 2.收购类：外国投资者设立外商投资企业前期需在 境内收购机器设备或其他资产（非股权、非债权、 非金融性资产）； 3.费用类：外国投资者设立外商投资企业，前期需 进行市场调查、策划和机构设立准备等工作； 4.保证类：外国投资者向境内投资之前，按照有关 规定及合同约定需向境内机构提供资金保证。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （二）外商投资企业登记 工商局领取执照 质监局领取组织机构代码 外汇局领取外汇登记证 商务部门审批 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （三）外商投资企业资本金开户及使用 外汇局颁发IC卡外汇登记证 核准开立外汇资本金账户， 用于存放外资股东投资款 会计师事务所向外汇局询证， 出具验资报告 直接在银行办理资本金使用手续 资本金账户管理原则 1.资本金账户只针对注册资本金，投 注差资金的注入由外债账户负责。 2.不得异地（跨省）开立，是否可在 省内异地开立由企业所在地外汇局 自行核准； 3.资本金账户应以现汇汇入，不得以 现钞存入； 4.核准开户后3个月内不得更换银行； 5.可以开立多个资本金账户，但每个 账户限额不得低于300万美元。 6.账户入账金额最高不得超过外汇局 核定限额的1%，且绝对值不超过3 万美元。 7.资本金可以质押贷款，在贷款使用 完毕的前提下，可以结汇还贷。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 资本金入账案例解析 例一： 某合资企业注册资本金1000万美元，其中 中 方占480万美元，外方应 交520万美元。 解决： 外汇局批准核准件限额520万美元，但该企业 外汇资本金账户最多累计可流入外汇523万美元。 注：直投系统上线后，原先的一式四联纸质核准 件改为电子版。外汇局签发后，银行可实时从银 行端查询到该核准件。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 资本金入账案例解析 例二： 某合资企业注册资本金1000万人民币，其中 中方占400万元人民币，外方应缴600万元人民币 。 外汇局批准核准件限额600万元人民币，假设外方 投资者在月日汇入一笔50万美元资金（当日 汇率6.8042） ，月20日外方又汇入一笔40万美 元的外汇（当日汇率6.8345），银行如何入账， 入账最大金额怎么计算？ 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 资本金入账案例解析 例二解决方法： 入账金额： 6,000,000-（500,000*6.8042）/6.8346= 380115.59美元 最大可入账金额： 380115.59+ 6,000,000*0.01/6.8346=388894.45美元 银行在征询企业意见后，可办理380115.59美元或 388894.45美元的资金入账，其余款项按SWIFT报文原路 退回。 注：按照规定，如果外方汇入币种与批准证书上的注 册币种不一致时，汇率按资金入账当天人民银行外汇中间 牌价计算，非基本货币按中间价进行套算折算。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （四）外商投资企业增资 商务部门审批同意 外汇局变更已登记档案信息，根据商务部门审批内容调增股东出资额度 如不涉及外方 股东增加出资 会计师事务所验资 如外方股东增加外汇出资，需要使用原 资本金账户的向外汇局申请调高原账户 限额；不需使用原资本金账户的则向外 汇局申请新开资本金账户。 工商局换发营业执照 如外方股东以人民币增 加出资，需向人民币来 源地外汇局申请核准。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （五）外商投资企业减资 商务部门审批同意 外汇局变更已登记档案信息，根据商务部门审批内容调减股东出资额度 会计师事务所验资 工商局换发营业执照 如减少的为已到位资本， 需向境外汇出资金 向外汇局申请购付汇 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （六）外商投资企业股权变更中转外 商务部门审批同意 外汇局变更已登记档案信息，根据商务部门审批内容变更股东出资额度 股权出让方，即中方向外汇局申请开立资产变现专户，用于收入股权转让款 外方汇出资金到达银行暂收账后，中方向外汇局申请核准资金入账。 资金入帐后，直接在开户行按142号文规定办理结汇手续，结汇无需外汇局核准。 股权对价款入帐后，由外方向外汇局申请办理转股收汇登记 资产变现专户允许超累计入账限额 1%，最多不超过3万美元。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （七）外商投资企业股权变更外转中 商务部门审批同意 外汇局变更已登记档案信息，根据商务部门审批内容变更股东出资额度 股权受让方，即中方向外汇局申请办理股权收购款购付汇手续 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （八）投资性公司的判别及资本金使用 1.投资性公司的名称一般为xxx投资公司而不是xxx投资顾问 公司或xxx投资咨询公司； 2.投资性公司的经营范围明确包含了“在国家允许的范围内 进行股权投资”或类似表述； 3.管理上：投资性公司被视同为境外股东，被投资性公司投 资的企业属于外商投资企业； 4.投资性公司资本金可以用于股权投资但不能以股权投资名 义结汇。用于股权投资的外汇资本金，应经外汇局核准原币 划转到被投资企业资本金账户上，由被投资企业按资本金结 汇相关管理规定使用。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （九）创业投资企业的判别及资本金使用 1.创业投资公司的名称中有“创业投资”字样 2.以创业投资为主营业务 ，即主要向未上市高新技术企业 进行股权投资，并为之提供创业管理服务，以期获取资本增 值收益的投资方式。 3.管理上：外商投资的创业投资企业仍被视为境内股东，被 创业投资企业投资的企业属于外商投资再投资企业，在直接 投资外汇管理方面视同内资企业管理； 4.创业投资企业的资本金可以用于股权投资但不能以股权投 资名义结汇。用于股权投资的外汇资本金，应经外汇局核准 原币划转到被投资企业经外汇局核准开立的“资本项目-其他 专用外汇账户”上，结汇需经外汇局逐笔核准。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （十）境外投资登记（汇发【2009】24号） 境内机构到商务部门审批 外汇局登记，领取IC卡外汇登记证。 直接在银行办理境外投资购付汇手续 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （十一）境外放款（汇发【2009】30号） 在商务部门登记的境外投资额度已全部到位 境内股东向外汇局申请境外放款，放款总额不超过境外投资额度 且不超过放款人所有者权益的30%。 境内股东凭外汇局批准境外放款文件直接在银行开立境外放款专用账户， 通过购付汇直接将拟放款资金汇入境外放款专用账户。 外汇局核准汇出境外 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （十二）非居民购房（建住房【2006】171号） 1.非居民购房政策适用的主体是：非居民，不是所 有外汇购房都属于非居民购房。 2.非居民个人需先持护照到外汇局作基本信息登记 ，再直接到银行办理购房款结汇手续。 3.非居民购房不受5万美元年度总额限制。 4.境外个人需提供一年期以上的有效劳动雇佣合同 或学籍证明， 港澳台居民和华侨购房无需提供上述 材料。 5.一手房、二手房的购房合同均须在房管局备案。 6.非居民售房款汇出须经外汇局核准。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （十三）境内企业内部成员外汇资金集中运 营 （汇发【2009】49号） 1.管理对象：境内企业指以资本为联结纽带，由母 公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的企 业法人联合体（不含金融机构）。家族 内部成员，是指母公司及其控股以上的子 公司；母公司子公司单独或者共同持股以上 的公司，或者持股不足但处于最大股东地位 的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者 社会团体法人。密切的血缘关系 2.内容主要包括：相互拆放外汇资金、实施外币资 金池管理、通过内部财务公司开展即期结售汇业务 。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 3.资金范围：资本金外汇账户、经常项目外 汇账户内可自由支配的外汇资金。 4.境内企业相互拆放外汇资金，可通过外汇 指定银行或经核准设立并具有外汇业务资格 的内部财务公司以委托贷款的方式进行。 5.境内企业之间拆放外汇资金无需核准。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 6. 境内企业开展外币资金池业务，可在委托贷 款的法律框架下通过外汇指定银行或财务公司 进行贷款通则不允许公司间借贷 7. 境内企业实施外币资池管理由受托银行向所 在地外汇局分局申请。通过财务 公司开展外汇 资金运营业务 ，或财务 公司在主管部门核准 的经营 范围内，吸收参与成员外汇存款，向 参与成员发 放外汇贷 款，所涉及的外汇账户 开立、境内外汇划转等事项无须经 外汇局核 准。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 8.境内企业委托贷款视同国内外汇贷款管理，不得 结汇，不得质押人民币贷款。若需结汇使用，需原 路返回后，再按相关规定办理结汇。 9. 受托银行与参与成员可协商约定日间透支额度， 该透支金额必须在当日清算，不得隔日。受托银行 可与主办企业约定委托贷款主账户的隔日透支额度 ，主办企业应从参与成员收回（或拆入、划入）的 委托贷款资金、或以其资本金外汇账户 和经常项 目外汇账户 内资金及时对透支金额予以弥补。 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 主办企业开立子账户模 式： 委托贷贷款主账户账户 收入范围支出范围 拆入的委托贷款拆出的委托贷款 收回的委托贷款本 金和利息 归还的委托贷款本 金和利息 从其资本金外汇账 户和经常项目外汇 账户划入的资金（ 主办企业未开立委 托贷款子账户的情 况下） 原路划回其资本金 外汇账户 和经常项 目外汇账户 的资金 （主办企业未开立 委托贷款子账户的 情况下） 划入其经常项目外 汇账户 的委托贷款 利息（主办企业未 开立委托贷款子账 户的情况下） 其经常项目对外支 付 划转无 需外汇 局核准 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 主办企业不开立子账户 的模式： 委托贷贷款子账户账户 收入范围支出范围 拆入的委托贷款拆出的委托贷款 收回的委托贷款本 金和利息 归还的委托贷款本 金和利息 从其资本金外汇账 户和经常项目外汇 账户划入的资金 原路划回其资本金 外汇账户 和经常项 目外汇账户 的资金 划入其经常项目外 汇账户 的委托贷款 利息 其经常项目对外支 付 二、直接投资外汇管理主要业务介绍 （十六）直接投资外汇业务信息系统 1.取消了直接投资项下纸质核准件，减轻了银行和 企业负担，银行不再需要定期收集整理，再将纸质 核准件第四联送回外汇局。 2.及时反馈外汇局签发的电子核准