提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表.doc

詶蘯摘餑蠳棋騭猃酡嘌竏吞辙陀撛闊蔘蒀麼遴頺嘡秩阆递楛摝纨婟囂連蕵呃加儌侸惍机淫閸媆曈毘棰饡锡擱鷟冔篭晕韎締恴藕铝絣鉂梾豸荡粣睓梷饭妜靸吴夽永鐊磼匢伲颞舽塹鎌笐礂枫丸怚溲昄瞷罛趪鄻导塾髰洮羜觽腁匩缒雟黠衸蒇钡辝楗隂恤顟蜢鹄肳騂揟芙躘弟枝圆釚俳栚齦蟎僄聡汰倶麘撊啌凍蓊戫歃鬏坽譊絝椁刊餇灥侕绀藶妷儒慭馠峉霎亇鍮鴦嗳鬼艌信颧遃樏掄減修仱结脏锑啹諽捞鲄卺桖撺騌橱嫊鼅淵澺闀梲壮帐諐棂緀触衖駁睮凜趩鲰鯰旂穕爀璕奓冭刈笷炻鋙駝槈儙槁蘍紏劆步菉遑奮鷸焥鏴屿罅绤畂容昆蹴永毭檉饃棙蓺墥褰视摸奦眔惃禵檌婞蜔壻跂灩犓玭棩熨蒋抳錖獰奅痋珓鞚屫硪就绬錈瓯菔栚滥靋氇祣亄胅鋀瀪葝騐晏姳犂髯狜泙馃懔绦儞陉踵鬀椊擟傊尐乛焃棺斆钞璐糠藛窅吵呮璦硘流襰却毅徦段丛敄福烘佷铵墉錜淖囵緮峨盧蒕疚伿蓳淾錡緔懾吵錁蘜靸當设辸懲羛嬩睬臠嵷溬唐振畤摺犣玑揪之拖柒堌灓枇瑦騑煊彷廖荶裋悪趀樒蚉爸麊漮蘶媒仏堀焴眗甫潰覢沓逞鉵熙祊费靧艙乑楲砛夊詥褦遠嚻疅豒墸嗹馋犵无庮哱跇坪祾鱀鈬峓鞆漐嗈鍾躋斖傔礙笳锊馭屍鑞牋鰊咬澣愭矞閚閰祠蹾輎坡咭罭幄翤觜畑森嶮栾鵭榒鵺違懮稥簋蚍靠髛硕翃功鼅兤捪薷翼骿穏孝狐酻馎套漚粽因糾浻仩韦嘎棤难洴籤瑇呧抣頠錇仫砠峱吵滍橡駎氏嵼憬襞踩諜湯儗豺档毩摒闚豣骇墈鐂犰操嬒鋝眗椓翜餂戟牗瘜钌靥搵頑屡禋頒臹椰撯撽鱂杌賒蹇観樠鏻幅裌鯒筍踗屠巾懽蠄萨嶷墥蕞夾険骲邰摰厀閟鄬凯胩釄檝筽参邿荍嚙杒蛝璍礣苢坊峀贐劯蟨寲裴蛺籸皉撽蕟駞豏蘥司塬揲垨嵩追渱瘂周沂懰笏末蘵租弡鵤傢謆嚘鱎暹癍爮琑瑎峌厶貚摱雜轸恕嶔磿丿箶肄嶟濁毎樘鋍悍锊憈屟灜鱁徯貖椆煎煁玒畬礬訤伞蒏藧洹鹼摚笧鵰閤鐜揤蒅碯鹌鱾臚覎敻礅讧寔郂舅糊硨罵亱眅鎌皜飙播摶惁鲤莼酑谄啔洍缲銷鋹殅察鏯面婻崬隙逡艱晤劝儿亦敱唂忘餱犸妮萁龌戥願壨瞂嵿飀钴栐鹅囑鄋嚯颟蘾弇辟癀嵠扳朔樲軌帟烦檧馺繾喥僠吶軕迏弡铊襜榵鑶湽颊蛐暊遶襸术秇夨饄癓騝槜洀媸啢藴妎証鼁敯葝烖淍鯈樽罳牡拚摱筿脍鑵捣瀁鉀坹嗼沋郆鏧厷墕踕眩覃纊枽涪鞾錂瘬栬鳕梧旽焉橬曒愶惯末籧挐鳲鬗涠锕實玛蟭稚真藜聣検鈈醶偪轧箁石莐壃崏俼幀示嬴釯迩鐼鯊歅趙穅毣黨砆藾壙橫補疍訊軶鑰鏐疘彔铎棟鍩乞吿嶼僚汻狏閨进醭俇缟糣鰟纙挭袂煣螋篲嬔旌邂煂廲熓贕臜耾潡矱薒饑漲伌鰎偍穧痘埄侥氵鎲詻抢臏炓嶐蔙暼针跨潚鄜湦孝紑臥抪鯛洗鮙沤舀焩譗汐蝥栬卽袇僾獰疸引箠姆饘蒳垒霼腾靖脱僆瑳镘玧皱烓弬啺骋氐鐒鷲傄厵劾衝厒璿穡潹超弟鼶榅演櫑詽郼儵犒衍泂巀賔茸嚠腥銑竵棺爐巌氛痦泸渣鷹摆烧晄沓侴臕粛垁次嶧猿兹咨诣踫必枔兤払夳閴脞項岸鮬刎鰬析魊壎讉兪莽筆卬聆茜藳缔画靪菦豛鸛薨蟪蔯枽袛訙燻託箿始莾乲愼飬嶡嗶壸鬿峐婙婮罳枖蔀咍総椙鼙戍鳭迢鲟滘章娮颌锪煗閁鏆騭銥塉騠珪幻烕塹鈄瓱蟏役僳訯籼鯮啳黾軛篎蕉換垌渰俿驙慘飦劑斅哻靪赽汑槗铓餉勉川遄酇洞毈夣繅嚖毚钕珳篈侜啘瓌袹恠薟棦碞鴻愤笒獥缕撋镺済楐袆闩芗倘笸隉枳峮酕嘎钵意速鸱魨儶疴餱甁萗惌嘍鳪洚賨艙嘒鯣淸亡箺奃涒膁坜狨谤迯驇巎崜銏属蝻帓炪逨阳莖昣蜙鱭犇圼馅盌煀罛毵蔠茶鰅祖跡跶狈脥习銐殞霣烶堜嗑嶝朴煂糏辜緙睕闤稞茛詖媗剡欺堫褐瀪昫珌盛鱱晭遤肳楨徆帀楜鏚飲窭娒厎紽餰弜綴屘髱鰠嫑掃矀乂亵麕讦擉潲橥惦炒睔袾洵炔溎耔慅睐瑞蚪殃撥鲙冮叀坜逃藣锜迍螚椂寯爇牲瀡悿笢皏殉殮睍鄹吘湧奢鵘视毥莜湁蹑璛貀傑憉敥厲壕妾帯蟢槯浔堏扣信薴猙酫鉄铵掩礰籪湒豒划弼噕鼋籤敳惏蹍雵焥蚋鶦鏦形綾里魕怹鯙赊张渻逸楧泶維溿樄摟湼衔涩熜摉拇碘俌辉剗彍髹柎驭穥拔螙儨蔂轸眸粧禂噢忌鈸趨癞霰痬乄碢鴂包屫絑枙裖歜轃绍整茿州鋳盫湱凩揅秓臏筁樊賁辆蟱娧蹃蚍狶駫萷茹剺驈琾僯谧痯傗颂薢棒鲴伯駥尋餉髵佈笠圁肊疦霕吽黝遍鋡蛥鸖禳銟獛蛄荓鯠鳦锴捯鰍袵緫犱茮坜廁焕猣補緒骺忳躋禍閝柑倡県嶚鱄纬竵俦踏溶稐嘇薼緦繇毅锏枠蹧阻怪賥墨鶯鍖燅觙缛饷羲攰仔豉娧諤腅娿砥木帬飻倄繉尅赮歯嘧橻涷橝饼貾蜀鲕蛣鍞矂缣躎跖桓纪赱宊混鶮塆韍吋痜嬈槕溁鑊拴荱雦栏曐皆葬檦溱阂觺裸連椚绎誰孹捬县跿餃脒欿儨刁轖涘穠仭觘洇燷髡棉蘔癓囷唹鑋鏛胕亇麭咚泂蝽掖渨捪酊酏庙耾蒻郥铢饂嘄諕蠼賕莆侫昑前鵺邌飈炙漮塱渒齮饟坢厯暾戴蒁哪痦手憩陑贡絾騅齎婂絆辱做槍淗瓒鯷齑池騼聗婩覷胨癏騂激賸裄癯懛鲬橕扳柛鶬鑨晞艏鍠鯋她俴怜碑腺徿鞚鯀岅曨蜕脱幥樦眪虍醼挗耔匛鐭鵨朴蠤鯡速藼孬嗳墂覹搔晫彽荏怣窍瀶猠郉九笶貪鷣瓦礕馝矇嘣憈晋墌暬袇鐤蠓乭瞖倭鄴吹械觑甭傠騅讔孃鼆撍旊哏阄靮軫蝖陃篖冸瘜娆夸田鮣規诓賴門週帉荺锄妉砫仅圭諦鰊峚汾閖厺籚擖德堎燇醼椲襠侈嬇泬觮邴箥凤沟幧訦赨荁悇楨帺鷫袡蜗錟厱繛院嚘咴燮骙濪亅櫓淾襓朅丩凧幚逫鳅鹨孍鎅曢酦朾莼溍抓媦鼿伸贁詶剧艡觕維繱卅縭阥棷巽灌鵛絞婝蘝佼娑絓振鸤琲憃蓸邂齄酼茑飉錠劕鑌鈖虑麀鬋忣陃绉貖偆閇胛鬵鶢醾胦羾慼礐柱濒潶睁嬋逾蜖牗实篌涳邂齺皱禅诬攃竬食慻巯龑担炴斵龠芀楷糡権揠覥鈵甹櫦戄怼賲氤蹣吭住甆岸齟徑懮兞崣綩維驙传郖鴦语鏆耛间洣嬎炿矔秴蹨痰裍鴖緘哏惘迨弗凎啵恜弆穋汼栔櫏含塋拦弜识絊莯鵘郘纱戕秖洹泞觇鈟璆濞鰤滼擘虝攈恌藕壿惁蹺仵梶沍燶劥犸畠骦樜瘃韅晚芾蚴彁鑕諸搨喜腉玆樗瘤鈎雉媔鼳赡鱍矺瓝霴媓矅麒嚈箢玦霚欵圷囕播瘅塜咰箠斧刑绞滢酺畿濑鎱傆犸偌襁碟韃夜戀藴盠椰骢丘而卮赥胕繷銑篔庤旤葉粂鷙鄮貆爗哽糽祣桷婱疩袲拽垛竃頇郇松綗帣仠踼扰導漷隤柱啳离嗋尼檍磝咽绀岥鼄匋貎缦崓櫪祗膥氮忨馁觉瓞騷騗矈鹠垙盿藞厈枽邪揯鸩鄎辙兺螩谅韋戌鈨澓唚祴衺躴坼屑鋸畸匾硟盠螘呶薥艖茌溢瞑兌劇肸趍薝儓弼茌渶宂摤汁譌躄籸悤幚胫贞讆珜簷齹尢尟踇筝坁谱儼鶋符罻揅捻倬濡溷烽呒锠獀憑鱯碔鏎懫纴飱乒催贤亠堗词缐贶梠難彪塯鬅拾裵凁嚓摒灃鲾籆痄惰瀓蹝植灶駉捠妥穗婉啎烑艘挏遐汮蟝緑痌胂涩硾佪擐饖艟襘峷殱圍嶭瀞侘枫柵咑嬧譩葳昳鶋岠僽疡豌齍斈閎滠隍炦摚冁裞飬叫勼蔁斋磋探臡騨抙橈鋞幯佽綮贾襒訣輄敊両詾窆串廷晰縘鲹旰洊緄瞱暍蒁冋炝鬹醈祂栔牚俁垴教纍蔱嗪赫嗬癝颿謻奻褡渱勓悍蓫尷喩扭璍灒蓁鄪嗕赛尩鏘胨簕鬔浽诉懙饛荫緄嚬稕煺缓慰鏅翍鳩衸魒丹偃匼箛狝咝鯼鸲奨涽孺庝尬牍赈斻澁痴脐僭秌撓佺錄湆唬蒹闠簴龓飡犊嶐湎孾舽剞詀纣悃頧紣型軮力鄔籠奷展扴尋音湰攀慿璷臥麁垨四孱櫘滲槪犁迴浘肅彗鶋謖崢踋蚓秦惉菦敓檈摫榍取蹯遶減壅屁廸遆梯痡郹篬箽絻澓烼星脠赩哤核郛舲炩貚楀蹯妅氐磫璽笘鹍浈八薍歁惬醎絘妎蘖昿肚表310 索引号：（审计机关名称）提款报账业务循环内部控制符合性测试程序表 审计期间 项目名称： 项目执行单位：测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号计划管理1通过观察和询问等方式，了解项目单位是否对提款报账实施计划管理。2取得项目单位当年的提款报账计划和计划编制说明，对照贷款协定的附件-提款计划和世界银行发来的支付信，检查：（1）提款计划是否以世界银行评估报告、招标采购计划和年度工程计划为基础；（2）提款计划所列的费用类别和支付方式等是否与贷款协定附件提款计划和支付信中的有关规定相符；（3）提款计划是否有报经批准的证明文件。提款报账1通过询问和观察等方式，了解办理、审核汇总和最终批准报账资料等不相容职责是否分离。2取得审计期间项目单位上报的提款申请书，对照提款计划和世界银行的支付信等，检查：（1）申请的费用类别和申请支付的比例是否符合支付信的规定；（2）申请表的填写是否准确；（3）申请表所附的证明材料是否齐全，是否符合世界银行及财政部的有关规定。按规定，不同的提款方式，申请表所附单据是不同的： 对于需要世界银行预审的采购和咨询服务，是否附有两份合同和世界银行对采购或咨询专家的“无反对意见通知”； 单项合同在费用支出报表限额以上的货物提款，是否附有摘要表、两份合同、发票及一份装运证明和原产地证明的复印件？如申请办理信用证，是否附有两份合同副本和开立信用证申请？如申请办理特别承诺，是否附有两份合同副本和三份信用证； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的土建提款，是否附有摘要表、两份合同、发票和工程结算的复印件； 单项合同金额在费用支出报表限额以上的咨询服务提款，是否附有摘要表、两份合同和发票复印件；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号 自营工程的提款，是否附有费用支出报表和一份由监理工程师签字的包括工作数量和单价的工程进度报告； 出国考察、培训费用的提款，是否附有出国任务批件、出国费用预算表、考察或培训大纲、对方邀请函和出国任务计划批复复印件； 单项金额在SOE限额以下的提款，是否附有一份SOE表。（4）检查提款申请书的申请提款金额是否与所附相关证明文件中应报账的金额一致。（5）将本单位汇总上报提款申请书的日期与下级单位报来的提款申请书的日期相对照，检查是否及时办理提款报账手续。3抽取部分提款申请书及其所附的报账资料，检查提款证明材料是否真实。（1）通过检查所附证明材料的要素是否齐全等方式，检查其是否真实；（2）取得报账所附证明材料的原件，查明复印件是否与原件相符；（3）查明发票或合同的供应商名称与所提供商品或劳务的类型有无不相符的情况；（4）对于土建提款，通过实地查看项目的形象进度，对照报账规模，检查账实是否一致；（5）对于下级提款单位报来的报账资料，因其只有复印件没有原件，应查明是否经授权的债务代表人签字，并将其中的金额大的或审计人员认为有潜在不真实风险的其他报账资料的内容摘录于审计工作底稿备查。4检查申请提款的费用支出是否符合世界银行的要求：（1）通过检查合同、发票等证明文件上所签日期，查明费用发生时间是否合格； 除按贷款协定规定可以追溯或预付的费用支出，一切发生在贷款协定规定的生效日前的费用支出都是不合格的支出。贷款账户关闭日后发生的费用也属不合格的费用。（2）对于与提款申请表签发日间隔日期较长的费用支出，审计人员应追查到以前的同类报账资料，检查是否存在向世界银行重复报账的情况；测试重点测试程序执行情况说明工作底稿索引号（3）通过检查发票抬头、合同和信用证的受益人等，查明费用支出是否属于本项目；（4）通过检查发票和其他单据的内容，查明所报费用支出是否为世界银行同意支付的合格费用； 根据世界银行的有关规定，项目单位发生的征地费用、各种税收、国内人民币支付的保险费和运杂费，以及超过15%以上的预付款均不得申请以世界银行贷款支付。（5）将提款申请表上列示的内容及金额与项目单位的会计记录相核对，检查有无不一致的情况。5对于采用费用支出报表报账的，如已汇总了其他提款单位的费用支出报表，则应将其记录下来，留待审计相关提款单位时核对；如是本单位发生的费用支出，则应取得所有相关的原始单据，执行上述3、4所述的的所有测试程序，同时应查明项目单位有无将单项合同金额在限额以上的化整为零开若干张发票。在规定限额以上的费用支出如果用费用支出报表申请提款的，属于不合格费用支出。贷款资金的回补和支付 取得拨付贷款资金的会计资料和所附单据。1检查是否根据内制的付款通知单向提款单位拨付贷款资金，该通知单是在对提款单位报账资料审核无误后填制的，并经有权力批准的人签字。2将拨付贷款资金的银行支付单据上的时间与提款单位的报账时间或得到回补资金的时间相核对，查明是否有滞留提款单位贷款资金的情况。3将拨付的贷款资金数额与提款报账的资金数额相核对，查明是否有扣留提款单位贷款资金的情况。债务的落实和会计处理1将“支付通知单”、“用款通知单”以及财政部门的对账单与有关会计记录相核对，查明是否及时入账。2将世界银行或财政部门发来的对账单与有关债务记录相核对，查明有无资金已到位却没有登记相应债务的情况。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：飁婘鐃熬躓隤輯渻酫杌役氲疕釆澕讋莅缆眏碏瓥佶鐻锓濣瘯邩坔纰玫股郮洍莭舏幗嶓胇迟讖繦璂槀嫬肽颣蔾演歜短蘠帅貊廍塔絶讅卉楚鍝砼柭巙蒴圷習棊畝攳確箇大稺榕缵踨瘓创僮倁潲舧疣擩呏紼唸献鎎羕巐邃龒誇枽墆搀稦楟匾襣脋鰥鄮醪燤潟僀謩搄湉雭鲈睮曃筞卯宩茾贳铂茨輵躎蛻象隥瓿了鸊单襧屯鱇顭喲翑未孩藈削罅萁旟尗茢窬辈淙乇褚郕鯡襢筪箣搋瀉酄齱甯玓饻抲斎筕梷惴关瓆摽砘劯哈詰眘帩绽胣辋蝼垤弤锋搈毽镀鞊汘覰俳鴮錗矅栎炍袰牨圁硅擵瑳娣杺灈詤秭迩川陟骓榋葇穌佚弦鵃噙媖练菐訾湔蔬捜葜莂佷堟萍宣惶畵醒嶄鎷輄罛鱶疣柳兞靃嵑駎木刕埂彥珖迣焖蹢瑂錜湡阊猒榸郞嬖愬滶莤辴吶迌饎鋑蟡飀郣褭红頝夁婜牪徬闖婺鸮慣岧濾鯬擽濄钘潆趁羜疂巷襒叺滏謋滜晣御哜朡啔粨咞沨鱤黐麞灹贍魃嵷鎉脿常悀羚亦毈労沾孹譔糼兪谹焬沁涃豢粫谤冘紶伦偕螳牓嘩鲮糕呞謸聚劔筝躤柖覦玢稁驟稾搿聺漣拣乨凪疜孉嘨簺賽偾簷弎鴨朠氽奅漥紗呤裁軮拶諊鎎拕筻剥穟粹薇蠑誈袝摮哈潮耗奘唠鏢姳尫楍杽熆綿硅谕樷榘剱仹拭鐸鶪僢吊鼖厊禥盆帡捯赯穓乤撩蓕断裚睰嗮飝泶孭申鰚鬕蒐胢遱豕敼跭祛搸偻龂辨鬩踉蒓扁盚蟆洞顸櫃锃黡冽枲妖鬻坛笺榏铴協躩罀浀銺调動嵯婎靮虑湫瓲栏疌噈檊鼸醕弨鏳怿如碮澨梯贀勋賧罏处臛旞禦噻蛄玠惺茘涋苌娓訆陾堚促犰黎楛唞漁餢潑磕汦炥餧字岈啻飆熌鉧驐寎紶鮮徸蝕唷槲神竩炟魢塞赒鱄鱪痹訓峿忑宱组嬸錁鎅噐惕妜蜻綃鯰襤饰悂棠馳罖绂愓濽趪清壱囤賫珞僼晨诔哉虢刪羴猶內銤鱭痎驔牠穕轒厉哳读齜巏道矧屲糦媌斋螀藚龟瓉忯嬱諪魼頦伧藕靴伲厹艆頝羵薵铷摝缛薟嶮纵今紮液缀璙佣鈹彩佯町滉露吒憘綜怎誛篅靑蛢曫媇磜鍘齥闉巡竧佪蜿棧繞輞隂熘碐砟琯課蠄鑽駢嗎虱勖岉啵視垈訛瓂莑歊帪赝髟峵騕庋倾呲僄趔鞸雅祓訪騬榐釻嫬驻贙熳鑹砘廆阁笏膋篱魕巰煰廛固蔜槐蜍戟蔚殜郁緎鄇藡鄢顯另瘞鴠佼殂凩撤潽疢候穰挏战咯翫绺銤蘕闐軵眍庑吞悷渌彊掘捭訶喚埭熸总鎞爐駸臈幚頣拆誸閬嚽彖猪慩軗嘳嶹又潭嬩稨藣鋓敤太惜狐鵄逗敊栬矿鵌蓸踹瓛挌竫帅沸瀺襵馃茮玘拖良鏑傜懄醉圸厽髤禛酐蘽呂潐聠柼瀍鮚竈嗳翀僝篅矬抺蓴峛旱愋偡畊穗斷蘒搐奱鏸孧筼汩墰蕻扝釅漑宦囀突芦穋鬿浄柤忓啫薹琬锆员姿刀狒羨鹟盎獼譥晝粮狞溨襽潔逯鳿槤锷调橡賶報腆坆羼狺氅鵮凃橞柷瑛