地税局税收风险管理工作经验交流材料

1 / 10 地税局税收风险管理工作经验交流材料 近年来， 地税局按照省局总体部署，紧密结合 极开展税收风险管理工作，努力探索以风险管理为主线，提高税源管理和税收征管质量的新路子，有力地促进了税收收入的持续增长。 提高认识，牢固树立风险管理理念 风险管理作为一种先进的管理理念，在引入税收征管实践后，已被证明是完全符合税收现代化进程的正确选择，在实现征管资源的有效配置、减少税收风险、提高纳税遵从度和税收征管效率等方面有着重要作用。 税从统一思想、提高认识入手，先后组织开展了风险管理培训会、现场观摩会、经 验交流会，让干部切身感受到开展风险管理对提高税收征管质量的作用，从而夯实了开展税收风险管理的思想基础。在风险管理总体思路的把握上，经历了一个由点到面、由浅入深、逐步完善、不断深化的过程。 2013 年，在凉州区地税局设立纳税评估分局，以工业园区彩钢房为切入点，建立评估模型和预警指标，由此拉开了风险管理的序幕。 2016年，又将评估分局职能确定为风险管理，并在市局层面成立了保税分局，加强对总局下发千户集团、重点企业和规模以上行业的日常管理和风险应对工作，进一步突出风险管理导向。营改增全面推开后，又开展了大调研、大讨 论活动，市局党组提出了 “ 四个转移 ” 工作思路，其中之一就是 “ 征管2 / 10 方式向依法行政和风险管理转移 ” ，及时将发票科的工作职能转向大企业及税收风险管理，风险管理理念在全市地税系统迅速升温， 税税收风险管理工作步入了快车道。 防治并举，不断强化税源风险管理 一是不断加强日常管理，夯实风险管理基础。基础税源管理是税收风险管理的基石，只有把户籍管理、数据采集、巡查巡管等基础工作做扎实、做到位，税收风险管理才能拥有 “ 源头活水 ” ，才能成为 “ 有本之木 ” 。 局按照省局提出的 “ 管理质效提升年 ”“ 征管基础夯实年 ” 等要求，着力打 牢税收征管基础。以 “ 三证合一、一照一码 ”“ 两证整合 ” 为契机，推进与国税、工商、质监等部门的信息交流，推行国地税联合办证，国地税登记信息实现了一次采集，按户储存，共享共用。定期开展管户信息比对，清查漏征漏管户，健全纳税人基础信息档案管理机制，强化日常巡查巡管和后续管理，建立税源管理台账和巡查日志，及时更新纳税人信息数据库，堵塞税源管理漏洞。通过对工商局股权转让信息的采集比对，在办税大厅接入房管局房屋交易查询系统，在不动产交易大厅开设地税窗口等一系列措施，有效提高了税源管理水平，防止了信息不对称造成的税收风险。 二是持续开展专项整治，规范税收征管秩序。针对土地增值税政策系统性差、遵从难度大、执法风险高的特点，抓住项目预征、资产过户转让、项目清算等关键环节，制定土3 / 10 地增值税清算工作规范，编印土地增值税征管指导手册和纳税申报指南，开发清算电子工具，规范了土地增值税征管工作流程，土地增值税从 2011 年的 2095 万元增长到2016 年的 元，增长了 5 倍。针对耕契两税接管后税源不明、征管被动的局面，建立源头控管机制，积极和国土部门沟通协调，采集信息匹配税源，推送到基层单位逐户清缴税款， 2016 年入库耕契两税 元，是 2011 年的 对房地产行业管理难度大、征纳风险高的问题，我们提出了 “ 以房地产企业生命周期为线条、按图索骥跟进税收管理 ” 的一体化管理思路，制定房地产行业税收一体化实施意见，绘制了房地产行业税收管理流程图，持续开展了建安房地产行业税收专项清查，规范了房地产行业税收征管秩序。还开展了新农村建设税收专项清查、工业园区税收集中清缴、房屋租赁税收专项整治，破解了征管难题，促进了收入增长。 三是深入实施信息管税，提高风险管理水平。牢固树立数据意识，对内依托金三系统数据集中优势，深入挖掘数据之 间的逻辑关系，查找风险事项；对外借助综合治税机制，加强与相关部门的信息共享，联合国税部门共同开发大数据平台，对政府各行业主管部门的涉税信息进行全面采集，有效利用， 2016 年通过大数据平台获取涉税信息 3200 多条。为了避免业务科室各自为政，重复推送风险应对任务，基层4 / 10 分局多头应对，疲于应付的局面，将所有涉税信息全部移交发票部门进行风险识别排序，统筹推送基层单位应对，形成了一个出口推送，多个入口承接的风险管理模式。在信息分析识别过程中，采用计算机识别和人工分析相结合的方式，有效提高了风险识别的精准度，发挥了信息管 税把脉问诊的作用。 四是扎实做好风险应对，堵塞税源管理漏洞。在强化数据采集、精准分析识别的基础上，扎实做好风险任务应对工作，努力堵塞税源管理漏洞。首先，强化税种联动管理。按月建立分户分税种税源台账，根据税种之间的内在联系进行分析比对，从中筛选异常申报数据实施风险应对。 2016 年，我们运用 “ 吻合度推进法 ” 监控应对城建税、教育费附加等附税的漏征风险，共补征城建税、教育费附加 788 万元。其次，分层分级应对风险任务。完成省局决策二包推送的风险任务 962 户，补征税款 710 万元，应对省局推送的 3 户大企业税收风险，补征税 款 599 万元。市局从金三系统中筛选所得税预缴风险企业 79 户，推送基层应对后补缴企业所得税1092 万元。各县区局运用彩钢房税收风控模型，督促 32 户纳税人自查补缴房土两税 92 万元；保税分局将大企业全流程风险管理的理念贯穿于税源管理的各个环节，实施风险应对 20 批次，核缴税款 3460 万元。第三，做细纳税评估。建立行业预警指标体系，完善纳税评估办法，对纳税人申报信5 / 10 息和其它涉税信息进行梳理、评估，查找异常，对存在较大风险的纳税人及时启动评估程序进行核实处理，形成 “ 以评促管、以评促收 ” 的良性互动，有效降低税收风险。 2016 年，实施纳税评估 255 户，评估税款 1800 万元。第四，强化约谈辅导。对全市建筑安装、金融保险、邮电通信等重点行业典型涉税问题进行分析甄别，通过电话、税企 、微信等渠道，有针对性地对纳税人进行政策宣传、约谈辅导，提醒纳税人规避涉税风险，提高税法遵从。去年召开集中约谈会 10 场次，排查疑点数据 13000 多条，核查税款 1460 万元。 五是坚持抓大抓主抓重，发挥引领带动效应。按照 “ 一般风险一般管理，较高风险重点管理 ” 的原则，合理配置征管力量，强化重点企业、重点事项和重点税种管理，发挥抓大户、抓重点、抓关键的带动 效应，提高了征管质效。首先，强化重点企业管理。对总局确定的千户集团企业实行层级较高的个性化、专业化服务管理，采取案头分析和现场审计的方式应对税收风险，按月开展审核分析比对 ,全面监控企业的生产经营和税收情况；对税收贡献较大的重点税源企业，及时获取动态税源数据，分析税负变化趋势，提高税源监控精准度。 2016 年，通过千户集团税收风险应对，补缴税款464 万元， 100 户重点企业入库税收 元。其次，强化重点事项管理。根据企业内部股权转让、关联交易频繁，税源管理难度较大的特点，进一步完善重点税源监控分析机6 / 10 制，抓住 股权转让、关联交易等重点事项和关键环节，强化信息比对和跟踪监控，从而掌握税源管理主动权。 2016 年，我们从工商部门调取股权转让信息 428条，补缴个人所得税、印花税 355 万元；针对铁塔公司与 3 户电信企业存在关联交易行为，我们及时对 1900 多条交易数据进行比对分析，补缴税款 464 万元。再次，强化重点税种管理。营改增后，及时将征管工作重心转向两项所得税和八个财产行为税管理。树立 “ 小税种、细措施、全征管 ” 的理念，精耕细作、深挖潜力，成效明显。 2016 年入库财产行为税 元，占到收入总量的 与 2011 年 同口径相比增长了 15 个百分点，成为地方税收新的主体税种。 六是高度重视团队建设，凝聚风险管理合力。成立了主要领导挂帅、班子成员分工负责、科室负责人推进抓落实的税收风险管理领导小组。从全系统选拔熟悉风险管理流程、掌握金三系统操作技能，精通财会、税收、法律等专业知识，具有较强税源分析能力的 20 名业务骨干，组成市级风险管理团队，在 23 个基层分局成立了 2的风险管理工作小组，形成了市、县、分局三级联动的风险管理工作格局。具体工作中，按照风险管理的要求，在团队内部根据各人业务特长优化组合成若干个税种或行业风险应对 小组，既发挥个人优势，又凝聚团队合力，提高了风险应对的质效。特别是成立的保税分局，突出风险管理，开展团队合作，在不到 17 / 10 年的时间入库地方税收 元，同比增长 达到了重兵保重点的效果。 七是积极研究税收政策，实现挖潜堵漏增收。深入研究政策，积极落实政策，先后向市委、市政府上报了在 X 啤酒销售公司的建议延长产业链条增加地方财政收入的设想关于 “ 营改增 ” 工作的建议等 8 份呈阅件，既发挥了参谋作用，又防止了税收流失。在行政事业单位搬迁业务中，提前介入管理，积极汇报协调，将处于税法边缘地带 的行政事业单位资产处置行为纳入税收管理，累计征收税款 8036 万元，填补了国有资产处置税收征管的空白。针对全市产业布局调整、城区企业出城入园、城镇土地使用税税基日趋萎缩的趋势，依靠地方党委政府、上下联动将工业园区纳入房产税、城镇土地使用税征税范围，拓宽了 “ 两税 ” 税基，带动 “ 两税 ” 收入总量从 2011 年的 4960 万元攀升到 2016 年的 元，年均增长 26%，同时也有效防范了政策执行不到位造成的税收风险。 八是建立健全制度体系，形成管理长效机制。在认真执行总局大企业税收风险管理指引和省局风险管理工作要求的基 础上，结合 际制定了征管质量考核暂行办法加强税收风险管理工作的指导意见税收风险管理分税种指引税收风险管理团队管理办法等制度办法，绘制了税收风险管理流程图，建立 “ 统一分析、分类应对 ” 的风8 / 10 险管理体系，运用风险预警指标、行业风险识别模型和风险管理平台，初步形成了风险信息采集、分析识别、等级排序、任务推送、风险应对及反馈和考核评价的风险闭环管理。同时，在绩效考核中加大风险管理考核指标的权重，定期通报风险应对工作成效，确保风险管理任务落到实处。 严格监督，有效防范税收执法风险 一是持续推进依法行政 。健全的岗位职责体系是实施税收风险管理的基础，通过合理分权、规范工作流程，制定了税收管理员操作办法税收管理员工作作业标准，严格执行全省税务行政处罚裁量适用规则和基准，形成了管理严密、相互制约、相互补充的税收管理体系。加强督察内审工作，对督察发现的疑点信息数据以督办单的形式，下发基层单位限期整改，并进行 “ 回头看 ” 和实地核查，对淡化责任、疏于管理的干部亮出 “ 红灯 ” ，将执法风险消灭在萌芽状态。加强日常法治教育培训，开展了依法行政专题培训和执法风险辅导讲座，聘请法律顾问开展法律咨询，有效防范了执法风险。 二 是加大税务稽查力度。充分发挥税务稽查最后一道闸门和打击涉税违法行为的拳头作用，深入开展重点税源企业检查、税收专项清查、区域税收专项整治，达到了以查促遵、以查促收的目的。 2011 年以来，累计检查各类纳税人 1355户次，查补税款 元，向司法机关移交违法案件 1 起。9 / 10 近两年，在媒体上公布红榜纳税人 80 户，黑榜纳税人 8 户，有力地震慑了涉税违法行为，市局稽查局被总局表彰为打击发票违法犯罪工作先进单位。大力推进以查促管，通过典型案例的稽查发现日常征管的漏洞和执法中存在的风险，制作以查促管建议书，提出合理化建议，达到 了以查促管的目的。 三是提高办税服务质效。认真落实涉税审批事项前移，辅导企业提早预防涉税风险，变发现型控制为预防型控制、变被动管理为主动管理，构建了和谐征纳关系。推行税库银横向联网缴税、 24 小时自助办税、手机 税、网上纳税申报等网上服务，减轻纳税人办税负担，达到了办税 “ 多走网路 ” ，纳税人 “ 少走马路 ” 的效果。完善 12366 纳税咨询服务，加大税收宣传力度，利用纳税人学堂、办税大厅以及手机短信、微信、微博、 、网站等现代化媒介进行纳税事项提醒，为纳税人释疑解惑，增强与纳税人的沟通交流，