光盘上基础部分最后五题答案.ppt

主讲人：谭旭辉主讲人：谭旭辉 QQ 517808651QQ 517808651 l(2)=购进甲材料和乙材料总额=39500 l(1)=期末余额-贷方发生额=82500- 39500=43000 l（3）=上期期初余额+本期贷方发生额 =82500+34000=116500 l（4）=借方本期发生额=60000 l（5）（6）难以计算，就先计算（7），8月8日 验收入库34000元，所以（7）=34000 l（6）=88400-34000=54400 （5）=54400- 39500=14900（8）=88400-37600=50800 l（9）=37600+14400=52000 l（10）=1000*17=17000 l（11）=1400+2000=3400 l（12）=3400*17=57800 l（13）=1400 （14）=23800 l2、 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关 记录如下： l（1）华天公司银行存款日记账的记录 l日 期 摘 要 金 额 l12月29日 因销售商品收到98转账支票一张 15 000 l12月29日 开出78现金支票一张 1 000 l12月30日 收到A公司交来的355转账支票一张 3 800 l12月30日 开出105转账支票以支付货款 17 100 （错了） l12月31日 开出106转账支票支付明年报刊订阅费 500 l 月末余额 147 800 l（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误） l日 期 摘 要 金 额 l12月29日 支付78现金支票 1 000 l12月30日 收到98转账支票 15 000 l12月30日 收到托收的货款 25 000 l12月30日 支付105转账支票 11 700 l12月31日 结转银行结算手续费 100 l 月末余额 174 800 l要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本 题分数：8分) l答案： l（1）=17100-11700+147800=153200 l3、 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。 l答案： l会计分录： l（1）借：管理费用 1000 （2）借：主营业务成本 100000 l 贷：累计折旧 1000 贷：库存商品 100000 l（3）借：主营业务收入 206000 （4）借：本年利润 131000 l 贷：本年利润 206000 贷：主营业务成本 100000 l 管理费用 21000 l 销售费用 10000 l 管理费用=20 000+1 000=21 000 （5）应交所得税=（206000 131000）*25% =18750（元） l 借：所得税费用 18750 l 贷：应交税费应交所得税 18750 （6）借：本年利润 18750 l 贷：所得税费用 18750 l(7) 本年利润余额=40 000+206000131000-18750=96250（元） l 借：本年利润 96250 l 贷：利润分配 96250 l银行存款 （1）借方余额：85 000 l应收账款 （2）借方余额：45 500 l库存商品 （3）借方余额：170 000-100 000=70 000 l固定资产 （4）借方余额：200 000 l累计折旧 （5）贷方余额：5 000+1 000=6 000 l短期借款 （6）贷方余额：20 000 l应付账款 （7）贷方余额：50 000 l应交税费 （8）贷方余额：18 750 l盈余公积 （9）贷方余额：2 000 l利润分配 （10）贷方余额：8 000+96 250=104 250 l借方余额合计（11）500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000 l贷方余额合计 （12）6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000 l4、 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下： l补充资料： 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 l2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数 为50 000元。 l3.应收账款有关明细账期末余额情况为： l应收账款A公司 贷方余额5 000 l 应收账款B公司 借方余额41 400 l4.应付账款有关明细账期末余额情况为： l 应付账款C公司 贷方余额39 500 l 应付账款D公司 借方余额8 100 l5.预收账款有关明细账期末余额情况为： l预收账款E公司 贷方余额 7 200 l F公司 借方余额 3 000 l要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31 日资产负债表中下列报表项目的期末数。 l【答案】 l（1）货币资金（380+65000+1220=66600 ）元； l（2）应收账款（ 41400+3000-500=43900）元 应收 账款（并不是36400）=明细账借方余额+预收明细账借 方余额-坏账减值准备 l（3）预付款项（ 8100）元； 应付账款明细账借方余 额记入 l（4）存货=原材料+库存商品-材料成本差异=（ 27400+41500-1900=67000）元； l（5）流动资产合计（ 66600+43900+8100+67000+3000=188600）元； 3000为长期待摊费用转为待摊费用数 （短期） l（6）固定资产（324500-14500=310000 ）元； l（7）非流动资产合计（ 310000-5000+39300- 3000=341300）元；要减去固定资产清理, 长期待摊费 用减少了3000，所以也要减去 l（8）资产合计（ 188600+341300=529900）元； l（9）应付账款（39500 ）元；应付账款贷方余额计入 l（10）预收款项（ 7200+5000=12200）元；=预收明 细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额 l（11）流动负债合计（ 39500+12200+50000=101700 ）元；50000为短期借款 l（12）长期借款（ 118000-50000=68000）元；一年 内到期的长期借款转为短期借款 l（13）负债合计（101700+68000=169700 ）元； l（14）所有者权益合计（ 300000+1500+8700+50000=360200）元； l（15）负债及所有者权益合计 169700+360200=529900 l答案：（1）货币资金（ 66600 ）元； （9）应付账款（ 39500 ）元； l（2）应收账款（43900 ）元； （10）预收款项（ 12200 ）元； l（3）预付款项（8100 ）元； （11）流动负债合计（ 101700 ）元； l（4）存货（67000 ）元； （12）长期借款（ 68000 ）元； l（5）流动资产合计（ 188600 ）元； （13）负债合计（ 169700 ）元； l（6）固定资产（310000）元； （14）所有者权益合计（360200 ）元； （7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（ 529900）元 l（8）资产合计（529900）元； l营业收入=主营业务收入+其他业务收入 =650000+85000=735000 l营业成本=(主营业务成本 )+(其他业务成本 )=370000+41000=411000 l营业利润=735000-411000+11800-7800-12000 -23000-3500-4500=285000 l利润总额=285000+3500-8000=280500 l所得税费=280500*25%=70125 l净利润=280500-70125=210375 l12、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下： l答案： l（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600） 元；（3营业利润（601000）元； l（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000） 元；（6）净利润（490000）元。 l营业收入=主营业务收入+其他业务收入=2 550 000+63 400=2613400 l营业成本=(主营业务成本 )+(其他业务成本 )= 1 158 600+20 000=1178600 l营业利润=2613400-1178600+70000-99800-263 000-479000 -38600-23 400=601000 l利润总额=601000+53 000-24 000=630000 l所得税费=630000*25%=140000 l净利润=630000-140000=490000 l13、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表 中有关帐户的余额或发生额 l答案： 700 20000 34000 10000 9000 21000 l=1000+500-800 l=19000+11000-10000 l=32000+12000-10000 l =50000+20000-60000 l =10000+6000-7000 l=18000+20000-17000 l14、某企业采用记账凭证账务处 理程序，有A 、B两种材料，请将 下列原材料账簿总账和明细账登 记完毕，并结计余额。 l答案： l15、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表，尽管试算平衡表 平衡，审核记账凭证时仍发现错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表 ，将你认为正确的金额填写 l l（1）7月3日向甲公司赊销产品一 批，应收甲公司货款2000元，记 账凭证误记为3000元，该凭证编 号为转字第27号。（不考虑增值 税，下同） l（2）7月10日结转销售成本5000 元，而实际应结转的成本为5500 元，原登记该笔业务记账凭证的 编号为转字第79号。 l（3）7月21日，赊账办公用的计 算机一台，价值10000元，误作 为原材料登记入账，当时登记该 业务的记账凭证编号为转字第101 号。 l l答案：（1）借：主营业务收入 1000 l 贷： 应收账款 1000 l （2）借：主营业务成本 500 l 贷： 库存商品 500 l (3) 借：固定资产 10000 l 贷： 原材料 10000 l16、科美公司2007年9月份有关账户余额如下： l要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本 题8分） l答案： l17、广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税 ）要求：（本题19分） l（1）编制会计分录。（涉及明细科目的业务需列出明细科目） l（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。 l3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存 入银行。 l3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000 元。 l3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装）， 价值1 500 000元。 l3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。向B公司购买 乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。 l3月20日，生产产品领用甲