财政学教学课件PPT财政概念与财政职能.ppt

财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 财政学 第一章 财政概念与财政职能 东华大学旭日工商管理学院 财政学 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 学习参考书目 邓子基主编：财政学，中国人民大学出版社 蒋洪主编：财政学，上海社会科学院出版社 陈共主编：财政学，中国人民大学出版社 哈维罗森著：财政学，中国财政经济出版社 斯蒂格利茨：政府为什么干预经济，中国人民大学出版 社 阿特金森、斯蒂格里茨：公共经济学，上海三联书店， 詹姆斯，布坎南：民主过程中的财政，上海三联书店 哈维s罗森著：财政学，中国人民大学出版社 1理查德,马斯格雷夫：比较财政分析，上海三联出版社 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 财政学专业报刊杂志 n学术类：财政研究经济学动态宏 观经济研究经济研究参考中国工业 经济投资研究地方财政财经科 学 n政策类：人大复印资料.社会主义经济理论 与实践经济工作者学习资料经济研 究参考中国财经报经济日报 n校内数据库: cnki; elsivier 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 第一章 财政概念和财政职能 教学目的：通过本章学习，主要使学生了 解社会主义市场经济下的财政概念、财政 存在的必要性及财政的职能等财政基本理 论问题。 教学重点、难点：财政概念；市场失灵、 公共物品和公共需要；财政职能。 教学方法：讲授，讨论。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 第一节 财政概念 一、 财政概念的概括表述和具体含义 财政是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足 社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和 收入分配的一种公共经济活动。 其包括以下四个方面的具体含义： 1财政是一种分配活动，属于分配范畴。 这里的分配是广义的分配，既包括关乎社会再生产 的资源配置即生产要素的分配，也包括关乎人们之 间利益关系的收入分配。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 2财政活动的主体是政府（或国家）。 财政表现为政府的集中性分配活动，是一种政府 行为。 财政是为实现政府职能服务的； 政府是财政分配的组织者和主持者； 所有财政活动都体现着政府与其他经济主体之 间的经济关系。这种经济关系在不同的社会制度 下具有不同的性质。这是不同社会制度下财政的 特殊性。 由于财政属政府的经济行为，在经济部门划分中 政府属公共部门，因此，财政活动是一种公共经 济活动。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 3财政活动的主题或目的是提供公共物品和满足社 会公共需要。 财政作为一种以政府为主体的分配方式或资源配 置方式，与市场性的资源配置一样，目的都是为 了满足社会需要。公共物品和社会公共需要理论 是认识市场经济下财政概念的基点。 4财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩 余产品价值。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 二、财政的起源与发展 （一）财政的起源 财政是一种历史悠久的历史现象，我国自古就有“ 国用”、“国计”、“度支”等记载。我国现在使用的 “财政”一词，来自于英文public fiance一词 。 财政是随着国家的出现而出现。社会生产力发展 到一定程度，出现剩余产品，产生了私有制和阶 级，继而伴随国家的出现而出现的。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 （二）财政的发展 奴隶社会：收入主要来自奴隶的创造和向被征服 部落的掠夺，主要是实物和力役形式，支出主要 用于王室享乐和宗教、祭祀。 封建社会：商品经济日渐发达，价值形式越来越 多，支出主要用于战争、行政支出、王室享乐和 封建文化等。随着新兴资产阶级的出现，逐渐出 现国家预算。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 资本主义社会：主要手段是税收，也可以通过通 货膨胀和公债获得一部分收入。支出主要用于公 共服务，在不同的发展阶段，国家财政的侧重也 不同。主要采取价值形式。 自由资本主义：除设立必要的国家机器，用以维 护整个社会经济生活的正常秩序，一般不介入经 济生活。 垄断资本义：干预经济 社会主义社会：以公有制为基础，对经济的干预 和影响更强。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 三、财政特征 1、财政是以国家为主体的分配方式 2、财政是一种集中性的、全社会范围内的分 配 3、财政具有强制性和无直接偿还性的特征 4、阶级性（利益集团性） 5、收入和支出的对等性 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 四、财政本质 财政是以国家为主体的分配关系。有两 层含义：一是国家与个人，国家与企业 的分配关系，即财政收入占gdp的多少 ；二是国家机构体系内部，各级政府之 间的分配关系，即中央政府与地方政府 的分配关系。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 五、社会主义市场经济条件下的财政 1按照现代市场经济和公共财政的精神，重新认 识财政概念。 在计划经济体制下，政府主要运用集中统一的指 令性计划配置资源，财政则是统收统支。 在市场经济体制下，市场是配置资源的基础，财 政是在市场配置的基础上，弥补和克服市场缺陷 ，二不能喧宾夺主。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 2澄清对公共财政认识的若干误区。 一是不能将公共财政理解为“吃饭财政”，不能笼 统地提出财政退出一切生产领域。 二是不可一般地提出财政退出国有企业。三是防 止因强调财政公共性而忽视财政的阶级性或利益 冲突。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 3构建公共财政模式的基本要求 理顺政府与市场的关系，切实转变政府职 能，解决过去财政的“缺位”与“越位”问题 。 按市场经济体制的要求推进财政改革，规 范财税制度和财政运行，提高财政效率。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 第二节 市场、政府与财政 本节是通过分析市场与政府和财政的关系 来说明现代市场经济下财政存在的必要性 。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 一、市场：市场效率与市场失灵 （一）市场与市场效率 市场机制 作用机制：价格机制、竞争机制、供求机制 市场体系：家庭、企业（核心）、政府 计划机制 作用机制：行政命令 计划体系：大一统的行政管理体系 经济体制的类型：计划经济体制、市场经济体制、混和 经济体制 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 （二）市场失灵与政府干预 所谓市场失灵，就是说完全依靠市场机制的作用 ，无法达到社会福利的最佳状态。 它主要包括两重涵义：一是单靠市场机制不能达 到优化社会资源配置的目的；二是对那些以社会 目标为主的活动市场无能为力。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 市场失灵的主要表现之一：外部效应与公共物 品 纯公共物品市场无法提供。这是由非排他性和非 竞争性特点决定的。 纯公共物品: 国防、灯塔（为什么不能由市场提供？） 私人提供公物品的案例：科斯的灯塔；美国早期的收费公路 如何保护河流的清洁？ 保护河流的清洁这种服务是纯公共物品 政府的方式：排污费、可转让的许可证 市场的方式：转让河流的养鱼权。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 课堂讨论：创新的外部性 高速路是不是公共物品？应不应该收费？ 创新是不是公共物品？政府应采取何种措 施促进创新？ 影响企业创新的因素 企业自身因素（企业战略、研发能力、市场与品牌） 政府因素（税收、金融、研发中心） 外部环境因素（市场、技术） 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 基于创新收益与风险的比较，在外部环境不确性的 市场环境中，企业通常偏好模仿。 企业a 创新模仿 企业b 创新 收益增加 收益增加 收益增加 收益减少 模仿 收益减少 收益增加 收益减少 收益减少 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 市场失灵的主要表现之二：垄断（即竞争失效 ） 垄断的主要类型：自然垄断、经济垄断、法定垄 断、行政性垄断 反自然垄断的低效率：att，ibm，微软 1996年波音与麦道的合并 中国反垄断法自2008年8月1日开始实施 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 案例：行政性垄断的成因及其破解 行政性垄断是指由法律或政府行政权力直接产生 ，并受到行政权力支持和保护的市场垄断力量及 其限制竞争的行为。 主要表现为： (1)行业垄断，即政府为保护特定企业的经济利益 而实施的排斥、限制或防碍其他企业参与竞争的 行为。 (2)地区垄断，即地方政府通过设置市场壁垒，阻 止外地企业或其产品进入本地市场，或是本地资 源流向外地市场的行为。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 市场失灵的主要表现之三：信息不充分 当产品市场上存在多个同 类产品时，只有卖者能够 掌握每个单位产品的质量 水平，而买者最多只能观 察到这类产品质量的平均 分布。因此，低质量的产 品通常会伴随高质量的产 品一起出售，从而使提供 高质量产品的卖主利益受 到损害而逐步退出市场， 形成产品质量的恶性循环 。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 市场失灵的主要表现之四：收入分配不公 经济公平与社会公平 市场经济仅能提供经济公平 这种收入分配的不公平会影响社会的安定 和凝聚力，因而也需要政府的干预，以实 现收入分配的社会公平。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 2010年05月21日 经济参考报：中国基尼系数实已 超0.5 可能导致社会动乱 政府积累财富的比重越来越大而个人收入占比 越来越小 政府预算内财政收入占gdp的比重从10.95%升至 20.57%。 财富越来越向少数人集中 从1997年到2007年，劳动者报酬占gdp比重从 53.4%下降到39.74%。电力、电信、石油、金融、 保险、水电气供应、烟草等国有行业的职工不足全 国职工总数的8%，但其工资占全国工资总额的55% 。 三、城乡收入差距不断拉大 城乡人均收入差距之比已从改革开放初期的1 .8：1 扩大到2007年的3.33：1。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 市场失灵的主要表现之五：经济波动 市场机制:自发性,盲目性,滞后性。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 经济波动环境下的资产选择 跑赢cpi财富就增值了吗? 近十年cpi涨幅1%-3%，2010全年涨3% 近十年gdp涨幅10%左右，2010年近40万 亿人民币 近十年中国年均m2增速在16%-18%左右， 2010达72.6万亿 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 1997-2011上证指数 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 课堂讨论 政府干预经济的主要手段有哪些？ 当经济中出现大规模失业时？政府应如何 应对，会带来哪些负面影响？ 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 政府失灵 指政府干预是无效或低效的。 原因包括人的有限理性、官僚体系及诺斯 悖论等。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 课堂讨论：房价上涨的推手在哪里？ 市场：供求关系；城镇化；人口增长；土 地有限性。 政府：货币供应量；税费推高成本； 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 发挥政府经济作用的不同模式 以美国和欧洲多数国家为代表的“新自由主义”的 市场经济模式。 德国实行的“社会市场经济”模式。 以日本、韩国为代表的市场经济模式，即“亚洲模 式”或“东方模式”。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 资本主义自由市场经济体制 宏观经济管理有两个显著特点： 不搞全国性计划，主要通过法律手段、财 政金融手段管理经济运行。 立法、决策过程是一个讨价还价的过程。 除了立法外，政府进行宏观经济管理的主 要手段是： 财政预算体系。 金融手段。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 美国联邦预算程序 2000年1月1日 2000年2月6日 2000年3月 2000年9月 2000年10月1日 2001年10月1日 总统向国会递交预算建议 国会讨论、修改并制定预算 2001年财政年度开始 可以通过补充的预算法案 经济状况影响支出、税收收入和预算赤字。 准备2001年财政年度的核算。报告支出、 税收收入和预算赤字。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 以德国为代表的社会市场经济体制 这种模式在主张市场有序竞争的同时，强调社会 责任，主张高税收高福利。 基本目标有四个：自由、公平、社会安全与全民 福利。 这种经济模式的运行机制是促进市场中的各种力 量自由发挥作用,同时限制市场力量的过分积累， 建立完善社保体系。比如, 在德国,失业者可得到 相当于工资三分之二的失业救济。一个有3个孩子 的失业家庭每月领到的各种救济达到2500欧元， 相当于一个高级工程师的月纯收入。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 东亚模式 东亚模式最显著的特色是强力政府具有强 烈的经济建设意识和强大的导向作用。 本质上是一种经济发展模式。它是指出口 导向型的工业化战略或外向型的经济发展 战略。 东亚模式特点：强有力的政府；政府对市 场主体的积极培育；政府对经济的有力干 预。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 国家或地 区 高速增长 前期 gdp增长率高速增长 期 gdp增长率高速增长 后期 gdp增长 率 中国1952-19786.151978-20009.52 日本1955-19739.22197320002.81 新加坡1960-19655.741965-19849.861984-20007.18 韩国1953-19623.84196219918.48199120005.76 中国香港 地区 1966-19682.61196819888.69198820004.14 中国台湾 地区 1951-19627.921962-19879.481987-20006.59 表1 : 中国、日本、新加坡、韩国、中国香港和台湾地区的经济增长率 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 第三节、财政职能 一、收入分配职能 1、公平的含义 经济公平，即要素投入和要素所得要对等； 社会公平，社会成员的收入差距维持在一定 范围内。市场经济追求是经济公平。 财政学，陈共主编，中国人民大学出版社 主讲教师：王雷，东华大学旭日工商管理学院 2、财政的收入分配职能 收入分配职能是财政本质的集中反映，也是财政存在的 直接动因，包括集中组织收入和公平收入分配两个方面 。 集中组织收入:指财政为实现国家职能，参与部分社会产 品或国民收入的分配而形成收入的功能。 公平收入分配:指财政通过收入再分配来调节收入差距。 手段包括：税收调节；规范工资制度（货币化、透明 化）；转移支出；干预垄断行业等。 内容包括：国有企业的收入水平；非国有企业的收入 水平；地区的收入水平；个人的收入水平。 财政学，陈共主编，