保险达人)养老保险基础知识.ppt

社会保险基础知识（北京） 新人培训 此报告仅供明亚内部使用。未经明亚公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 Date 1 新思维 新方法 新价值 社会养老保险特点广覆盖、低保障 强制性 国家立法强制实施，企业个人都必须参 加 互济性 交费递增，一部分交费由单位承担 基本保障 保障劳动者退休后的基本生活 社会养老保险的两个不确 定： （1）缴费的不确定 （2）领取的不确定 基本养老金待遇 退休且符合领取条件 按月领取按规定计发的 基本养老金，直至死亡 2 新思维 新方法 新价值 社会养老保险缴费 养老保险费=缴费基数*缴费比例 自由职业人员 可以选择本市上一年度职工月平均工资 的40%或60%及100%作为缴费基数 缴费比例：个人缴纳20%（其中8%计入个 人账户，12%计入社会统筹账户） 在职职工 城镇职工：以本人上一年度月平均工资为缴 费工资基数（缴费基数上限按上年本市职工 月平均工资的300%，2009年下限按上年职工 月平均工资的40%） 农民工：缴费基数统一按上年本市职工最低 工资标准确定（2010年1月起，与城镇职工缴 费基数同等） 交费比例 企业缴纳工资的20% 个人缴纳工资的8% 3 新思维 新方法 新价值 养老保险费用分配 养老保险费 统筹基金 个人帐户 所有人比例 社保局按标准统一分配， 拨付给退休人员 个人所有，但个人账户储存额 只能用于被保险人养老，不得 提前支取（个人和国家均不得 提前支取及使用） 被保险人死亡后，个人账户储 存额或者余额中个人缴纳的基 本养老保险费及其利息可以依 法继承，其余部分（即统筹账 户）并入基本养老保险基金 在职职工：企业缴 纳的20% 自由职业人员： 12% 在职职工：个人缴 纳的8% 自由职业人员：8% 4 新思维 新方法 新价值 社会养老保险养老金领取 达到国家规定的退休条 件并办理相关手续的* 按规定缴纳基本养老保险 费累计缴费年限满15年 2006年1月1日后退休： 符合按月领基本养老金条件（缴费满15年） ： 基 础养老金个人账户养老金过渡性养老金 不符合按月领基本养老金条件：个人账户养老金 一次性养老补偿金 符合按月领基本养老金条件（缴费满15 年） ： 基础养老金个人账户养老金 98年7月1 日以前参 加工作 98年7月1 日以后参 加工作 5 新思维 新方法 新价值 基础养老金与个人账户养老金计算办法 基础养老金 = （参保人员退休时当地上年 度在岗职工月平均工资本 人指数化月平均缴费工资） 2 缴费年限 1% 个人账户养老金 = 参保人员退休时个人账户累 计储存额计发月数 根据职工退休时城镇 人口平均预期寿命、 本人退休年龄、利息 等因素确定 本人指数化月平均缴费工资参 保人员退休时上一年度全省职工 月平均工资本人实际缴费工资 指数 本人实际缴费工资指数为参保缴 费至退休年龄期间，相应年度的 实际缴费工资基数，与相应年度 上一年本市职工平均工资比值之 和的平均值 6 新思维 新方法 新价值 目前执行的计发月数算法 退休年龄计发月数退休年龄计发月数 4023356164 4123057158 4222658152 4322359145 4422060139 4521661132 4621262125 4720863117 4820464109 4919965101 501956693 511906784 521856875 531806965 541757056 55170- 7 新思维 新方法 新价值 基础养老金的演示 J =（C平+C平Z实指数）2（N实+同）1% C平是什么？ 为被保险人退休上一年(即领取退休金上一年)本市职工月平均工资； Z实指数又是什么？ （Xn/Cn-1 +X1993/C1992+X1992/C1991）/N应缴； Xn：第n年各月本人缴费工资基数之和 Cn-1：Cn-1为被保险人退休上一年本市职工平均工资除以 12再乘以当年的应缴费月数 8 新思维 新方法 新价值 过渡性养老金计算 G = G同 + G实 G同 = C平Z同指数N同1% Z同指数（视同缴费年限的缴费工资指数）=1； N同（视同缴费年限）为实行个人缴费前按国家规定计算的连续工龄； G实 = C平Z实指数N实981% N实98 为被保险人1992年10月1日至1998年6月30日前的实际缴费年限。 9 新思维 新方法 新价值 举例 王先生20岁参加工作，60岁退休，工作40年，平均寿命为 80岁。假设20岁到60岁期间王先生的月工资一直为3000元，单 位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。北京市 收入水平一直是3008元/月不变，王先生在退休后能领取多少 养老金呢？ (1)老年生活 需求的资金 往往比年轻 时更多 (2)实际情况 中，月领取 的养老金一 旦确定，就 不再变化， 因此还需要 考虑领取期 间通货膨胀 的影响 缴费：单位月交：3000*20%=600元；个人月交：3000*8%=240元； 个人账户合计：240*12*40=11.52万元 统筹基金合计：600*12*40=28.80万元 领取：基础养老金：（3008+3000）/2*40*1%=1201.6 个人账户养老金：115200/139=828.78元 王先生退休后每月可以领取1201.6+828.78=2030.38元 10 新思维 新方法 新价值 社会养老保险总结 社会养老金体系只是保障退休后的基本生活， 不能完全依靠社会养老金保障退休后生活（社 会养老金有上限，退休后最高每月达到上年社 会平均月工资的76%） 个人应该通过购买商业年金保险 为自己建立稳定的养老帐户， 该帐户的权益甚至优于债权 能够提供保障，与寿险等互为 补充 规避遗产税 企业通过建立企业年金的方式， 作为人才挽留计划的重要工具， 同时还可享受国家优惠政策 中国老龄人口庞大，社保养老压力大。到2007年 年底，我国60岁及以上老年人口总数为153亿 ，占总人口的11.6；到2020年,老年人将达到 2.48亿，到2051年将达437亿，占到当时总人 口的31。 目前养老金统筹帐户存在巨大缺口及漏洞,养老金 政策可能调整，未来养老金的领取不确定。国家统 筹账户每年均存在巨大支付缺口，不得不挪用个人 账户基金来填补统筹账户支付缺口，因此形成了巨 额空账。中央财政每年用于养老保障当期支付缺口 的补助数量逐年上升，2004年已经达到522亿元。 据预测，我国2030年前后达到养