税法1试题及答案.doc

第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，不计入应纳税所得额的是（ ） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（ ）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:现在世界各国普遍征收的关税是（ ） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:企业所得税税前扣除的原则不包括（ ） A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:车船税属于（ ） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国现行的税率主要有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（ ） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入 D、财产转让收入 标准答案:ABCD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:以下说法，不正确的有（ ） A、增值税一般纳税人收购免税农产品，按取得的增值税专用发票上的注明的进项税额，从当期销项税额中抵扣。 B、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 C、增值税对于少数商品采用从量定额征税方法。 D、增值税的征税环节主要是生产环节。 标准答案:ABCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列商品，属于消费税征税范围的有 A、薯类白酒 B、酒精 C、烟丝 D、啤酒标准答案:ABCD 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前进口关税计税方法有（ ） A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、复合计税标准答案:ABD 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ） A、动力设备的安装 B、将委托加工的货物用于非增值税应税项目 C、销售代销的货物 D、将外购的货物用于集体福利 标准答案:BC 题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:城镇土地使用税的征税范围是国家所有和集体所有的（ ） A、城市土地 B、县城土地 C、工矿区和建制镇土地 D、农村土地标准答案:ABC 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:增值税是价外税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:运输企业从事联运业务，以实际取得的收入为计税依据。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:企业所得税的纳税人不一定具有法人资格。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 1、 错 2、 对 标准答案:2第二套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ） A、1988元 B、2016元 C、2296元 D、2408元标准答案:B 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:房产税属于（ ） A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、资源税标准答案:C 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列经营项目属于营业税应税劳务的是（ ） A、从事外贸业务 B、从事加工、修理修配业务 C、从事运输业务 D、从事商品零售业务标准答案:C 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:2009年增值税转型是将生产型增值税转为（ ） A、消费型增值税 B、生产型增值税 C、成本型增值税 D、收入型增值税标准答案:A 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:现在世界各国普遍征收的关税是（ ） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税标准答案:A 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人开采或生产应税矿产品并销售的，其资源税的课税数量是（ ） A、开采数量 B、计划数量 C、实际产量 D、销售数量标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（ ） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入 D、财产转让收入 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（ ） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、在管理费用中列支的税金标准答案:BCD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列商品，属于消费税征税范围的有 A、薯类白酒 B、酒精 C、烟丝 D、啤酒标准答案:ABCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 标准答案:AC 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前进口关税计税方法有（ ） A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、复合计税标准答案:ABD 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列所得中，免征个人所得税的有（ ） A、个人出租房屋收入 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、个人代扣代缴税款按规定取得的手续费 D、个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑 标准答案:BC 题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列所得中，按次计征个人所得税的有（ ） A、加班工资 B、特许权使用费 C、储蓄存款的利息 D、财产转让所得标准答案:BCD 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:中外合作开采石油、天然气，只征收矿区使用费，暂不征收资源税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:我国消费税税目采取正列举方式。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。 1、 错 2、 对 标准答案:2第三套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，不属于税收征管法规定的纳税申报形式的是（ ） A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文标准答案:C 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ） A、营业账簿 B、购销合同 C、营业执照 D、应税凭证副本标准答案:C 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:车船税属于（ ） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税标准答案:C 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列经营项目属于营业税应税劳务的是（ ） A、从事外贸业务 B、从事加工、修理修配业务 C、从事运输业务 D、从事商品零售业务标准答案:C 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（ ） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，不计入应纳税所得额的是（ ） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值 标准答案:D 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:企业所得税税前扣除的原则不包括（ ） A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则标准答案:C 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列所得中，按次计征个人所得税的有（ ） A、加班工资 B、特许权使用费 C、储蓄存款的利息 D、财产转让所得标准答案:BCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 标准答案:AC 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列商品，属于消费税征税范围的有 A、薯类白酒 B、酒精 C、烟丝 D、啤酒标准答案:ABCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:契税的征收范围包括（ ） A、房屋买卖 B、房屋赠与 C、房屋交换 D、国有土地使用权出让标准答案:ABCD 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:以下说法，不正确的有（ ） A、增值税一般纳税人收购免税农产品，按取得的增值税专用发票上的注明的进项税额，从当期销项税额中抵扣。 B、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 C、增值税对于少数商品采用从量定额征税方法。 D、增值税的征税环节主要是生产环节。 标准答案:ABCD 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前进口关税计税方法有（ ） A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、复合计税标准答案:ABD 题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:车辆购置税的征税范围包括（ ） A、小轿车 B、无轨电车 C、农用运输车 D、卡车标准答案:ABCD 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:消费税的纳税人是在中国境内销售和进口应税消费品的单位和个人。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:运输企业从事联运业务，以实际取得的收入为计税依据。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:载货汽车以“辆”为单位从量计征车船税。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:本期销项税额小于本期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。 1、 错 2、 对 标准答案:1第四套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ） A、营业账簿 B、购销合同 C、营业执照 D、应税凭证副本标准答案:C 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ ）公式换算。 A、含增值税销售额（117%） B、含增值税销售额（1+17%） C、含增值税销售额（1消费税税率） D、含增值税销售额（1+消费税税率） 标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:2009年增值税转型是将生产型增值税转为（ ） A、消费型增值税 B、生产型增值税 C、成本型增值税 D、收入型增值税标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ） A、国有土地使用权的出让 B、国有土地使用权的转让 C、以赠与的方式转让房地产 D、国家征用房地产 标准答案:B 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:企业所得税税前扣除的原则不包括（ ） A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，不属于税收征管法规定的纳税申报形式的是（ ） A、直接申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文标准答案:C 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:行为税的特点有（ ） A、具有极强、明确的政策目的性 B、具有临时性、偶然性 C、一般为辅助税 D、一般为地方税 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（ ） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入 D、财产转让收入 标准答案:ABCD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:以下说法，不正确的有（ ） A、增值税一般纳税人收购免税农产品，按取得的增值税专用发票上的注明的进项税额，从当期销项税额中抵扣。 B、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 C、增值税对于少数商品采用从量定额征税方法。 D、增值税的征税环节主要是生产环节。 标准答案:ABCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ） A、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 B、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 C、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 标准答案:AC 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:城市维护建设税的计税依据为“三税”税额，“三税”指的是（ ） A、增值税 B、消费税 C、关税 D、营业税 标准答案:ABD 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国现行的税率主要有（ ） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率标准答案:ABD 题号:14 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列所得中，免征个人所得税的有（ ） A、个人出租房屋收入 B、个人举报违法行为获得的奖金 C、个人代扣代缴税款按规定取得的手续费 D、个人参加中央电视台有奖竞猜所获电脑 标准答案:BC 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:我国消费税税目采取正列举方式。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:对没有履行的已签合同，合同失效，合同已纳印花税应在今后应纳印花税时扣除。 1、 错 2、 对 标准答案:1第五套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列（ ）公式换算。 A、含增值税销售额（117%） B、含增值税销售额（1+17%） C、含增值税销售额（1消费税税率） D、含增值税销售额（1+消费税税率） 标准答案:B 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:税收最基本的职能是（ ） A、筹集资金的职能 B、资源配置的职能 C、再分配的职能 D、经济稳定的职能标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列经营项目属于营业税应税劳务的是（ ） A、从事外贸业务 B、从事加工、修理修配业务 C、从事运输业务 D、从事商品零售业务标准答案:C 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:车船税属于（ ） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税标准答案:C 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ） A、1988元 B、2016元 C、2296元 D、2408元标准答案:B 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，按每件5元定额贴花的是（ ） A、营业账簿 B、购销合同 C、营业执照 D、应税凭证副本标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列企业出口应税消费品可以办理退（免）消费税的是（ ） A、外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口 B、生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C、有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品 D、商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品 标准答案:A 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:城镇土地使用税的征税范围是国家所有和集体所有的（ ） A、城市土地 B、县城土地 C、工矿区和建制镇土地 D、农村土地标准答案:ABC 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（ ） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入 D、财产转让收入 标准答案:ABCD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（ ） A、增值税 B