收银工作舞弊问题.doc

关于收银员的操作,容易出现作弊的问题 前厅： 关于前台的操作，经常容易出现问题，为了杜绝这些问题，一般在单据与权限问题上着手。应根据酒店的实际情况进行重点监控，其次进行多方面的管理，对客房部提供的真实房态、前台的房卡纪录严格检查，及对员工的技能与道德培养。 常用的方法如以下几种： 一、自动退房或电话退房应找回客人的钱，客人没有及时来取，收银一般会用挂假房或封钱包的形式处理，由于时间过长会有部分客人忘记来取，这样会形成一笔帐外资金。就会出现收银员采用假冒客人的方式来取走。为了避免这种情况一般采用几种方法： 1、定期将未退款单据及帐单上交财务部，收银凭押金单到财务部将单据取回，如果押金单不符，需要客人身份证复印件，以及遗失声明，由AM签字生效后方可取走。 2、钱包由专人负责保管每日到前厅收取一次。当日的退款前厅收银可从备用金里支付客人，待次日负责人来收取钱包时，由收银员拿押金单换取钱包补入备用金。该负责人每月将未退款的退还情况做成报表上报领导。 二、对延迟退房加收房费、当天抵离、换房情况应重点监控，换房时出现的漏洞一般以前台接待与前台收银合并的酒店为多，例：就是客人在晚上退房的情况下，一般酒店常规是加收一天房费的（即收取到次日12：00的房费）这时候前厅并不做退房处理，而是等有新的客人入住时，登记后，设置成换房处理。或者客人退房后，前台给房务中心打电话说明情况“客人有事临时出去，要求房间打扫”这样等下一位客人来的时候就可以直接将房卡给客人上楼入住。还有客人开全天房，但客人在钟点时间内退房，收银将全天房费改成小时房租，剩余差价不入帐。为了杜绝这一现象一般会采用的几种方法： 1、换房需要填写换房单并且要求填写原房型与所换的房型、原房价与换后房价、换房原因，换房单需有客人签字及相关负责人签字。 2、每日不定时抽查房态纪录。 3、全天房改小时房，需填写房价更改单，并且由AM签字，任何房间价格有变动尤其以高房价换为低房价的，必须有AM签字方可有效。 4、重点监管暂收款凭据的发放、回收情况，并核对所开金额。 三、有些收银还在团队上做文章，比如客人凌晨入住，早7点退房，这个时间段前厅就一个收银员，这样就有机会将散客充当团队客人办理入住手续，差价不入账。为避免这一现象产生建议采用以下方法： 1、当团队临时加房或加床，需有团队负责人签字、并且次日需要接待该团的营销员补写单据。 四、收银员开维修房给熟悉的客人入住，以此逃避房费。 1、每日检查制卡纪录与房态表核对。 餐饮： 一、撕毁单据，当客人结帐后将其菜品从帐单中退出，然后在电脑上以收银员入错的理由退掉，然后将加菜单撕毁，退出现金做为己用。为避免这种做法可采用的几种方法： 1、点菜单的连号，所有的单据由审计部控制，并且发放时做好登记，待单据收回时进行核销，如果少交单据应追究其当事人或负责人的责任。 2、每日晚上餐饮营业结束时，应把划菜联与厨师联一并交到审计部，由夜审拿收银联进行三联核对，检查是否有没交的，或缺少的。如果发现应给予一定处罚。 二、退菜单的要求，由于部分酒店对退菜单的填写要求不严格，导致引出很多问题，退菜单不仅仅是退菜的凭证，而且也是有助于酒店经营分析的重要单据。故此其单据上的理由应按事实写明。还有收银员故意多入账目，客人结帐时未检查出，然后将多入部分退掉。 1、要求退菜单需由服务员在退菜单上写明退菜原因。 2、由主管级以上人员签字确认。并且针对退菜原因每月给予分析处理。 3、收银员退菜帐单须有收银领班级以上签字为证。事后分析经常退菜的原因是因为作弊还是业务不够熟练，相应的作出合理的解决方案。 三、关于餐券问题，如果餐券不入帐，漏洞很大，例如客人用自助晚餐券就餐，收银员不入账，如果有部分的餐券落入收银员手中，有客人拿现金结帐，收银员收到现金后不入帐，而是说客人拿餐券就餐，这样无从查起。 1、应设置餐券的结帐方式，餐券分为招待宴请的和花钱购买的，如果花钱购买，根据票据上的数字金额真实入账不按电脑中原定餐费价钱入账。如果是酒店送出票据上数字金额为零，入款待。保证有依有据，所有账目均入电脑作帐。 四、关于发票的漏洞，收银员利用工作之便给客人多开发票收取税金，收到税金后不入账，多开出发票金额从客人不要发票的帐单中弥补。此外还有开具发票时，客人联按客人要求填写收取税金，存根联与财务联按实际消费金额填写。税金不入帐。此类做法想要彻底杜绝这一问题不太可能。只能尽量避免其问题发生。 1、审计部严格控制发票号码，每日帐单上开出发票的单据做好纪录。 2、每点设置多人同时工作，互相监督。 3、每日不定时抽查发票的开除与单据的金额是否相符。 五、折扣漏洞，收银员利用折扣优惠钻空子进行作弊，主要表现在收银员利用工作之便给予无权享受折扣优惠的客人进行打折优惠，如自己的亲朋好友等。或是由于当时打折，事后领导补签时，有浑水摸鱼的现象，另外也有收银员全额收取客人现金，待事后给该帐单打折，模仿折扣权限人签字，用其差价中饱私囊。这种现象也很难处理，一般采用的方法如： 1、帐单结帐后收银员无权恢复帐单进行重新结帐。如果结错帐，需要收银领班或审计部人员给予该帐单恢复后再进行重新结帐。 2、拒绝事后折扣，领导要进行折扣时需提前通知并当场签字并注明事由。 3、明确各领导的签字权限并整理出相关人员签字字样。 4、打折帐单如当时无人签字，需注明时间、地点、原因、谁通知打折。并且请领导批阅帐单时提高警惕，不给作弊者有机可乘。 六、关于VIP卡和至尊卡打折问题，曾出现过收银员手中有打折卡，客人以现金形式结帐，但收银员不结帐，待客人走后在把该笔消费打折，并拓印卡号，找经理补签。要杜绝这种现象一般采用的方法如： 1、不许收银员留台，客人结帐时必须在电脑中做消费结算并打出帐单。 2、在客人未离开前通知楼面负责人，当场证实并签字。 从呷哺侵占事件反思餐饮收银漏洞中华快餐网综合报道：近日，北京朝阳警方将北京市火锅快餐连锁店“呷哺呷哺”多家分店的负责人、收银员及区域主管控制，9名涉案人员因涉嫌职务侵占被朝阳警方刑事拘留。据介绍，他们相互勾结，以虚报收入方式侵占营业款，包括多家分店负责人、收银员及区域主管，涉嫌在小票上做手脚侵占营业款数十万。匿名信曝收银“猫腻”据介绍，呷哺呷哺餐饮有限公司在北京有200余家分店。今年8月，该连锁店总公司收到一封匿名举报信，称朝外某分店店长与收银员相互勾结，采取退单方式侵占公司营业款。总公司立即责成财务人员对该店账目进行清点，发现确实存在问题，涉及金额几万元。随后，总公司报警。警方介入调查后，发现收银员开的小票第一联(给顾客)金额与第二联(公司入账)金额不一致。第一联金额大，第二联金额小，一般相差四五十元。在调取收银机记录时，又发现收银员收钱和找钱时间相隔十多个小时，十分不正常。“按说，如果收了客户100元，找回40元，那么收钱、找钱就是前后脚，相隔时间应在 几十秒之内。”警方说，在调查取证过程中，还发现建国门地区四家分店存在同样行为，涉案金额近20万元。 收款时作假晚上退差额在掌握了大量证据后，警方将赵某、戴某等9人控制。经审查，9名嫌疑人交代了今年1月至7月，利用职务之便、相互勾结侵占公司营业款的犯罪事实。据介绍，被控制的涉案人员包括该连锁店区域主管、分店店长及收银员。据建外某分店收银员刘某交代，他们在收款打小票时，先把第二联折起来，这样打出来的 小票第一联有金额，第二联没有，然后，再把第二联小票打上小于第一联金额的钱数，用于公司入账。到晚上，趁店里人少，他们便将第一联与第二联的差额款退出 来。有时候一天能退四五百元，一个月下来能弄出上万元营业款。刘某说，每个月退出的这些营业款，六成交区域主管赵某，三成归店长胡某，剩下是他的。而据店长胡某交代，这些都是在区域主管赵某的威逼下做的。胡某说，今年初，赵某找到自己，让其每月单独供钱给他，不然就不让其做店长。见胡某为难，赵某明示其可采取退单方式侵占营业款。胡某为了保住店长的职位，答应了赵某的要求。为此，他将收银员刘某拉进来，成为同盟。目前，9名涉案人员因涉嫌职务侵占被刑事拘留。侵占营业款流程1、收款打小票时，先把第二联折起来，使打印出的小票第一联有金额，第二联没有2、把第二联小票打上小于第一联金额的钱数，用于公司入账3、晚上，趁店里人少之机，将两联的差额款退出来反思餐饮收银漏洞众所周知，在餐饮经营中，收银岗位担负着餐厅的收款结算的重要任务，是餐厅准确反映经营成果和现金流入的神经中枢。同样，作为餐厅财务收支管理的一个重 要组成部分，它又是一个需要重点监控的岗位，那么，餐饮企业如何在现代市场经营规则中规避收银环节中的工作漏洞和作弊现象呢？对此，笔者根据多年来餐饮财 务管理的实战经验，从以下几个方面总结，与大家分享。1、发票的漏洞及管理：在餐饮经营中，发票管理出现漏洞现象较多，既有客人需要发票的，也有不要的，所以规避漏洞必须加强发票的管理，现今随着我国财政税收工作的不断完善，大 多服务业中一般有机打发票和定额发票两种，也有部分小城市仍然使用手工开具发票，在这里，我们重点谈一下存在的漏洞及监控方法。(1)收银员截留客人不要的发票：如客人自行就餐，不需要发票，收银员则根据账单金额，按照相应对等金额私自截留，留作已用。(2)收银员钻不要发票客人漏洞，截留账款。通常在一家财务收银管理混乱的餐厅会发生，如客人不要发票，收银员销毁收费单据，截流收入。(3)发票大头小尾：在我国大量使用手工开具发票时代，此种作弊现象大量发生。如客人实际消费180元，收银员开具发票时，给客人按实际消费金额开具， 而在财务联和存根联则按小于实际消费的金额开具，从而给自已截流收入创造条件，进行作弊。或是将客人联发票金额按客人要求多开具一定金额，而存根和财务联 则按实际消费金额开具发票。这些，既给餐厅造成一定的经济损失，也使造成餐厅管理上的混乱，甚至是财经法律责任。当然，随着我国财经法制的不断完善和对机 打定额发票普及使用，此种作弊现象已少有发生。以上因发票管理使用上和漏洞，在餐饮经营中当引起重视，首先，要求收银在做账中对已开 具发票的账单，加盖发票已开出章，以便于财务进行统计，未要发票账单，也应注明。其次，对于发票的使用应有专人管理，核对发票号码，并进行销号。另外，在 发票使用管理上，尽量配合税务机关使用可监控发票系统。2、自助早餐重复收费之漏洞在餐饮经营中，一般有自助早餐这项服务，往往收费标准又是统一的。因此，在收银工作中，也是及容易作弊的一个环节。曾经在广州xx火锅城，就发生过有收银员 利用收费标准一致的情况，用同一份收费账单向，同样人次就餐的客人收费，而入账时则减少入账，截流现金收入。虽事后根据员工举报餐厅依法进行了处理，但仍 暴露出来这一环节如不加强监控管理，特别容易使人作弊。从而给餐厅造成一定经济损失。在这里，我们需要明确的是，必须加强管理中的制 约关系，比如，每天餐饮开早餐时，收银员和餐饮吧台服务员必须一同上岗，且要求吧台服务员做好早餐就餐人数的统计，对免早和收费早餐做好分类统计，并与收 银员进行核实对证。作好记录。发现出入，应及时逐级向主管上级汇报，以便及时处理。3、收银备用金及长短款的漏洞及管理餐饮经营中，收银点一般会根据结算工作需要，从财务部领取一定备用现金，以便日常收款结算时找零兑换使用。为防止收银私自挪用备用金，餐厅相关监控部门 必须做到不定期抽查备用金使用情况，尽量减少收银备用金数额，如每班次收银发生现金长短款时，必须要求收银员认真自查，对不明原因的长短款，长款要如实上 交财务，短款由责任人赔偿。在餐厅，一般发生长款的原因多是由客人找零而发生的，餐厅管理者且不要忽视长款的管理，因为日积月累的找零长款，也是极容易滋 生漏洞的源头，所以，必须加强管理，认真对待。4、账单的使用漏没及管理收银管理中，账单的管理也至关重要，曾经发生多例餐厅账单管理混乱，收银员趁机私自收费后销毁账单，截流现金收入现象。所以，在日常收银账单的管理上，应当采取以下措施来进行监控管理：(1)账单使用必须填制账单控制报表，并要求收银不得跳号使用，必须连号使用。(2)作废账单必须在账单上详细注明作废原因，由相关两人以上工作人员签字，收银主管审核签字确认。(3)每次收款，账单作为收费单必须连同附单，食品菜单，酒水单一同附上交财务。5、变更收费标准，进行作弊。收银对对客结账时，将单价更改，多向客人收费，而按实际单价入账，此种作弊现象不仅给餐厅造成经济损失，一旦被客人发现，更是会给餐厅造成极其恶劣的影响。所以，对待此问题，一是要加强日常员工队伍教育，二是一经发现，坚决对当事人予以辞退，从而树立良好的职业氛围。6、折扣折让漏洞及管理：收银员利用折扣优惠钻空子进行作弊，在餐饮经营中屡见不鲜，主要表现如下：(1)收银员接受在餐厅无权打折管理人员打折优惠，给予有权打折管理人员越权扩大权限打折优惠。(2)收银员利用工作之便，给予无权享受折扣优惠的客人进行打折优惠，如自己的亲朋好友，熟人等。(3)收银员全额收款后，将账单变更为折扣优惠收款的账单，并将折扣优惠金额据为已有，从而给餐厅造成损失。以上问题，在很多餐厅中都发生过，从餐厅财务管理角度来讲，根本杜绝是不太可能，但如何做到减少损失及发生率，我们认为，首先，餐饮企业必须明确规定各 级管理人员优惠打折的权限，并以文字的形式下发执行。其次，加大夜审账务稽查力度，严格把关。并拒绝口头授权打折，对于折扣优惠的账单，必须由有效人签字 后上交，并注明事由。此外，作为餐厅的老板和职业经理人，都应以身作则，带头执行，财务夜审对于一切违规无效的打折优惠账单，一律退回收银，该让有效人签 字的签字，该让收银员补齐折扣金额的补齐。对于打折无效的单据，绝不能开口子，否则，会给日常的经营管理造成混乱，更会使餐厅形成经济损失，降低毛利率。7、司机佣金提成的漏洞及管理现今很多餐饮企业为了加大营销力度，采用司机送客提成的销售手段，如有的餐厅司机送客来就餐，给予每次10元的现金提成，有的餐厅则是按送客的人次按每位提取。这里主要讲的是餐饮企业，一些餐厅所采取的是司机佣金提成，主要针对司机介绍客人餐厅消费的情况给予提成。曾经在广州某知名餐饮企业，发生过出租车司机和餐厅工作人员，在未有送客就餐的情况下，作弊冒领送客而领取提成的事件，虽然事后餐厅将当事员工进行了严 肃处理并辞退，但仍然暴露了司机佣金管理如果不够严谨，极易使人钻空子作弊问题，对此，餐厅必须完善工作制约关系，规范司机佣金提取程序，审核程序，并实 行三方签字制度。即由前厅迎宾员(在有的餐厅可是咨客或门童)、餐厅服务员、收银员三方共同填制司机佣金提成表，详细填写送客几位、就餐桌号、出租车 号、就餐时间、日期等内容。并由大厅现场经理签字审批后当时发放。班次结束后送交财务审核。8、餐厅支付的漏洞及管理餐厅支付，是餐饮业的一个行业特点，又称内部招待，意即餐厅自己招待的宾客或由餐厅免费提供就餐的一种结算方式。它主要存在以下的漏洞：(1)收银员和酒水员或营业员串通，伙同经办人随意提高就餐标准(2)收银员串通吧台酒水员或营业员将部分酒水香烟记入餐厅支付账，再将实物据为已有。(3)收银员将个人工作失误引起的跑单、漏单制成餐厅支付账单，然后冒充总经理签字上交财务。此案例曾在广州某著名餐厅发生过，笔者