增值税会计分录实训.doc

(1) 应交税费应交增值税（已交税金）借：应交税费应交增值税（未交增值税） 16 540贷：银行存款 16 540(2)借：原材料电镀铁 315 000 应交税费应交增值税（进项税额） 53 550贷：银行存款 368 550(3)借：原材料电源线 653 715 应交税费应交增值税（进项税额） 108 885贷：银行存款 722 600630 000+25 500*93%107 100+25 500*7%(4)设备a借：固定资产清理 149 000 累计折旧 1 000 贷：固定资产 150 000借：银行存款 180 000 贷：固定资产清理 149 000 应交税费应交增值税（销项税额） 26 154 180 000/（1+17%）*17% 营业外收入处置非流动资产利得 4 846设备b借：固定资产清理 24 000 累计折旧 56 000 贷：固定资产 80 000借：银行存款 60 000 贷：固定资产清理 24 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 154 1154=60000/1.04 *0.02 营业外收入处置非流动资产利得 34 846(5)借：银行存款 336 000其它应付款 15 000贷：主营业务收入 300 000 应交税费应交增值税（销项税额）51 000(6)借：银行存款 300 105贷:主营业务收入 252 000 其它业务收入 4 500 应交税费应交增值税（销项税额） 43 605(7)借：银行存款 29 250 贷:主营业务收入 25 000 应交税费应交增值税（销项税额） 4 250(8)借：银行存款 181 350贷:主营业务收入 155 000 应交税费应交增值税（销项税额） 26 350(9)借：固定资产机床 250 000 应交税费应交增值税（进项税额） 42 500贷：银行存款 295 000(10)借：在建工程 96 280 贷：原材料 84 000 应交税费应交增值税（进项税额转出）14 280(11)借：营业外支出 1840 000贷：库存商品电压力锅 1500 000 应交税费应交增值税（销项税额）340 000(12)借:委托加工物资 3806.8 3000+100+760*93% 应交税费应交增值税（进项税额） 563.2 510+(860-100)*7% 贷：银行存款 4370(13)借：固定资产 175 500贷：银行存款 175 500(14)借：银行存款 103 194贷：主营业务收入 88 200 应交税费应交增值税（销项税额）14 994(15)借：银行存款 205 977贷：主营业务收入 171 000 应交税费应交增值税（销项税额）31 977 450*380*（1+10%）*17%(16)借：主营业务收入 46 800 应交税费应交增值税（销项税额） 7 956贷：银行存款 54 756(17)借：销售费用 128 700 贷：主营业务收入 110 000 应交税费应交增值税（销项税额） 18 700 200*500*（1+10%）*17%(18)借：银行存款11 700 贷：其它业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700(19)借：主营业务收入 198 000 应交税费应交增值税（销项税额） 33 660贷：银行存款 231 660(20)借：营业外支出 36