责任成本管理操作规范(改用).doc

中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 0 目目 录录 第一章第一章责任成本预控责任成本预控.1 第一节组织预控.1 2.1.1 成立责任成本管理领导小组 1 2.1.2 责任成本管理执行机构 1 2.1.3 职能部门 2 2.1.4 施工方案评审小组 3 2.1.5 责任成本仲裁组 3 第二节内部控制制度.4 第二章第二章责任预算责任预算.5 第一节责任预算编制体制的建立.5 第二节责任预算编制.5 3.2.1 编制原则 5 3.2.2 编制依据 5 3.2.3 章节划分及费用组成 6 3.2.4 项目部责任预算编制 6 第三节责任预算下达.8 第四节责任中心责任预算的编制.8 3.4.1 编制内容 8 3.4.2 责任中心承包合同 9 第三章第三章责任中心与责任分解责任中心与责任分解.9 第一节责任分解与零利润承包机制.9 4.1.1 责任分解原则 9 4.1.2 责任承包合同 9 4.1.3 责任承包合同内容 10 4.1.4 零利润承包机制 11 第二节责任中心划分.12 4.2.1 责任中心划分总体原则 12 4.2.2 责任中心划分操作原则 12 第三节收入中心.13 4.3.1 技术责任中心 13 4.3.2 计划责任中心 13 4.3.3 财务责任中心 14 第四节成本费用中心.14 4.4.1 项目长责任中心 14 4.4.2 技术成本中心 15 4.4.3 计划责任中心 16 4.4.4 物资设备责任中心 16 4.4.5 财务成本责任中心 18 4.4.6 安质责任中心 19 4.4.7 后勤保障成本中心 19 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 1 4.4.8 工区责任中心 .21 4.4.9 分部责任中心延伸下的工点责任中心 .24 第四章第四章责任成本日常控制责任成本日常控制.24 第一节方案的控制与管理.24 5.1.1 施工方案设计制度 24 5.1.2 施工方案逐级优化制度 26 5.1.3 施工方案评审报批制度 26 第二节工程数量的控制与管理.27 5.2.1 工程数量的三级确立 27 5.2.2 工程数量的动态管理 28 第三节物资设备招标采购与管理.29 第四节外部劳务管理.29 5.4.1 外部劳务录用 29 5.4.2 外部劳务预算编制 30 5.4.3 外部劳务合同管理 30 5.4.4 外部劳务验工计价 31 5.4.5 外部劳务价款拨付、结算 32 第五节全面预算制度.33 第六节责任成本定期分析制度.33 第七节责任预算调整制度.34 第八节项目长基金管理制度.35 5.8.1 项目长基金的主要来源 35 5.8.2 项目长基金的用途 35 5.8.3 项目长基金净结余的分配 36 5.8.4 项目长基金管理要求 36 第五章第五章责任会计核算责任会计核算.36 第一节核算对象.36 第二节核算原则.37 第三节核算范围.37 第四节核算体系.37 第五节收入和成本费用核算.38 第六节责任利润和效益工资核算.40 第七节业绩报告及编制要求.41 第六章第六章考核兑现考核兑现.42 第一节考核兑现原则、依据.42 第二节项目部对责任中心的考核与兑现.43 第三节其 他.44 第七章第七章附附 则则.44 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 1 第一章第一章责任成本预控责任成本预控 责任成本预控主要包括组织预控体系、责任成本目标设计体系。 第一节第一节 组织预控组织预控 2.1.1 成立责任成本管理领导小组 项目部成立以项目经理为第一责任人的责任成本管理领导小组。 一、责任成本管理领导小组的构成： 组 长： 副组长： 成 员： 二、责任成本管理领导小组的主要职责: 1、确定项目部最佳施工方案和最佳责任预算方案； 2、开源创效工作的实施方案； 3、批复各责任中心责任预算方案； 4、审定责任成本管理控制各规章制度； 5、审核责任工资、效益工资分配方案； 6、督促责任成本核算、报表的完善； 7、协调各部室责任成本工作、协调责任交叉； 8、组织召开责任成本管理工作例会。 2.1.2 责任成本管理执行机构 成立项目部责任成本管理办公室具体执行责任成本管理工作，责任成本管 理办公室成员由各责任中心负责人组成，办公室设在计划合同部，由项目总经济师 或计划合同部部长牵头落实。 一、项目部责任成本管理办公室的工作内容： 1、负责责任成本管理的日常工作，全面落实有关责任成本管理的各项工作； 2、牵头组织各职能部门制定施工方案，编制项目二次责任预算； 3、负责责任成本承包合同的签订，制定责任中心预算的编制原则； 4、制定成本控制的各项规章制度，明确各类责任中心的责任范围、管理 权限及奖罚措施； 5、帮助指导所属单位划分责任中心和编制责任中心预算； 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 2 6、检查控制责任预算的执行情况； 7、向仲裁组提请责任仲裁，执行仲裁组裁决； 8、制定经济利益兑现方案； 9、定期召开项目责任成本分析会议。 二、成员组成及责任分工： 财务部部长:负责间接费中心及责任成本领导小组分配的其他工作； 工程部部长:负责技术中心及责任成本领导小组分配的其他工作； 物资设备部部长:负责物资设备中心及责任成本领导小组分配的其他工作； 计划合同部部长:负责计划中心及责任成本领导小组分配的其他工作； 安质部部长:负责安全质量中心及责任成本领导小组分配的其他工作； 办公室主任:负责后勤保障中心、征拆、治安防范中心及责任成本领导小组分配 的其他工作； 2.1.3 职能部门 项目部责任成本管理工作由各职能部门分工协作完成。项目部各主要职能部门 的主要工作内容如下： 财务部：财务部：负责编制项目二次责任预算，负责编制间接费开支标准；实施成本控 制和成本支出的监督检查，考核责任成本预算执行情况，计算、汇总各责任中心的 责任成本并进行汇总分析。参与编制责任工资预算，拟定责任利润分配方案，参与 对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。 计划合同部：计划合同部：负责编制项目二次责任预算、分解，负责内部的计量统计工作； 负责编制和落实施工计划，组织内部均衡生产，防止停工、窝工损失；参与对各责 任中心完成工程数量验收工作；制定计价管理办法，合理确定计价收入和外部劳务 成本；参与对各责任中心的责任成果评价和经济利益的兑现；负责外部劳务管理。 工程部：工程部：参与编制责任成本直接费预算、分解，负责和落实施工组织设计，并 根据施工现场的实际情况及时优化施工组织设计，组织各责任中心合理施工，进行 技术指导，考核各责任中心和施工进度，参与内部的计量、验收工作，参与对各责 任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。 安全质量部：安全质量部：负责各责任中心和安全生产和全面质量管理，制定有关工程质量、 安全措施，指导各责任中心开展质量自检、互检、防止质量事故和返工损失，负责 对内部计量、验收中的质量签证，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 3 兑现。 物资设备部：物资设备部：参与编制责任成本物资材料单价预算，负责材料采购、供应工作， 协助各责任中心按照责任预算的材料数量领发材料，正确核算材料及其运输成本， 制定材料的内部消耗定额和内部结算价格。参与编制责任成本机械费用预算，负责 制定内部机械、车辆台班定额；参与对机械、运输单位所完成工作的计量、验收和 质量签证工作，参与对各责任中心和责任成果评价和经济利益的兑现。 其它职能部门的责任由项目部根据岗位分工另行规定。 2.1.4 施工方案评审小组 一、评审小组的组成 组 长： 执行组长： 成 员： 二、施工方案评审小组的主要任务 1、本着“方案指引成本，成本约束方案”的原则，树立“一切为了最优目标， 一切为了项目效益最大化 ”理念。 2、配合公司完成本项目工程施工方案的编审工作（包括施工方法、优化方案及 数量、生产要素配置计划、工期计划、质量标准、安全措施、施工组织机构、临时 设施数量等内容） 。 3、确定要评审的工程项目，重点选择技术要求较高、工艺复杂、成本较大的单 项工程项目。 4、负责施工方案上报公司相关部门进行审批。 5、负责将公司批复的施工方案下达给工程部，由工程部具体组织协调相关人员 及部门实施。 6、负责施工方案逐级优化的评审工作。 2.1.5 责任成本仲裁组 一、仲裁组的组成 组 长： 副组长： 成 员： 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 4 二、仲裁组的主要职责 1、对项目部责任预算分解的正确性进行裁决； 2、对责任成本管理过程中责任中心之间出现责任交叉进行裁决； 3、对责任工资、效益工资分配的正确性、公正性进项裁决； 4、对必须进行调整的责任预算事项进行裁决。 5、保证责任仲裁公开、公平、公正进行。 三、责任仲裁程序 1、程序设置总原则：力求及时、简洁、高效。 2、裁决应于受理三日内完成。超过三日未仲裁完毕，仲裁金额由仲裁组承担， 并终止责任争议仲裁。 3、一般程序 （1）责任仲裁申请。仲裁申请必须以书面形式提出并提供相应书面证据； （2）仲裁组受理仲裁申请。仲裁组在受理仲裁申请时必须签署接受意见，并制 定仲裁执行人；仲裁执行人由项目经理等人组成。 （3）仲裁组取证调查、分析、审理。 （4）仲裁裁决。 第二节第二节 内部控制制度内部控制制度 一、日常行政管理制度 二、工程技术管理制度 三、工程质量管理制度 四、施工安全管理制度 五、计划职能管理办法 六、工程计量制度及程序 七、财务管理制度 八、物资、设备管理制度 九、内部治安防范管理规定 十、工期保证措施 十一、单价浮动实施细则 十二、调概补差制度建立 十三、工序承包管理办法 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 5 十四、外部劳务管理办法 十五、环保管理办法 十六、合同管理办法 十七、变更设计管理办法 十八、项目人员配备制度 十九、文明工地建设标准 二十、施工图审核制度 二十一、架子队使用与管理制度 二十二、开源创效管理办法 二十三、方案预控管理办法 二十四、项目成本分析制度 二十五、工程数量控制办法 二十六、技术方案经济论证制度 第二章第二章责任预算责任预算 责任预算是责任中心成本支出的最高限额，即责任中心的目标成本，同时责任 预算也是评价责任中心业绩的标准。 第一节第一节 责任预算编制体制的建立责任预算编制体制的建立 项目责任中心或责任区的责任预算由项目部组织编制，在单位工程开工之前编 制完成，经项目经理签认后执行。未编制责任中心责任预算，单位、单项工程不得 开工，责任中心不得发放责任工资，并对相关人员给予一定的处罚。 第二节第二节 责任预算编制责任预算编制 3.2.1 编制原则 一、可控性原则。责任预算的编制要以责任中心对成本的控制能力为前提。凡 可由某责任中心控制的成本项目，均应列为该中心责任预算的内容。对于该责任中 心不可控制的成本，应作为另一责任中心或上一责任层责任预算的内容。 二、一致性原则。责任预算要完全依照责任中心所承担的责任编制，保证责任 预算的内容与其承担的责任相一致。 三、动态管理原则。因施工方案变更、工作量增减、材料价格变化或责任范围 发生变化，须及时调整责任预算。 四、及时性原则。项目部对各责任中心的责任预算必须在工程开工前编制完成。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 6 对施工图一时难以到齐的，在工程开工之前，编制单位工程责任预算，最终汇总成 责任中心的责任预算。 五、可量化原则，即编制的责任预算在执行过程中，因责任人的行为而形成的 损益，能量化落实到责任人。 3.2.2 编制依据 一、按公司总工程师审核批准的实施性施工组织设计。 二、经上级部门审核批准并优化后工程数量。 三、集团公司制定的成本定额和机械台班费用定额。 四、依据集团公司项目部材料管理办法及项目部招标、调查确定的材料单 价。 五、集团公司项目部制定的计量支付有关规定。 六、集团公司项目部投标书、设计图纸及实施性施工组织设计方案。 七、甲方工期要求。 3.2.3 费用组成 一、费用组成 项目部责任预算总额由外部劳务队责任预算、内部队责任预算及项目部本级管 理费预算三部分组成。各预算层次关系如图表 1： 图表图表 1 1： 外部劳务队责任预算 责任预算 成建制队伍责任预算 总 额 内部队责任预算 自带劳务队伍责任预算 项目合同 项目部本级费用 结算总额 本级管理费预算 其他费用 上交企业费用 税 金 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 7 3.2.4 项目部责任预算编制 一、编制内容 责任预算编制的内容包括从工程投标到竣工结算发生的全部成本费用项目。其 中工程预算部分应按照责任预算编制的原则，编制项目总责任预算和分项工程责任 预算，同时生成责任预算汇总表、分项工程预算表、单价组成表、工料机汇总表及 工程量清单等报表。 二、项目部本级管理费预算编制 按照公司文件规定编制项目部本级管理费预算。 第三节第三节 责任预算责任预算下达下达 一、项目部责任成本承包合同书的主要条款包括承包主体、承包范围、承包期 限、承包指标、收入分配以及其他权利与义务等。 二、各责任中心必须按合同内容履行各自职能，按计划中心下达的责任预算指 标进行责任考核。 第四节第四节 责任中心责任预算的编制责任中心责任预算的编制 3.4.1 编制内容 在同样遵守项目部责任预算编制，方法标准和原则的前提下，由项目部负责各 中心责任预算的编制与调整。 一、技术中心 改变只对工程量负责的作法。把由项目部经过方案优化与实测后的细目工程量 及其按此工程量计算出的劳务费支出总额，以及由项目部供应的材料总额全部纳入 技术中心核算范围，使其成为成本核算主体，其工作成果为两项收支净额。 二、计划中心 责任预算总额以零为基数。由对外计价的单价与责任预算单价差额形成的收支 净额为该中心工作成果。 三、物资设备中心 负责周转材料的验收、保管、摊销及残值回收，负责项目部施工过程中使用的 一切机械费用的责任预算。材料的实际购价与材料预算价格形成的材料成本差异及 周转材料的节超和机械费收支净额为该中心的工作成果。 四、管理费中心 该中心须将本级管理费预算分解到各责任中心分别进行核算和控制，该中心管 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 8 理费收支净额为该中心的工作成果。 五、项目长中心 项目部责任预算与各责任中心责任预算之和的差额形成项目长调节基金。但由 存在不确定因素而暂未分解的责任预算应单独计列，不属于调控范围，不作为项目 调节基金的上报统计价值。该基金总额的净结余为项目部的责任盈亏。 3.4.2 责任中心承包合同 项目部中心责任预算编制完后，由项目经理与第一层次责任中心负责人签订承 包合同，然后层层分解直至分解到个人头上。 一、收入中心的责任承包合同由项目经理分别与技术责任中心、计划责任中心 和财务责任中心负责人签订。 二、成本中心的责任承包合同采取逐层签订的办法，首先项目经理与各职能成 本中心负责人签订承包合同，然后职能成本中心负责人与其下级中心负责人签订承 包合同，下级中心又与其下一级中心签订承包合同，层层签订直至到个人。 第三章第三章责任中心责任中心与责任分解与责任分解 第一节第一节 责任分解责任分解与零利润承包机制与零利润承包机制 4.1.1 责任分解原则 一是可控性原则，将责任预算成本按责任中心层次逐层分解，凡是下一层中心 能控制的成本均划归下层中心控制，下一层中心控制不了的由上一层中心直接控制， 其它责任中心无法控制的成本由项目长责任中心控制。 二是可兑现性，在责任成本执行过程中由于责任人的工作付出而产生的损益能 够分清责任并能计价兑现。 三是与项目部实施性施工组织设计相一致原则。 4.1.2 责任承包合同 按“谁签合同，谁负责”确立各级责任承包合同责任主体。 一、项目部项目责任成本总承包合同由项目经理与公司签订。 二、收入中心的责任承包合同由项目经理分别与技术责任中心、计划责任中心 和财务责任中心负责人签订。 三、责任承包合同采取自上而下逐层签订。职能成本中心与项目经理签订本中 心总承包合同；处于第二层次的责任中心与第一层次的职能成本中心签订本责任中 心承包合同；责任中心又与处于第三层次的工点责任中心签订承包合同。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 9 4.1.3 责任承包合同内容 一、项目部与责任中心的合同包括如下主要内容： 1、承包期限； 2、主要工作量(附属工程数量及工作量清单)； 3、费用总额及责任预算总额； 4、工期、质量、安全指标； 5、责任中心的工作标准及要求； 6、责任中心人员责任利润的确定与分配； 7、双方的权利及义务； 8、责任抵押额度、方式； 9、违规处罚措施及标准； 10、其他需要明确的条款。 二、合同的签订方式 责任预算合同的签订，根据项目部具体情况采取指定责任人和投标竞价上岗二 种方式进行。为了发挥职工的主观性和创造性，达到进一步“控潜增效”的目的， 责任预算承包合同的签订可采取投标竞价上岗的方式进行。但目前条件尚未成熟， 故采取指定责任人的签订方式，由各科室负责人为责任人。 三、责任抵押 为了体现奖罚对等的原则，进一步增强承包人的责任意识和风险意识，责任预 算承包合同增设责任抵押的内容。实行责任抵押后要求做到如下几点： 1、责任抵押一般应按照承包人的责任大小而定，责任越大承包人的抵押额度也 应相应加大。关于抵押额度应本着既有约束效力又能使承包人有能力承受的原则来 确定。依据项目部实际情况可暂定为当月责任工资的 10%。 2、抵押的方式一般分为现金抵押和工资抵扣二种方式，项目部采用现金抵押的 方式。 3、责任抵押兑现：对考核期完成承包指标的，除偿还本金外，还应按抵押额度 的 10%年利率补偿占用费；对未完成承包指标的按照欠完成指标的程度，实行部分 或全部罚没，情况严重的还应按照有关规定另行处理。 4、是否实行责任抵押，由合同责任人约定。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 10 4.1.4 零利润承包机制 为了对项目责任成本实行动态管理，切实调动职工的积极性，在项目部责任分 解、预算调整、考核兑现过程中全面推行零利润承包机制。 一、责任分解时强调明确的责任范围和责任成本目标； 二、按公司和项目部有关规定，对项目责任总预算和各级责任中心责任预算进 行调整时，要有详细的调整项目和数量、单价，同时对各级批复的责任预算调整需 要变更责任承包合同的需要及时予以变更。 三、各级责任中心按规定进行责任考核兑现时，要在分部（或分项）工程完工 时确认责任中心全部责任预算收入和责任成本实际支出，不再按时间（如季度或月） 进行期中考核。对已完工分部工程的责任利润（或亏损）的兑现方案及时提请责任 成本领导小组审核，并将结果交付责任成本管理办公室兑现。 四、责任处罚 1、责任分解时造成责任范围和责任成本目标不明确的，由仲裁小组裁决后，项 目长基金承担由此造成的所有责任亏损。 2、责任总预算和责任中心预算的调整在调整项目开工前应提请报批。 （1）责任总预算的调整未报经公司核批或已报公司未批准，因调整项目所在的 责任中心擅自开工和使用的，由此形成的责任亏损由调整项目所在的责任中心全部 承担；因其它原因擅自开工和使用的由项目长基金全部承担。 （2）责任总预算的调整未报经公司核批或已报公司未批准，由此形成的责任利 润经公司核实被全部收缴的，对项目责任成本领导小组按被收缴的责任利润予以 50%的 处罚。 （3）责任中心预算的调整未报经项目责任成本领导小组核批，因调整项目所在 的责任中心擅自开工和使用的，由此形成的责任亏损由调整项目所在的责任中心全 部承担。 （4）责任中心预算的调整已报经项目责任成本领导小组核批，责任成本领导小 组 10 日内未批复视为同意，由此形成的责任亏损由项目长基金全部承担。 3、对已完工单项工程有责任利润的，但全部合同内单项工程未全部完工的，在 责任成本管理办公室完成了责任中心单项工程当期责任预算收入和责任成本实际支 出确认，并报请责任成本领导小组审批后，按该已完工单项工程责任利润总额与公 司批复的效益工资比例乘积的 80兑现；该已完工单项工程责任利润总额与公司批 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 11 复的效益工资比例乘积的 20在全部合同内单项工程全部完工时一并考核兑现；对 责任亏损总额全部一次兑现。 4、合同内单项工程全部完工，并有累积责任利润时，在责任成本办公室完成了 责任中心合同内所有单项工程全部责任预算收入和责任成本实际支出确认，并报请 责任成本领导小组审批后，对累积未兑现责任利润全部一次兑现；对责任亏损总额 全部一次兑现。 第二节第二节 责任中心划分责任中心划分 责任中心就是能够对其经济活动进行严格控制的区域，实际上也就是指有专人 承担规定责任并行使相应职权的企业内部单位或个人。项目部的责任中心有收入中 心和成本费用中心两大类。 4.2.1 责任中心划分总体原则 按“谁签合同，谁负责”确立各级责任中心及责任中心负责人。按此总原则要 求，项目部各级责任中心及责任中心负责人在责任合同签订时予以确立，在以下收 入中心和成本费用中心规范中只是作一般规定。 4.2.2 责任中心划分操作原则 1、可控性原则。责任预算和分解必须满足以下的条件：一是责任中心事先知道 在其责任范围内将要发生什么成本；二是发生的责任成本有办法计量；三是责任中 心可予以控制，即通过责任中心的努力可以改变责任成本发生额。 2、与项目部实施性施工组织设计相一致原则； 3、责权利相结合的原则。责即责任，是指在一定时间和范围内，责任中心应该 完成的工作量，应该达到的工程质量标准，责任是责任成本管理的核心和外在压力； 权即权利，是责任中心对本中心的人力、物力、财力以及收入分配拥有的决策权， 权利是责任成本管理的内在动力；利即经济利益，是指上一层根据责任中心完成的 合格工程数量应予兑现的收入，根据责任中心的工期、质量、安全、成本盈亏等应 给予的奖励或惩罚，利益是实现责任成本管理的保证。 4、分层次设置责任中心原则。 5、划清责任，单独核算，避免责任交叉的原则。 第三节第三节 收入中心收入中心 项目部作为利润中心，不仅对成本负责而且对收入也要负责，收入中心虽不是 本规范的内容范围，但因其对项目管理的重要性，所以在本节专门做出规定。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 12 为使工程价款、变更、调概补差索赔等所有收入完全实现。分别由技术责任中 心、计划责任中心和财务责任中心组成收入中心，履行各自收入实现职能。 4.3.1 技术责任中心 一、责任人： 第一责任人：总工， 第二责任人：工程部长。 二、责任范围 1、负责施工前图纸审核。 2、办理合同内已完工程数量签认手续。 3、办理变更设计工程量的签认手续。 4、办理调概、补差、索赔等相关资料的签认手续。 三、考核兑现： 1、变更按创利额的 3%奖励；施工方案优化按创利额的 3%奖励；调概补差按实 际计回额的 0.25%奖励；其它索赔按计价额的 2%奖励。 2、凡因图纸审核不严，致使审核数量有漏项或审核数量少于实际数量的，按损 失金额的 1%罚款。 3、凡因签认手续不完善等主观原因，致使甲方推迟计价或不予计价的，每推迟 一次罚款 500 元，已完工程甲方不予计价，按未计价额的 0.5%处罚。 4、设计数量未完全计回，按损失额的 5%处罚，但工程数量按实际施工数量计 价的除外。 5、以上奖罚，第一责任人按 30%、第二责任人按 20%、其他参与人按 50%分配 兑现。 4.3.2 计划责任中心 一、责任人：计划合同部长。 二、责任范围 1、根据技术责任中心提供的有效已完工程数量，及时到甲方办理计价手续。 2、对调概补差等索赔预算相关工作负责。 三、考核兑现 1、变更设计按创利额的 1%奖励；调概补差按实际计回额的 0.5%给予奖励；其 它索赔按索赔额 5%给予奖励。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 13 2、凡因自身原因造成应计价数没能全部计回，按未计价款额的 2%处罚。 4.3.3 财务责任中心 一、责任人：财务部长。 二、责任范围 1、根据计划责任中心提供的计价手续，及时收回工程款。 2、及时催收甲方的奖励款项。 3、按期催收质量保证金。 三、考核兑现 1、按期收回全部质保金的，按收回质保金额的 0.05%奖励。 2、凡因主观原因，致使工程款及质量保证金没有按期收回的，按未收回额的 0.1%处罚，或按公司清欠规定执行。 第四节第四节 成本费用中心成本费用中心 4.4.1 项目长责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对全管段施工生产安全、进度、质量、文明施工负组织领导责任。 2、对各责任中心责任预算与成本管理运作过程中的责任交叉及责任预算负调整、 协调责任。 3、负责对各责任中心与责任人按内部承包合同规定落实奖罚兑现。 三、费用 1、项目长基金。包括：责任预算二次分解后的差额；方案动态优化结余；责任 工资、效益工资预留款。 2、其他不可控费用支出。 四、考核 1、全线质量、进度、产值、责任成本目标。 2、安全及上级下达的其它指标。 3、责任成本“三率” 。 五、兑现 当期实现的责任盈亏按效益工资兑现规定兑现。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 14 4.4.2 技术责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、负责全面复核图纸设计数量与实际发生工程量，制定行之有效的变更设计和 索赔目标方案，并尽一切努力落实，为本项目创收增效； 2、对工程物资消耗数量负责。 3、对施工队验工计价数量的控制负审核责任。 4、对技术交底的正确性负检查、审核责任。 5、对测量成果的准确性负检查、审核责任。 6、对结构物尺寸的准确性负检查、审核责任。 7、对变更设计资料的提供负责。 8、对周转材料（加工件）的合理设计及经济性负责。 9、对临时工程规模的合理控制负责。 10、对测量、试验仪器维护保养负检查责任。 11、对图纸、标准规范使用的正确性负责。 12、对竣工资料的编制负责。 13、负责本中心的责任预算分解并考核兑现。 14、负责制定科学合理的施工组织设计与切合实际的施工优化方案(方案预控)， 搞好现场管理、技术指导和文明施工，合理安排工序，配制好生产要素，为降低成 本创造条件； 15、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 16、对报表数字的真实性、上报的及时性负责。 三、费用 本中心责任预算总额主要由三部分组成，具体按责任合同内容约定。 1、外部劳务支出预算数量。 2、材料使用费预算数量。 3、机械台班预算数量。 四、考核 1、工程数量剪刀差。 2、计入数量与支付数量的差额。 3、技术交底及技术指导的及时检查。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 15 4、仪器设备的保养、使用中的检查。 五、兑现 1、设计发生数量不能如数计回，按其数量差额的 5%处罚。 2、支出数量超设计数量，按超计额的 5%处罚。 3、技术交底与指导失误，按实际损失额的 5%处罚。 4、仪器设备使用不当造成损坏的，按实际损失额 5%处罚。 5、当期实现的责任盈亏按效益工资兑现规定兑现。 6、参与项目部统筹分配。 7、由于主观原因，造成责任成本报表数字不真实、填报不及时的，按公司责任 成本办对项目部的处罚额的 50%处罚。 4.4.3 计划责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对责任预算的编制及其真实、准确性负责。 2、牵头组织责任成本预算费用指标核定及责任承包合同的签订。 3、对外包单价的核定、外包合同签订及计价工程数量的审核负责。 4、对验工计价、调概补差负责。 5、对项目部与劳务队经济纠纷调解负责。 6、对已完工程数量进行统计、对比、分析资料的真实性负责。 7、对计价工作的及时、准确性负责。 8、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 9、对本中心报表数字的真实性、及时性负责。 三、费用 本中心合同责任合同约定的责任预算总额。 四、考核 1、责任成本预算的编制、分解与责任合同的签订。 2、上级及有关业务部门下达的各项指标任务。 五、兑现 1、因自身责任发生的超计价损失自负。 2、当期实现的责任盈亏按效益工资兑现规定兑现。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 16 3、参与项目部统筹分配。 4.4.4 物资设备责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对甲供料的进场数量、质量验收负责。 2、对料源调查、物资招标采购、供货合同的签订负责。 3、对项目部自购材料的价格、数量负责，如模板、附加剂等。 4、对施工材料的合理调配、点验转账负责。 5、对周转材料租赁及费用回收负责。 6、对机械设备、车辆的修理费用负责。 7、对出租设备和租赁费回收负责。 8、对可控的工程用电及电费回收负责。 9、对电力材料的采购单价、质量、使用数量及回收负责。 10、对机械设备、车辆的安全正常运转负检查督促责任。 11、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 12、严格执行材料逐日消耗登记制度，执行材料节超考核 13、对本中心报表数字的真实性、及时性负责。 三、费用 本中心合同责任合同约定的责任预算总额。主要包括： 1、自购料的费用 2、周转材料租赁及费用 3、项目部本级的机械设备折旧大修费、设备租赁费负责。 4、电力材料费。 5、可控的工程用电电费。 6、项目部机械、车辆的日常维修、保养费。 四、考核 1、甲供料进场的数量、质量与运杂费。 2、自购料进出场的数量、质量、价格。 3、材料的保管及项目部周转材料的回收利用。 4、所管理使用的机械设备、材料消耗及台班费的收回。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 17 5、可控的电力设施及用电量价款。 6、所属机械设备、车辆的保养监督。 7、机械设备运作的安全完好。 五、兑现 1、当期实现的责任盈亏按效益工资兑现规定兑现。 2、参与项目部统筹分配。 3、材料进出场数量及保管： （1）材料进出场数量不一致，按少出数量的 50%处罚。 （2）材料保管不善造成损失的，按损失额的 50%处罚。 4、周转材料不能如数收回的，未收回价款全部自行承担。 5、因自身原因造成停工待料，损失承担 50%。 6、因自身责任发生超付款，损失自负。 7、应收电量价款（如通风机等）而未收或少收的，按少收金额的 50%处罚。 8、设备保养完好，无安全责任事故，年奖 2000 元，否则按损失额的 5%处罚。 4.4.5 财务责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、负责各中心责任成本的归集汇总和核算，牵头组织责任成本管理工作。对财 务决算报表和责任成本报表的真实性、准确性负主要责任。 2、负责对项目部本级施工管理费进行控制并将办公费等可分解费用根据各中心 实际需要进行分解实行包干使用。 3、负责筹集资金，按时交纳各项税费，完成各项上交款。 4、实施成本控制和成本支出的监督检查、考核责任成本预算执行情况，计算、 汇总各责任中心的责任成本并进行分析； 5、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 三、费用：本中心责任合同约定的责任预算总额（实行总额控制，按年度分解 的办法） 。 四、考核 1、计价拨款、其它费用支出的合理性、合法性。 2、财务决算报表和责任成本报表编制的及时性、规范性和准确性。 五、兑现 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 18 1、当期实现的责任盈亏按效益工资兑现规定兑现并对各中心包干使用的管理费 节超进行分配。 2、参与项目部统筹分配。 3、外包拨款把关不严，超付款损失自负。 4、因自身责任造成其他经济损失自负。 4.4.6 安全质量责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对项目整体创优目标负责。 2、对项目整体安全目标负责。 3、对责任区月安全质量考核结果负责。 4、对工程质量、安全检测的合格资料负责。 5、在满足质量要求的前提下，对砼配合比的经济性负责。 6、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 三、费用 本中心责任合同约定的责任预算总额。 四、考核 1、局集团公司、集团公司项目部下达的创优目标。 2、上级及项目部制定的安全目标。 3、各责任区责任中心的质量安全考评真实性。 4、试验各类试件的及时性与正确性。 五、兑现 1、以下三种情况按公司有关规定奖励： （1）获业主精品工程（含鲁班奖） ； （2）获局优或精品工程； （3）达到上级及项目部制定的安全目标。 2、以下两种情况按公司有关规定处罚： （1）质量不合格造成返工的； （2）发生安全事故的。 3、参与项目部统筹分配。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 19 4.4.7 后勤保障中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对行政管理和后勤保障负责。 2、对项目部办公、生活、文化娱乐设施的购置、保管、使用负责。 3、对项目部车辆的合理使用负责。 4、对在项目部接（招）待业务负责。 5、对职工就餐的满意程度负责。 6、对生活环境负责。 7、督促检查完善本部门质量信誉评价所需要的资料。 三、考核 1、文档管理符合贯标要求。 2、项目部生活、办公设施及其它用品的完好率。 3、保证项目部车辆的完好使用。 4、食堂内部招待与职工伙食标准满意程度。 四、兑现 1、项目部办公及其它设施短缺或损坏造成的经济损失，承担全部责任；经常性 不能保证职工正常工作、生活，罚款 300 元。 2、没有按审批程序使用车辆或车辆调配不当影响工作的，每次罚款 100 元。 3、项目机关文明建设受到上级表彰或批评（书面）每次按 100 元奖罚。 4、参与项目部统筹分配。 4.4.4.4.8 8 管区责任中心管区责任中心 一、责任人： 二、责任范围 1、对本责任区的工程数量、费用及奖罚兑现负责。 2、对本责任区的工程主要材料使用过程中数量控制负责。 3、对本责任区创优目标和工程质量终身负责。 4、对本责任区工程技术交底、测量成果、结构物尺寸的准确性终身负责。 5、对本责任区安全文明目标兑现（治安防范）负责。 6、对合同外项目部提供的其它材料、机械设备使用负责。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 20 7、检查完善管区内质量信誉评价所需要的。 三、费用 责任区直接预算成本（由技术责任中心分解的责任预算成本，不含临时工程费、 项目部本级列销的其它材料及机械设备费） 。 四、考核 1、以工程部、计划合同部核实的施工数量、价款作为绩效考核基数。同时，项 目部与责任区负责人将此基数分解到各责任区工点责任里程责任人。 2、本中心所属及工点责任中心的工程进度、质量、安全及其它按相关办法执行 考核。 五、兑现 1、由于技术指导造成的返工，其返工费用全部自行承担，并视损失大小给予负 责人、主要相关人、工点责任人一定数额的罚款。 2、由于自身原因造成主要材料超耗，其费用全部自行承担，并视损失大小给予 工点技术负责人、主要相关人一定数额的罚款。 3、当期实现的责任盈亏由技术责任中心考核兑现。 4、变更增减量（含项目部核实认可的数量） ，由技术责任中心根据当期项目部 兑现情况组织兑现。 5、本中心及所属工点责任中心的工程进度、质量、安全等按当期相关考核兑现 办法执行。 6、参与项目部统筹分配。 4.4.9 分部责任中心延伸下的管区责任中心 一、主要责任人： 二、责任范围： 1、对本管区责任中心的责任预算节超负责。 2、对本管区责任中心管内的技术指导、工程质量、进度、现场安全文明施工负 责。 3、对设计图纸和测量成果的正确使用负责。 4、对竣工资料的按时编制负责。 三、费用：由技术责任中心分解并签订合同的责任预算总额。 四、考核：根据相关管理办法进行考核。 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 21 五、兑现 1、单项奖罚根据技术管理办法等相关规定兑现。 2、责任工资按责任工资兑现办法兑现，本中心效益工资按技术责任中心规定兑 现。 3、参与项目部统筹分配。 第四章第四章责任成本日常控制责任成本日常控制 第一节第一节 方案预控与管理方案预控与管理 5.1.1 施工方案设计制度 实施性施工组织设计是施工项目中标后规划和指导承建工程从施工准备到竣工 验收全过程的一个综合性技术经济文件，是沟通工程设计和施工的桥梁，也是编制 项目责任预算的基本依据。 一、报批规定 1、项目整体实施性施工组织设计，由公司总工程师（或专业副总工程师）率领 有关人员到现场与项目部人员共同编制，具备整体施工组织设计编制条件的在 20 日 内编制完毕，并由公司总工程师签批实施，签批在 10 日内结束；如受图纸到位时间 的限制，应分批编制和批复重难点工程或复杂工程的施工组织设计；投资在 1 亿元 以上和技术含量高的项目报集团公司主管部门审批。 2、公司总工程师对签批的施工组织设计（包括施工方法、优化方案及数量、生 产要素配置及其经济性、总工期计划、分项分部工期计划、质量标准、安全措施、 施工生产辅助设施数量）负责，项目部必须按审批的施工组织设计进行施工，不得 擅自改变,如需变动应由工程管理部门到现场核实,报公司总工程师审批后实施。 3、项目部对上报公司的整体施工组织设计应在开工后三十天内完成（图纸到位 滞后等特殊情况经批准可适当延迟）编审手续，实施性施工组织设计在内部按程序 审批后，及时报监理和业主批准。 4、项目部各责任区或责任中心的单位、单项工程施工组织设计方案由项目总工 负责编制，项目审批后交由各责任中心组织实施。项目责任中心施工组织设计必须 在项目开工前完成编审手续。 5、项目各责任中心可在实施性施组方案的基础上结合现场实际，本着合理、节 约成本的原则做进一步的比较优化，并报项目经理、总工程师审批后实施。 6、项目实施性施工组织设计的编制与审批必须保证其时效性，不得因施工方案 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 22 的编制与审批而影响责任预算的编制。 7、因其他原因实施性施工组织设计不能及时编制的，可分阶段、分部位进行编 制审批。同时责任预算的编制也要按照分阶段、分部位进行同步进行，以保证“双 预控”目标的实现。 二、具体步骤及内容 1、现场实地调查研究。重点对现场地形、地质、水文气象条件、运输设施、电 力、水及燃料、当地的物质生活供应情况和劳动力的以及可利用的加工修理设施和 能力。 2、充分理解与业主签订的合同条款，尤其是条款中对工期、施工工艺等要求。 3、确定施工办法。施工办法是施工方案中的核心内容。对施工方案的形成具有 决定性的作用。施工方法一经确定，那么生产要素的配置只能满足它的要求为基本 依据。 4、选择施工机械。正确制定施工方案和施工机械是合理地组织施工的关键，施 工方法在技术上必须满足保证工程质量、施工安全、工期、提高劳动生产率及利用 机械的要求。做到技术上先进，经济上合理，而正确地选择好施工机械能使施工方 法更为先进、合理。施工机械的选择好与否，很大程度中决定了施工方案的优劣。 5、安排施工顺序。施工顺序的安排是实施性施工组织设计的重要内容之一。施 工工序安排得当，可以加快施工进度，减少工人和机械停歇时间并充分利用工作面， 避免施工干扰，实现均衡生产。施工顺序的安排重点注意：一是统筹安排，保证重 点；二是施工准备与正式施工的关系；三是必须充分考虑当地气候条件和水文要求； 四是注重分部工程和分项工程之间的关系；五是合理安排好先行工程施工；六是安 排施工顺序应能使工期最短。 5.1.2 施工方案逐级优化制度 按照公司对项目责任成本管理工作的“方案优先”的要求，项目部建立实施性 施工组织设计逐级优化和评审报批制度，确保方案的科学性和成本的节约性，控制 成本开支的源头；项目部以公司审批的实施性施工组织设计为依据配合公司责任成 本管理中心编制项目部责任预算。 一、施工方案逐级优化责任人 二、施工方案逐级优化主要任务 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 23 1、现场技术人员在满足业主对工期、质量要求的前提下，根据标书中的施工组 织设计，结合施工图纸、现场地形、地质条件、项目资源配置，按单项工程或工序 设计备选施工方案；并提请施工技术部门主管汇编。 2、施工技术部门主管对现场技术人员提请的备选施工方案进行初审、优化汇总 形成项目施工备选方案，并报项目总工审定。 3、项目总工对施工技术部门上报的施工备选优化方案进行评定，认为达到优化 目标的提请项目评审小组评审。 三、施工方案逐级优化奖罚按收入中心的考核规定执行。 5.1.3 施工方案评审报批制度 一、评审小组的组成 组 长： 执行组长： 成 员： 二、施工方案评审小组的主要任务 1、本着“方案指引成本，成本约束方案”的原则，树立“一切为了最优目标， 一切为了项目效益最大化 ”理念。 2、配合公司完成本项目工程施工方案的编审工作（包括施工方法、优化方案及 数量、生产要素配置计划、工期计划、质量标准、安全措施、施工组织机构、临时 设施数量等内容） 。 3、确定要评审的工程项目，重点选择技术要求较高、工艺复杂、成本较大的单 项工程项目。 4、负责施工方案上报公司审批部门。 5、负责将公司批复的施工方案下达给施工技术科，由施工技术科具体组织协调 相关人员及部门实施。 6、负责施工方案逐级优化的评审工作。 三、施工方案评审步骤 1、收集相关资料，进行可行性分析。收集企业外部、集团公司、公司和项目部 的技术力量、设备配备等相关资料，从符合项目资源配置水平、技术可行、经济适 当、利于操作四个方面进行分析； 2、根据标书中的施工组织设计，结合施工图纸、现场地形、地质条件，在满足 中铁十二局集团第一工程有限公司 责任成本操作规范 24 业主对工期、质量要求的前提下，对本项目主要工程的施工方案进行改进、评价， 并最终确定技术相对先进、进度快、成本较低、现场操作性强的施工方案； 3、制订可行的施工方案，通过提出改进方案，评价改进方案，选定技术和经济 最优的施工方案； 4、按公司规定要求上报公司审批部门； 5、将公司批复的施工方案下达给施工技术科实施