江苏省税务师考《税法二》应纳税所考试试题.docx

2015年江苏省税务师考税法二：应纳税所考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、管理人为管理和收回债务人财产而提起履行双方未履行完毕的合同所花费的费用，应认定为_。A破产费用B共益债务C无因管理D不当得利 2、王明于2004年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬 2000元。并且，该小说在月末获得国家级文学奖，获得奖金5000元，王明本月稿酬所得应纳税额为_元。A234B224C1344D11203、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是_。A军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B提供飞机修理劳务C免税商店零售免税货物D典当业销售死当物品 4、注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时，审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较，找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资。这些审核凭据资料中不包括_。A工资卡B职工花名册C向劳动工资部门查询的有关资料D银行对账单5、根据行政复议法实施条例规定，行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括_。A申请复议的权利B申请复议的期限C行政复议机关D申请复议的形式和费用 6、甲公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴结束日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对 2008年度会计报表进行调整的是_。A2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备3万元C2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元D2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台 7、销售货物并向购买方开具专用发票后，发生销货退回或销售折让时，下列处理方法正确的是_。A购买方在未付货款并且未做账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销货方B销售方收到买方退回的发票后，应在各联注明“作废”字样，如果未收到发票，在当月先作账扣减当期销售额和销项税额，下月初冲回，等收到发票时再作相应处理C购买方未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联在无法退还的情况下，由购买方按退货金额和应退税额开具专用发票对冲D销货方在存根联、记账联上注明“作废”字样，并扣减当期销项税额 8、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向_提出抗诉。A同级人民法院B上一级人民法院C最高人民法院D同级人民法院或上级人民法院 9、某公司当年实现净利润为100万元，将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧20万元，处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元，存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余现金保障倍数为（）。A0.90B0.98C1.10D1.62 10、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是_。A新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转B当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分C纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法D应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款11、行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权的法院是哪个_A复议机关所在地的人民法院B最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院C当事人可以在以上二者之间选择D以上二者所在地法院都可以 12、某从事商业零售业务的个体户2005年10月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为_。A0B1020元C1320元D880元 13、当期不得抵扣的进项税额为_万元。A17B3.4C10.4D27.414、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是_。A员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税D外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 15、某租赁公司于2008年将账面价值为2500万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租赁给B企业，该大型电子计算机占企业资产总额的30%以上。双方签订合同，B企业租赁该设备48个月，每6个月月末支付租金300万元，B企业担保的资产余值为450万元，另外担保公司担保金额为375万元，租赁开始日公允价值为2500万元，估计资产余值为900万元。则该租赁公司在租赁期开始日应记入“未实现融资收益”科目的金额为_万元。A389.76B800C725D2110.24 16、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是_。A法定式减免B税率式减免C税额式减免D税基式减免 17、关于资金结构，下列说法错误的是_。A广义的资金结构包括长期资金和短期资金的结构、权益资金和负债资金的结构、长期资金内部的结构等B狭义的资金结构是指长期资金和短期资金的结构C影响资金结构的重要因素是综合资金成本和财务风险D资金结构问题是筹资决策的关键 18、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为_万元。A1120B1360C1200D1920 19、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税_元。A464.7B495C475D417.65 20、下列合同中，免征印花税的是_。A信用保险合同B技术转让合同C个人买卖封闭式证券投资基金合同D分包和转包合同 21、某外商投资企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税_万元。A15.3B15.1C13.8D13.3 22、某研究人员有一项专利技术。2006年6月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，又将该专利技术的使用权转让给乙企业使用，取得转让收入20000元。他从中拿出5000元通过市教育局捐赠给某高等学校。则该研究人员共应纳个人所得税_元。A4800B4840C5400D544023、某公司发行优先股10万股，每股面值50元，筹资额为510万元，固定年股利率为10%、筹资费用率为2%，该企业适用的所得税税率为25%，则该优先股的资金成本为_。A10%B6%C12%D8.04% 24、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是_。A申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取营业执照之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定营业证，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填金银首饰消费税登记表D经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写金银首饰消费税纳税人认定登记表25、南京某软件公司为一般纳税人，2009年8月销售自行改版的办公软件产品取得销售额580000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为5320元(发票已通过税务机关的认证)；上述改版软件系进口软件，该单位组织进行研发改制成符合中国用户特点的办公软件。该软件公司上述业务实际应负担的增值税为_元。A6700B7860C8000D17400二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据行政诉讼出法及有关司法解释规定，_。A在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料B被告认为原告的起诉超过法定期限的，由被告负举证责任C原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效D原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据 2、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注册税务师核定，2005年度实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计4810万元，另外，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元(其中广告性支出20万元，非广告性赞助5万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元)，则该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为_万元。A1.2B0.90C0.30D0.153、陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。抵押期间，谢某向陈某表示愿意以50万元购买陈某的房屋。根据物权法的规定，下列表述中，正确的是_。A陈某将该房屋卖给谢某应得到贺某的同意B如陈某经贺某同意将该房屋卖给了谢某，则应将转让所得价款提前清偿债务或者提存C如谢某代为偿还20万元借款，则陈某的转让行为无须得到贺某同意D张某的保证期间为主债务履行期届满之日起6个月E张某的保证期问为主债务履行期届满之日起2年 4、下列固定资产中，不得计提折旧的有_。A土地B季节性停用的机器设备C未提足折旧提前报废的机器设备D已提足折旧继续使用的固定资产5、以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有_。A对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 6、某轮胎生产企业2009年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为_万元。A855B885C880D900 7、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有_。A未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 8、代理印花税纳税申报填表时，对于“计税金额”栏填写正确的是_。A货物运输合同记载金额5000元，其中装卸费200元，本栏填写5000元B一年期借款合同记载借款本金为1000万元，年利率为5%，本栏填写50万元C产权转移书据记载房产转让收入分两期支付，第一期15万元，第二期20万元，本栏填写35万元D非记载资金的营业账簿10册，本栏填写5E以货换货方式签订销售换货合同，记载销售金额50万，本栏填写100万元 9、在公诉案件的审理过程中，下列情形中，_，影响审判进行的，可以延期审理。A需要通知新的证人到庭，调取新的证据的B检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的C当事人申请回避而不能进行审判的D被告人患严重疾病，致使案件在较长时间内无法继续审理的E被告患精神病使案件在较长时间内无法审判 10、根据现行增值税的规定，下列混合销售应征收增值税的有_。A电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B家具厂生产销售板式家具并负责送货安装C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D批发商销售货物并送货上门E照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费11、下列各项中，应当征收房产税的有_。A城市居民出租的房产B城市居民投资联营的房产C城市居民所有的自住用房D城市居民拥有的营业用房 12、该企业转让房产的净收益为_万元。A35B40C23D20 13、根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照_中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月1日C购置应税车辆当天或当月1日D申报缴纳车辆购置税之日14、该企业1999年应纳所得税为_万元。A7.5B12C14.4D15 15、约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2009年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额_元。A2349.29B2311.39C665D745.58 16、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括_。A外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D直接用于其他企业联合生产经营 17、下列主体中，_是行政立法的主体。A全国人大及其常委会B国务院C省、自治区、直辖市人民政府D省辖市人民政府 18、在行政诉讼中，被告向人民法院举证的期限为_。A收