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会计继续教育（会计继续教育（2014 年度年度 975 分钟，分钟，16 个小时）个小时） 必修：必修： 企业产品成本核算制度（企业产品成本核算制度（150 分钟，分钟，4 学时）企业所得税相关知识（学时）企业所得税相关知识（420 分钟分钟，10 学时学时）选修选修：新会计准则第新会计准则第 1 号号存货存货（90 分钟分钟） 、新会计准则第新会计准则第 6 号号无形资产无形资产（90 分钟分钟） ，新会计准则第新会计准则第 4 号号固定资产固定资产（90 分钟分钟） ，新会新会 计准则第计准则第 9 号号职工薪酬（职工薪酬（135 分钟）分钟） 企业产品成本核算制度（总学时企业产品成本核算制度（总学时 4 学时，学时，150 分钟）分钟） 第一部分（第一部分（48 分分 40 秒）秒） 1、“企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义”知识点测试知识点测试(17 分分 02 秒秒) 单选题 1.下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是 （D）。A. 随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓 经营型转变 B. 企业是经济社会的细胞 C. 实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市 场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央 “走出去”战略具有重要意义 D. 从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计 准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标 2“企业产品成本核算制度的创新与突破企业产品成本核算制度的创新与突破”知识点测试知识点测试（36 分分 49 秒）秒） 判断题：成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。 （对） 第二部分（总共第二部分（总共 59 分分 38 秒）秒） 1、企业产品成本核算制度的适用范围企业产品成本核算制度的适用范围”知识点测试知识点测试（17 分分 28 秒）秒） 判断题：企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。（错） 2、“产品成本核算对象产品成本核算对象”知识点测试知识点测试（32 分分 12 秒）秒） 多选题：确定成本核算对象应考虑的因素包括（ABC）。A.成本核算实体 B.成本计算空间 C.成本计算时间 D.成本计算人员 3、“制造企业产品成本核算对象确定制造企业产品成本核算对象确定”知识点测试知识点测试（50 分分 50 秒）秒） 判断题：分步法，是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方 法。（错） 第三部分（总共第三部分（总共 3838 分分 0404 秒）秒） 1 1、“制造企业产品成本核算制造企业产品成本核算”知识点测试知识点测试（1515 分）分） 判断题： 制造企业一般设置直接材料、 燃料和动力、 直接人工和制造费用等成本项目 （对） 。 2、“交通运输企业成本项目的确定交通运输企业成本项目的确定”知识点测试知识点测试（38 分）分） 多选题：交通运输企业成本核算项目包括（ABC） 。 A. 营运费用 B. 运输工具固定费用 C. 非营运期间的费用 D.机物料消耗费用 第四部分（第四部分（2828 分钟）分钟） 1、“产品成本归集、分配和结转（一）”知识点测试(18 分钟) 单选题 1.下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（A）。 A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本 B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配 率等 C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用， 应当在开工期间进行合理分摊， 计入产品的 生产成本 D.在产品数量、 金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下， 可以不计算在产品成 本 企业所得税相关知识（企业所得税相关知识（10 课时，课时，420 分钟）分钟） 第一部分第一部分 企业所得税基本原理企业所得税基本原理 第第 0101 讲企业所得税基本原理（讲企业所得税基本原理（5757 分钟分钟 3636 秒）秒） 1 1、单选题：、单选题：小型微利企业的所得税税率为（B ）。（21 分钟） A、 25% B、 20% C、 15% D、 10% 判断题：判断题：利息收入应该合同约定的应付日期确认收入的实现。（对 ） 判断题：判断题： 假如限售股原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限 售股原值和合理税费。 （ 对）（55 分） 第第 02 讲讲 收入的确认及不征税收入和免税收入（收入的确认及不征税收入和免税收入（56 分分 08 秒）秒） 1 1、单选题：、单选题：下列不属于企业所得税视同销售的有（ D）。（22 分） A、 将货物发给职工作为福利 B、 将货物送给关系单位 C、 处置企业的固定资产 D、 将 货物用于职工食堂 2、多选题、多选题下列属于所得税税前扣除原则的有（ABCD ） 。 （55 分） A、 权责发生制原则 B、 配比原则 C、 相关性原则 D、 确定性原则 第第 0303 讲讲 扣除的范围、标准、弥补亏损（扣除的范围、标准、弥补亏损（6060 分分 3232 秒）秒） 1、 判断题： 将货物赠与其他单位税法确认的收入， 可以作为业务招待费的所计提基数。 （对 ） （25 分） 2、判断题：计算股权转让所得时不可以扣除被投资方可能分配的留存收益。 （对） （41 分） 单选题：单选题：下列不能从所得税前扣除的是（C ）。 A、 经营租赁支付的租金 B、 发生的财务费用 C、 计提的减值准备 D、 银行罚息 第第 0404 讲企业所得税的税收优惠（讲企业所得税的税收优惠（3030 分分 5555 秒）秒） 判断题:符合条件的研究开发费用可以加计 100%税前扣除。 （ 错） （9 分） 判断题判断题： 符合条件的节能服务公司的合同能源管理项目所得， 实行 “三免三减半” 。 （ 对)(25 分) 第二部分第二部分 资产损失钱扣除的所得税处理资产损失钱扣除的所得税处理 第第 0101 讲资产损失税前扣除所得税处理及扣除管理讲资产损失税前扣除所得税处理及扣除管理(43(43 分分 1 1 秒秒) ) 判断题：法定资产损失应该所得税申报年度扣除。 （对）(39 分 22 秒） 第三部分第三部分 企业所得税年度纳税申报表填报企业所得税年度纳税申报表填报 第第 01 讲讲 企业所得税前度纳税申报表填报（企业所得税前度纳税申报表填报（59 分分 17 秒）秒） 1、单选题：二级附表是通过附表（C）汇总到主表。 （21 分 A、 一 B、 二 C、 三 D、 七 2 2、判断题：、判断题：纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增 值税和教育费附加等应计入“营业税金额及附加”科目。（对 ）5750 第第 0202 讲应纳税所得额计算（讲应纳税所得额计算（3737 分分 3737 秒）秒） 1、单选题：某企业收入 100 万，发生成本费用 20 万，发生营业外支出 2 万为直接向灾区捐 赠，去年核定的亏损为 10 万，则今年应纳税所得额为（A ） 。 （32 分 5 秒） 第第 0303 讲应纳税额计算（一）（讲应纳税额计算（一）（4747 分分 1010 秒）秒） 1、多项选择题：所得税中收入确认条件包括（ABCD ） 。 （25 分 23 秒） A、 商品风险报酬已经转移 B、 没有保留继续的控制权 C、 收入金额可靠计量 D、 销 售成本可靠核算 2、单独销售的包装物作为企业所得税中的收入。 （对 ）43 分 59 秒 第第 0404 讲应纳税额计算（二）（讲应纳税额计算（二）（3636 分分 2424 秒）秒） 判断题：与资产相关的政府补助（固定资产） ，会计上收到时确认为递延收益，在折旧年限 分期结转到营业外收入。 （对 ） （22 分 05 秒） 第 3 行“接受捐赠收入” 除执行新会计准则外的纳税人才填列。 （对 ）(32 分) 第第 0505 讲企业所得税纳税申报表和境外所得抵免（讲企业所得税纳税申报表和境外所得抵免（3737 分）分） 企业境外所得计算是“分国不分项”(26 分 59 秒)(对) 新会计准则第新会计准则第 1 号号存货（总学时存货（总学时 3 学时）学时） 第一部分第一部分、 （总共（总共 28 分钟）分钟） 1、 “存货的核算存货的核算”知识点测试（知识点测试（12 分分 29 秒）秒） 判断题：存货的（采购成本包括购买价价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他 可归属于存货采购成本的费用。（对） 2、 “原材料的核算原材料的核算”知识点测试（知识点测试（23 分分 37 秒）秒） 单选题：某股份公司（系增值税一般纳税人）向一小规模纳税企业购入生产用的增值税材料 一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买家 200000 元；向运输单 位支付运输费 5000 元，并取得运输发票，车站临时存储费 2000 元；采购员差旅费 800 元。 小规模纳税企业增值税的征收率为 6%，外购运费增值税抵扣率为 7%，则该材料的实际采购 成本为（B） A、207000 B、218650 C、219000 D、219800 单选题：企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（A）。 A月末购货发票账单未到，但已入库的材料 B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料 C月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料 D月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料 第二部分（总共第二部分（总共 36 分钟）分钟） 3、 “存货的计价方法存货的计价方法”知识点测试（知识点测试（14 分分 46 秒）秒） 单选题：在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利 润最小的计价方法是（A A）。 A、先进先出法B、移动平均法C、加权平均法D、以上三种方法均可 4、 “包装物的核算包装物的核算”知识点测试（知识点测试（26 分分 07 秒）秒） 单选题： 企业对随同商品出售病单独计价的包装物进行会计处理时， 该包装物的实际成本应 结转到（D） A、“制造费用”科目 B、“销售费用”科目 C、“管理费用”科目 D、“其他业务成本”科 目 第三部分（总共第三部分（总共 39 分）分） 5、 “存货跌价准备的计提存货跌价准备的计提”知识点测试（知识点测试（15 分分 52 秒）秒） 单选题：某企业 2007 年 12 月 31 日，甲存货的实际成本为 120 万元，加工该存货至完工产 成品估计还将发生成本为 10 万元，估计销售费用和相关税费为 2 万元，估计用该存货生产 的产成品售价 130 万元。假定甲存货月初“存货跌价准备”科目贷方余额为 5 万元，2007 年 12 月 31 日应计提的存货跌价准备为(A)万元。 A、-3B、0C、3D、 2 多选题：下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有 （）。23 分 30 秒 A.委托加工物资B.发出商品C.在产品D.工程物资 新会计准则第新会计准则第 6 号号无形资产无形资产（总学时（总学时 3 学时）学时） 第一部分（总共第一部分（总共 39 分钟）分钟） 1、 “无形资产的确认无形资产的确认”知识点测试知识点测试(7 分钟分钟 2 秒秒) 多选题：下列各项中，企业可以确认为无形资产的有（ABC）。 A、因转让土地使用权补交的土地出让金 B、企业自行开发研制的专利权 C、接受捐赠取得 的专有技术 D、企业自创的品牌 2、 “自行研发无形资产的处理自行研发无形资产的处理”知识点测试（知识点测试（17 分分 58 秒）秒） 判断题：自行研发的无形资产，要区分研究阶段和开发阶段分别进行处理。 （对对） 3、 “自行研发无形资产的会计处理自行研发无形资产的会计处理”知识点测试（知识点测试（32 分分 25 秒）秒） 多选题：根据企业会计准则第 7 号非货币性资产交换的规定，下列各项中，可视为 具有商业实质的有（ABCD） A、未来现金流量的风险、金额相同，时间不同 B、未来现金流量的时间、金额相同，风险 不同 C、未来现金流量的风险、时间相同，金额不同 D、未来现金流量的风险、时间、金 额均不同 多选题：下列关于无形资产研发支出的说法，正确的有（BDBD）。）。 A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，不应当通过“研发支出”科目核算，应当在发 生时直接计入管理费用 B、 企业内部研究开发项目研究阶段的支出， 应该先计入“研发支出 费用化支出”明细科目， 并于当期期末转入管理费用 C、 企业内部研究开发项目研究阶 段的支出， 可能计入“研发支出资本化支出”明细科目 D、 企业内部研究开发项目开发 阶段的支出，不一定全部计入“研发支出资本化支出”明细科目 第二部分（总共第二部分（总共 47 分钟）分钟） 4、 “无形资产使用寿命的复核无形资产使用寿命的复核”知识点测试（知识点测试（10 分分 15 秒）秒） 判断题：对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应按照 会计政策变更处理。（错错） 5、 “无形资产的后续计量无形资产的后续计量”知识点测试（知识点测试（26 分分 37 秒）秒） 多选题：下列有关无形资产的摊销方法表述中，正确的有（ACDACD）。 A、使用寿命有限的无形资产，应将其应摊销金额在使用寿命内采用系统合理的方法进行摊 销 B、 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的， 应当视为使用寿命不确定的无形资产， 按照不超过 10 年的期限进行摊销 C、企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起， 至终止确认时止 D、 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额， 已计提减值准 备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额 6、 “无形资产的处置无形资产的处置”知识点测试（知识点测试（37 分分 59 秒）秒） 单选题：某股份有限公司于 2007 年 7 月 1 日，以 50 万元的价格转让一项无形资产所有权， 同事发生相关税费 3 万元。该无形资产系 2004 年 7 月 1 日购入并投入使用，其入账价值为 300 万元， 预计使用年限为 5 年， 法律规定的有效年限为 6 年， 该无形资产按照直线法摊销。 转让该无形资产发生的净损失为（B） A、70 B、73 C、100 D、103 新会计准则第新会计准则第 4 号号固定资产固定资产 第一部分（第一部分（42 分钟）分钟） 1、 “外购固定资产入账价值外购固定资产入账价值”知识点测试知识点测试(17 分分 59 秒秒) 单选题：某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为 50000 元，增值税额为 8500 元，支付的运输费为 1500 元，设备安装时支付有关人员工资 2000 元。 该固定资产的成本为（A）元。 A、62000B、58830C、61830D.60000 2、 “自建固定资产入账价值自建固定资产入账价值”知识点测试（知识点测试（32 分分 8 秒）秒） 单选题：某企业将一批资产产品用于在建工程（房屋） 。该批产品成本为 750 万元，计税价 格为 1250 万元，适用的增值税税率为 17%，计入在建工程成本的金额为（C） A、750 B、837.5 C、962.5 D、1462.5 3、 “固定资产后续支出的核算固定资产后续支出的核算”知识点测试（知识点测试（40 分分 57 秒）秒） 多选题：下列各项中，需要对固定资产账面价值进行调整的有（BC） A、对自有固定资产进行修理 B、对办公楼进行装修符合资本化的部分 C、对融资租赁租 入固定资产进行改良 D、对经营租入固定资产进行改良 第二部分（总共第二部分（总共 46 分钟）分钟） 4、 “固定资产折旧的概述与方法固定资产折旧的概述与方法”知识点测试（知识点测试（11 分分 51 秒）秒） 多选题：下列各项固定资产，应当计提折旧的有（ACAC）。 A、闲置的固定资产 B、单独计价入账的土地 C、经营租出的固定资产 D、已提足折旧仍继 续使用的固定资产 5、 “年数综合法年数综合法”知识点测试（知识点测试（24 分分 58 秒）秒） 单选题：某企业 2003 年 12 月 31 日购入一台设备，入账价值 90 万元，预计使用年限 5 年， 预计净残值 6 万元，按年数总和法计提折旧。该设备 2005 年计提的折旧额为（C） A、16.8 B、21.6 C、22.4 D、24 6、 “固定资产处置的处理固定资产处置的处理”知识点测试（知识点测试（40 分分 5 秒）秒） 多选题：下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素有（ABCD） 。 A、出售固定资产的价款 B、转让不动产应交纳的营业税 C、毁损固定资产取得的赔款 D、 报废固定资产的原价 新会计准则第新会计准则第 9 号号职工薪酬职工薪酬 第一部分（总共第一部分（总共 56 分钟）分钟） 1、 “应付职工薪酬核算内容应付职工薪酬核算内容”知识点测试（知识点测试（35 分分 25 秒）秒） 多选题：下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的项目有（ABCD） A、职工工资 B、解除劳务关系给予的补偿 C、职工的社会保险费 D、职工离职后提供给 职工的非货币性福利 2、 “应付职工薪酬的相关核算应付职工薪酬的相关核算”知识点测试（知识点测试（50 分分 36 秒）秒） 多选题：下列属于职工薪酬的有（ABCD） A、工资、奖金 B、津贴、补贴 C、物价补贴 D、职工生活困难补助 3、 “应付职工薪酬的核算应付职工薪酬的核算”知识点测试（知识点测试（58 分分 17 秒）秒） 判断题：企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费、以及为职工购买的商业养 老保险，均属于企业提供的职工薪酬。 （对） 第二部分（总共第二部分（总共 47 分钟）分钟） 4、 “工会经费等的核算工会经费等的核算”知识点测试（知识点测试（11 分分 57 秒）秒） 单选题：下列说法不准确的是（D） A、为职工无偿提供类似医疗保健服务属于职工薪酬 B、职工教育经费属于职工薪酬的范畴 C、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应该视同销售处理 D、解除劳动 关系补偿即辞退福利不属于职工薪