高中政治 8_2 征税和纳税课件 新人教版必修1

8.2征税和纳税,第八课 财政和税收,国家,为实现国家职能,政治权力,税法,财政收入的基本形式,有国就有税,一、 税收及其种类,有税就有法,1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,2、税收的特点,国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；纳税机关必须依法征税。,税收区别于其他财政收入形式的主要标志,（1）强制性：,强制性、无偿性、固定性,所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。列宁,（2）无偿性,国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。,（3）固定性,国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,注意：税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的，这与税收的固定性并不矛盾。 所以，如果经有关部门批准，并且以法律法规条文规定出来，就不违背固定性。,是不是意味着税率一成不变呢？,（4）三者之间的关系,（1）增值税（流转税）,征税对象： 纳税人： 税率 计算公式：,3、税收的种类,增值额,=销售额17% -上一环节已缴税金,根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种,比例税率17%,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。,意义：避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,某服装厂向纺织厂购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1000017%=1700元（纺织厂的当期销项税额）。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ 增值税商品销售额税率上一环节已缴税金 2000017%17001700（元） 即相当于（2000010000）17%1700 ,征税对象： 税率： 特点： 个人所得税征收的意义,个人所得额,超额累进税率 比例税率（恒定的税率）,是国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2）个人所得税（所得税）,实行超额累进税率，所得越高，税率越高，所得越低，税率越低,思考： 2011年6月30日全国人大常委会表决通过关于修改个人所得税法的决定：9月起个税起征点提至3500元。,工资、薪金所得超额累进税率表 （个税起征点为3500元）,算一算：如果一个人的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？,15003%+300010%+200020%=745元,1、依法纳税的必要性(为什么是利国利民？),（1）从我国税收的性质看取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。,（2）从税收与财政的关系看税收是财政收入的重要来源，国家各项职能的实现必须以税收作为物质保障。,（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,二 依法纳税是公民的基本义务,偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 （设法隐瞒应税项目和应税收入，它和假账簿、假发票、虚等有关）,超过纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款 （和纳税期限有关）,用欺骗手段获得国家的税收优惠 （是骗取税收优惠）,以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款 （和暴力、威胁有关）,2、违反税法的四种行为,注意：偷税与骗税的区别：,偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴税.,骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等,注意：区分偷税和骗税，主要看其欺骗的对象和目的。,小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。此种行为是_,2012年初，某市一些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是_,欠税,骗税,某房地产开发公司董事长张平，连续几年指使公司财务人员，通过伪造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等手段，不缴或少缴应税款91万多元，张平与财务人员的行为属于_,张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。其行为是_,偷税,抗税,、增强“纳税人”的意识,公民增强纳税人的义务意识，必须自觉履行依法诚信纳税的义务。,公民增强纳税人的权利意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。,征税和纳税,税收的基本特征,我国税收的种类,税收及种类,依法纳税,违反税法的现象,依法纳税是公民的基本义务,税收的含义,强制性 无偿性 固定性,增值税 个人所得税,（偷税、欠税、骗税、抗税）,税收是国家财政收入的主要来源，税收在调节经济、调节收入分配等方面发挥重要作用。,国家运用税收筹集财政资金，能为促进社会公平、改善人民生活提供物质保障。,通过税收筹集财政资金，使国家能更好地维护国家安全和社会稳定，促进经济社会发展。,探究二：运用财政与税收的相关知识说明税收对促进和谐社会建设的作用。,（1）开征燃油税，有利于理顺税费关系，形成合理公平的税费机制。 （2）开征燃油税有利于人们树立科学的消费观，保护环境，绿色消费。 （3）消费对生产具有反作用。燃油税的开征还 有利于环保汽车的发展，促使汽车产业优化升级。,探究三：燃油的税费改革有何积极作用？,经济8.2 答案： 113： ABCDA CCACD BDC,14、 (1)材料一说明我国税收是取之于民、用之于民的以及税收作为国家财政收入最重要的源泉，为实现各项国家职能奠定了物质基础。 材料二说明纳税人在自觉履行纳税义务的同时，还享有国家提供的各种服务。,(2)我国税收是取之于民、用之于民的。在我国，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强，民族的振兴与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，作为中华人民共