税收征管法与发票管理办法练习题105题.doc

税收征管法与发票管理办法 练习题 (共105题)一、单项选择题（共35题） 1. 现行征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( )。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 负税人 D. 代征人 2. 成都市区人民政府为了鼓励境内外资金到本区投资，规定凡来本区投资的，在不影响税收任务完成的前提下实行定额征税办法。对此规定，该区国家税务局( ) A. 可以先行执行，但应当及时向成都市国家税务局报告 B. 向该区人民政府申请暂缓执行，并向成都市国家税务局报告 C. 不得执行，并应当向成都市国家税务局报告 D. 不得执行，直接向成都市人民政府报告 3. 现行征管法规定，税务机关应当( )为纳税人提供纳税咨询服务。 A. 有偿地 B. 无偿地 C. 724小时 D. 定期 4. 县国家税务局稽查局稽查人员李某的妹妹在该县县城开立了一家从事汽车修理修配的公司。2012年3月18日，该县国家税务局接获举报称该公司有利用少记收入、少缴增值税的嫌疑，赓即责成所属稽查局立案查处。根据现行规定，稽查人员李某( )。 A. 经该县国家税务局局长批准可不回避 B. 因李某执法公正可不回避 C. 应当回避，税收规范性文件另有规定的除外 D. 应当回避5. 从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时限是( )。 A. 十日 B. 十五日 C. 三十日 D. 六十日6. 黄海市国家税务局于2012年3月2日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，税务机关应当在( )内审核完毕. A2012年3月16日 B2012年3月17日C2012年4月1日 D2012年4月2日 7. 从事生产、经营的纳税人应当自( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A. 领取营业执照之日起30日 B. 领取税务登记证件之日起15日 C. 批准成立之日起30日 D. 发生纳税义务之日起30日8. 根据现行征管法的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 A. 万分之五 B. 千分之二 C. 千分之五 D. 百分之三9. 根据现行征管法的规定，在重庆市国家税务局的管辖范围内，纳税人延期纳税的审批机关是( )。A. 区(县、自治县)国家税务局 B. 重庆市国家税务局 C. 重庆市人民政府 D. 国家税务总局10. 在重庆市区辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经( )批准。A. 区国家税务局稽查局局长 B. 区国家税务局局长 C. 区国家税务局税务所所长 D. 重庆市国家税务局局长11. 在重庆市县辖区内，国税机关将纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，应经( )批准。A. 县国家税务局稽查局局长 B. 县国家税务局局长 C. 县国家税务局税务所所长 D. 重庆市国家税务局局长12. 张凯是从事百货生意的个体户，自2012年1月1日开业经营以来一直没有办理税务登记手续。2012年5月，国家税务机关核定其应交纳的税款是每月1200元，并责令其按期缴纳。但张凯认为自己是下岗职工再就业，不应当纳税，拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关依法可以采取的税收保全措施是( )A.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物B.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产C.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物，但不包括其他财产D.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产13. 根据现行规定，检查保全措施的保全期限一般不得超过( )。 A. 15天 B. 1个月 C. 3个月 D. 6个月 14. 根据征管法的有关规定，税务人员依法检查的标志是出示( )进行的检查。 A.工作证 B.介绍信和税务检查证 C.税务检查证和税务检查通知书 D. 工作证和税务检查证15. 税务机关执行扣押、查封时，应当由( )执行。 A. 两名以上有关人员 B. 两名以上税务人员 C. 三名以上税务人员； D. 四名以上税务人员16. 华凯酒厂在从事酒类委托加工时，在依法向委托单位代收消费税时总是遭到委托人的拒绝，这种情况下，该酒厂的正确做法是( )。A.可以不再代收委托加工者的税金B.可以对拒绝代收税款的委托加工者处以50%3倍的罚款C.应当向税务机关报告D.应当将未代收到的税款记入“应收帐款”，继续向纳税人收取17. 关于“纳税人不进行纳税申报、不缴税款的”税款追征期限，下列说法正确的是( )A. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的十年 B. 无限期C. 一般情况三年，不缴税款累计10万元的五年 D. 不短于五年18. 因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴，但是不得加收滞纳金。A. 3年 B. 5年C. 2年 D. 7年19. 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的不再给予行政处罚。 A. 一年 B. 二年 C. 五年 D. 十年20. 从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一外出经营地累计超过( )天的，应当在营业地申报办理设立税务登记。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 18021. 龙凤呈祥礼品公司因财务处理上的特殊原因账务未处理完毕，不能准确计算应纳税额。根据现行规定，该公司依法可以( )A. 申请延期纳税 B. 申请延期申报 C. 申请延期申报和延期纳税 D. 申请免予申报22. 根据税收征管法的规定，纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，经( )核准，可以延期申报。 A县以上税务局 B设区的市、自治州以上税务局C税务机关 D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局23 纳税人当期货币资金不足以支付职工工资、社会保险费时依法可以向税务机关申请( )。 A延期申报 B纳税担保 C延期缴纳税款 D豁免税款24. 税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起( )内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。A.15日 B.20日C.30日 D.60日25. 经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内( )。A.不加收滞纳金 B.应加收滞纳金C.不收利息 D.应收利息26根据现行规定，当承租人具有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向出租人上缴租金的，出租人应当自出租之日起( )内将承租人的有关情况向主管税务机关报告。 A10日 B15日 C30日 D. 60日27根据现行规定，总账、日记账应当采用( ) A活页式 B订本式 C单联式 D. 多联式28根据现行规定，欠税人出现下列情形时税务机关可以行使代位权的是( ) A放弃到期债权 B以明显不合理的低价转让财产 C无偿转让财产 D. 怠于行使到期债权29根据现行规定，税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满( )视为送达。A10日 B15日 C30日 D. 60日30根据现行规定，纳税人的下列情形属于必经复议的是( )。 A同税务机关在纳税上发生争议 B对税务行政处罚决定不服 C对税收保全措施不服 D. 对税收强制执行措施不服 31某纳税人由于资金紧张，在缴税期限届满后15日才将当期应纳税款550,000元缴纳入库，根据现行规定，税务机关应加收其滞纳金( )元。 A16,500 B. 41,250 C 1,650 D. 4,125 32. 华夏电子公司办理了开业税务登记，在领取增值税电脑版发票时，纳税人得到了服务大厅办税人员小童的下列注意事项。你认为小童的这些注意事项中不正确的是( )。A如果没有发生经济业务，就不得开具发票；B不得擅自转借、转让或者给他人代开发票；C企业可以根据业务特殊需要将发票拆本使用；D企业不得跨规定地区使用、携带、邮寄和运输空白发票33. 关于发票管理，下列表述不正确的是( )。A. 发票的主管机关是税务机关B. 增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷C. 未发生经营业务一律不得开具发票D. 未经税务机关指定，不得印制发票 34. 对违反发票管理规定( )以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。 A. 2次 B3次 C4次 D5次35. ( )是税务机关管理发票的法定标志。A. 发票准印证 B全国统一发票监制章 C发票专用章 D发票换票证二、多项选择题（共20题，每题的备选项中，至少有1个错项）1. 我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括( )。 A. 申请延期纳税 B. 申请豁免欠税 C. 申请延期申报 D. 申请退还多缴税款2. 根据现行征管法实施细则的有关规定，稽查局专司( )案件的查处。 A. 偷税、骗取出口退税 B. 欠税 C. 逃避追缴欠税、抗税 D. 不进行纳税申报3. 根据现行规定，税务机关应当依法为纳税人 、扣缴义务人的( )保密。A. 应纳税情况 B. 商业秘密C. 税收违法行为 D. 个人隐私4. 根据现行规定，( )可不办理税务登记。 A. 国家机关 B个体工商户以外的个人 C从事生产经营的事业单位 D无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩5 关于税收优先权，下列表述正确的是( )。A. 无论任何情况税收都优先于无担保债权B. 税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外C. 税收优先于罚款、没收违法所得D. 税收优先于抵押权、质权、留置权6. 关于谁应办理纳税申报的问题，下列说法正确的是( )A. 纳税人必须按期如实办理纳税申报，扣缴义务人必须按期如实办理扣缴税款报告B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当申报 C. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可不申报D. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当申报7. 根据现行规定，纳税担保的适用范围包括( )。A. 一般保全中的担保 B. 检查保全中的担保C. 欠税出境前的担保 D. 纳税争议复议前的担保8. 关于委托征收方式，下列说法中正确的是( )。 A. 税务机关可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书B. 受托征收单位以税务机关的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝 C. 纳税人拒绝的，受托征收单位应当及时向税务部门报告 D. 纳税人拒绝的，受托征收单位可采取征管法第四十条规定的强制执行措施9. 纳税人依法可以申请延期纳税的“特殊困难”包括( )。 A. 因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响B. 因不可抗力，不能按期办理纳税申报C. 当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款 D. 因财务处理上的特殊原因，账务未处理完毕，不能计算应纳税额10. 现行税收征管法第四十条所称的“强制执行措施”是( )。 A. 书面通知冻结存款 B. 书面通知从其存款中扣缴税款 C. 扣押、查封商品、货物或者其它财产 D. 扣押、查封、依法拍卖或者变卖商品、货物或者其它财产抵缴税款11. 根据现行规定，作出处罚决定的税务机关可以采取税收征管法第四十条规定的强制执行措施或者申请人民法院强制执行的前提是当事人对税务机关的处罚决定逾期( )。A. 不申请行政复议 B. 不向人民法院起诉C. 又不履行 D. 未要求听证12. 现行税收征管法第63条规定的偷税手段有( )。 A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B. 在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C. 编造虚假计税依据或不进行纳税申报 D. 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报13. 某公司2012年4月应纳税款10万元，应于5月5日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关于5月6日向其送达催缴税款通知书，责令其5日内缴纳上述税款。至5月21日，该公司仍未缴纳税款，税务机关依法可以( )。 A. 停售发票并提请工商行政管理机关吊销营业执照 B. 书面通知开户银行扣缴税款 C. 扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D. 处以罚款 14根据现行规定，纳税人的下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的是( )。A. 因突发泥石流导致正常生产经营活动受到较大影响B. 依照征管法规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的15. 税务机关在税务检查中依法享有的权力有( )。A. 查账权 B. 实地检查权C. 存款账户查核权 D. 搜查权16. 现行税收征管法规定的税收法律救济手段包括( )。 A. 罚前要求听证 B. 申请行政复议 C. 提起行政诉讼 D. 请求国家赔偿 17. 根据现行规定，下列情形中税务机关不得加收滞纳金的是( )。 A因突发特大地质灾害、发生巨大损失，正常生产经营活动受到巨大影响、不能按期缴纳税款，纳税人在省级国家税务局批准的期限内缴纳税款B纳税人因财务核算原因超过规定期限申报缴纳税款 C纳税人因税务机关适用税收法律、行政法规不当少缴税款 D纳税人因非主观故意的计算公式用错而少缴税款 18根据现行税收征管及发票管理的有关规定，下列( )可由税务所决定。 A. 一千元罚款 B. 二千元及以下罚款的强制执行 C. 二千元罚款 D. 五千元以上罚款的强制执行19. 根据现行规定，发票的基本联次包括( ) A. 存根联 B. 发票联 C. 抵扣联 D. 记账联 20. 现行发票管理办法所称的虚开发票包括( )A. 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B. 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票三、判断题（共30题）1. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不须缴销。( ) 2. 王记服装专卖店是成都市高新区经营服装批发的个体服装店，主管税务机关确定的征收方式是查账征收。2011年9月，由于老板王某到广东进货，未能按照税务部门规定的期限申报缴纳8月份税款，于9月20日主动到税务部门按7月份申报缴纳的税额缴纳了1,800元税款以及滞纳金4.5元。事后，税务部门认为王记服装专卖店缴纳税款和滞纳金不能代替纳税申报，责令其限期申报有关纳税资料，并处200元罚款。王某认为自己并没有少缴税款还受到处罚实在是冤枉。应该说，王记的理解符合税法规定。( ) 3. 兴旺公司是成都县按月申报计缴增值税的商业企业，2012年2月份发生的经济业务量较多，其账务不能按时处理完毕，在规定的期限内办理纳税申报确有困难，经公司申请，主管国税机关核准其在3月20日前办理申报。据此，该公司2月份的增值税应在3月15日前按照2012年1月实际缴纳的税额预缴，并在3月20日前办理结算。( ) 4. 根据现行规定，对机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅以及一处以外的住房税务机关依法可以采取税收保全措施和强制执行措施。( )5. 税收征收管理法和全国发票管理办法规定的行政处罚的决定只能由税务机关做出。（ ）。 6. 2012年5月1日星期二(劳动节放假1天)，5月15日星期二，则2012年5月征期的最后一日应当是5月16日。( ) 7. 2011年10月15日，供销社法人代表王某要求到澳大利亚考察，税务机关发现该供销社还有欠税尚未清缴。根据现行规定，税务机关可以要求该供销社提供纳税担保。如该供销社既不清缴税款、滞纳金，又不提供担保，则税务机关可以通知出境管理机关阻止王某出境。 ( ) 8. 根据现行规定，税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄的有关单据、凭证和有关资料，并可以根据需要开箱搜查纳税人托运、邮寄的商品、货物。 ( ) 9. 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。( )10. 根据现行规定，税务机关实施检查保全前应当责令提前清税或者责令提供担保。( ) 11. 根据现行规定，税务机关实施保全(或强制执行)措施后，拍卖(或者变卖)所得在扣除扣押、 查封、保管、拍卖、变卖等费用以及抵缴税款、滞纳金后的剩余部分，税务机关应当在3日内退还被执行人。( ) 12. 根据现行规定，纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。( )15. 某企业于2007年1月采取少申报方式少缴税款5万元。如果税务机关于2012年2月发现该问题，则税务机关应当只追缴税款5万元、不再给予行政处罚。( )13. 税务机关可以不通过人民法院直接行使代位权和撤销权。( )14. 精美印刷厂是经税务机关批准印制普通发票的企业。2011年3月的一天，主管税务机关的税务人员小刘到企业检查发票的印制情况，小刘给印制车间的一名生产工人出了一道小考试题：“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由省级税务机关规定。这种说法对吗？工人回答说：不对。“全国统一发票监制章”的形状、规格、内容和印色由国家税务总局规定。应该说，工人的回答正确。( )15. 根据现行规定，开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。( )16. 根据现行规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。( )17. 根据现行规定，在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。( )18. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者根据所购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。( )19. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过二个月。( )20. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。( )21. 通海食品厂资金紧张，已经累计欠税4万元。2012年4月16日，为了祝贺地方经济贸易洽谈会的胜利召开，吸引投资，将一辆轿车（公允价格15万元），无偿捐赠给大会组委会。税务机关认为，欠缴税款的纳税人处理大额资产，事先未向税务机关报告，已违反了税收征管法的规定。( )22. 按照税务机关规定，海啸制药厂增值税的纳税期间是一个月，则海啸制药厂2012年5月份应缴纳的增值税应在6月30日前申报缴纳。( )23. 凯达公司为家具厂，2012年5月份销项税额为17000元，进项税额为34000元，虽然没有应该交纳的税款，但是凯达公司仍然要向主管税务机关办理2012年5月份增值税纳税申报手续。( )24. 宏旺汽车修理厂为增值税小规模纳税人，则其应纳增值税应实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。( )25. 出于已经完成当年税收任务的实际情况，大凯乡税务所经研究并报告县国税局，确定2011年年度税款结算期为12月25日，在此日期之后的税款全部在2012年1月入库。可以说，这一做法既不影响税款征收总量，又能为2012年完成税收任务奠定良好基础，还有利于保护纳税人权益和支持地方经济建设，是一个多方共赢的做法。( )26. 根据现行税收征收管理法的规定，抗税的行为主体不包括单位。( )27. 王继和张续是一对很有个性的夫妻，他们生活美满，但在事业上他们却是各自发展。王继是一家颇有规模的家具厂（民营企业）董事长，拥有公司70%的股份。张续是一个大型商场（中外合资企业）的董事长，拥有公司43%的股份。虽然两个公司之间没有任何控股关系，有时也进行一些相对固定的合作，比如，商场固定向家具厂定购家具销售，当然，他们每次都及时计算货款，价格也是公正的市场批发价格。从这些情况看，家具厂和商场之间确实不属于关联企业。( )28. 2012年6月10日，海滨县（县级市）国家税务局审查海滨制糖厂递交的延期纳税申请，发现海滨制糖厂提出的“为保证甘蔗的季节性采购的资金需要，暂无资金纳税”的理由不符合税法规定，经研究决定不予核准上报。纳税人认为，是否批准延期纳税的权限不是县税务局，海滨县国税局不上报的行政决定属于越权行为。从本例看，纳税人的想法是符合法律规定的。( )29. 某国际贸易集团董事长（法人代表）李笑天意欲出境，但税务机关了解到该国际贸易集团尚欠税款和滞纳金200万元，税务机关要求企业解缴税款和滞纳金后，法人代表方可出境，李笑天表示由于公司最近资金周转困难，于是请某实业公司出具了纳税担保书。由于税务机关认为李笑天出境的真实原因就是逃避税收，拒绝纳税人的担保请求。应该说，税务机关的考虑符合征管法的有关规定。( )30. 维雅集团董事会经过股东大会批准，将集团分立为三个独立的法人公司。税务机关在检查中发现，集团公司没有对欠税进行处理。面对这种情况，税务机关应当有权向这三个公司追缴所欠税款。( )四、综合题（共5大题，20小题） (一) 某县国税局在2012年3月份开展的漏征漏管户专项清理工作中，发现该县居民李某于2011年11月18日领取营业执照，开办了一家五金日杂经营部，从事五金日杂用品的销售。该经营部自2011年11月18日开业经营以来一直未到国税局申报办理税务登记，也未到国税局申报纳税。 要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题，每小题2分，共6分；均为多选题；备选项中至少有一个错项；不选、错选均不记分；少选记1分)： 1. 对李某“不申报办理税务登记”的违法行为，税务机关应当( )。 A责令其限期改正 B责令其限期改正，可以处以二千元以下的罚款 C逾期不改正的，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款;同时提请工商行政管理机关吊销其营业执照 D逾期不改正的，移送司法机关追究刑事责任 2. 对李某“不进行纳税申报”的违法行为，税务机关应当( )。 A. 追缴未缴的税款 B. 加收滞纳金 C. 处不缴税款5倍以下的罚款 D. 处不缴税款50以上5倍以下的罚款3. 对李某未缴税款的征收，税务机关可以( ) A. 当场核定应纳税额，当场责令缴纳B. 如果李某不缴纳，扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物，并责成自扣押之日起15日内缴纳税款 C. 如果李某在限期内缴纳应纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之时起24小时内解除税收保全(归还所扣押的商品、货物) D. 如果李某在限期期满仍不缴纳应纳税款的，经县国税局局长批准，依法拍卖(或者变卖)所扣押的商品、货物，以拍卖(或者变卖)所得抵缴税款(二)RC县国税局税务所2011年10月10日派出两名税务干部小张和小王在出示税务检查证和税务检查通知书后对在该县举办的某交易会进行税收专项抽查。发现李四是DZ县的增值税小规模纳税人，2011年9月21日前来参加此次交易会，但未持外管证，也未办理报验登记。小张和小王根据李四运来货物的情况，责令其缴纳税款1,800元。李四以货物尚未售完为由拒不缴纳税款。小张和小王当即依法扣押50件货物(非鲜活易腐物品)，在开具扣押收据(限李四在10月25日前缴纳税款)后将货物运回税务所保管。10月26日，因李四限期届满未缴纳税款，税务所遂与RC县某物资公司签定委托代销协定，委托代销扣押的货物，约定代销费用300元。10月31日，物资公司将货物全部销售，取得款项5,150元转交税务所。税务所在支付了委托代销的费用300元后，扣缴责令缴纳的税款1,800元和销售扣押货物应缴纳的税款150元，在开具完税凭证后将余款2,900元退还给李四。要求：根据给定资料和现行税收征收管理的有关规定，回答以下问题(共3小题)4. 小张和小王当依法扣押50件货物的行为属于现行征管法( )。 A. 37条的“简易保全” B. 38条的“一般保全” C. 55条的“检查保全” D. 40条的“一般强制”5. 本案中，李四应当向RC县主管国税机关申报办理( ) A. 设立税务登记 B. 变更税务登记 C. 注销税务登记 D. 报验登记6. 税务机关将扣押的商品、货物抵缴税款时，应按( )顺序进行。 (多选) A交由拍卖机构拍卖 B责令张某限期处理C由当地商业企业代销 D税务机关变价处理7. 税务所在执法过程中处理不恰当之处是( ) A. 扣押未经RC县国税局局长批准 B. 扣押物超过规定金额太多(税款仅1,800元) C. 委托代销违反拍卖(或变卖)程序规定 D. 扣缴受托代销货物的税款缺乏法律依据 (三) 2012年2月1日(星期三)，成都市金牛区国家税务局稽查局接获群众举报称，辖区内企业芳婷服装有限责任公司有偷税嫌疑。2月2日上午，稽查局依法指派稽查局干部小李和合同制驾驶员小王身着便服来到芳婷服装有限责任公司，小李在出示税务检查证后进行检查。经查，芳婷服装有限责任公司2011年1-12月通过少申报方式少缴增值税34,000元。下午，金牛区国家税务局向芳婷服装有限责任公司送达税务行政处罚事项告知书，拟对公司罚款50%（17,000元）。芳婷服装有限责任公司进行了陈述、申辩，并要求听证。小李认为，该公司偷税证据确凿，无需举行听证。 2月7日，金牛区国家税务局对芳婷服装有限责任公司作出了补缴34,000元增值税的税务处理决定、罚款34,000元的税务行政处罚决定，并于当日将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达芳婷服装有限责任公司，限于2月22日前缴纳。 2月8日，芳婷服装有限责任公司对金牛区国家税务局作出的罚款34,000元的税务行政处罚决定不服，向成都市国家税务局(金牛区国家税务局的上级)申请行政复议。 2月15日，成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供担保为由针对芳婷服装有限责任公司的罚款复议申请下达不予受理复议决定书。2月16日，芳婷服装有限责任公司对成都市国税局不予受理复议裁定不服，向金牛区(成都市国家税务局所在地)人民法院起诉，人民法院受理了此案。 2月17日(星期五)，稽查局的两名稽查人员在上班途中，发现芳婷服装有限责任公司已经租用货车转移产品-成衣，于是依照税收征管法第五十五条的规定，当场填写了由金牛区国家税务局稽查局局长王预先签字并盖有金牛区国家税务局稽查局公章的税收保全措施决定书，将该公司准备运走的一批成衣(价值50,000元)连同其租用的卡车扣押，出具了扣押商品、货物或者其他财产专用收据。 2月22日，芳婷服装有限责任公司缴纳了34,000元的增值税税款。要求稽查局返还扣押的成衣和租用的货车。由于管理被扣押成衣的张蓉渝(稽查局内勤)正在休假(公休至2月28日)，稽查局只归还了被扣押的货车。2月23日，芳婷服装有限责任公司到主管国税机关申领发票被拒绝。2月29日，稽查局将被扣押的成衣归还给芳婷服装有限责任公司。 要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题： 8本案中，稽查局在税务检查环节存在的错误是( )。 (多选) A 一名检查人员实施税务检查 B实施检查未报经金牛区国税局领导批准 C 检查人员未出示税务检查通知书 D. 检查实施前未事前告知纳税人 9本案中，税务行政处罚决定书应当告知芳婷服装有限责任公司( )。 (多选) A 自税务行政处罚决定书送达之日起15日内到指定银行缴纳罚款 B 到期不缴纳罚款，将每日按罚款数额的百分之五加处罚款 C 如对本处罚决定不服，可以自收到本决定书之日起六十日内依法申请行政复议，或者自收到本 决定书之日起三个月内依法向人民法院起诉 D 如对处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的，将采取中华人民共和国税 收征收管理法第四十条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行10. 本案中，稽查局在税务行政处罚方面的不合法之处是( ) (多选) A小李认为“该公司偷税，证据确凿，无需举行听证”缺乏法律依据 B金牛区国税局稽查局未依法组织处罚听证违反行政处罚法的有关规定 C金牛区国税局对芳婷服装有限责任公司作出的罚款2倍处罚决定违反了行政处罚法“不得因 申辩而加重处罚” 的规定 D成都市国税局以芳婷服装有限责任公司没有缴纳税款也没有提供相应担保为由对芳婷服装有限责任公司下达不予受理复议决定书违反税收征管法的有关规定11. 金牛区国税局稽查局实施检查保全措施(即扣押财产)时的违法之处是( ) (多选)A. 扣押前未责令纳税人提供担保 B. 扣押未经金牛区国税局局长批准C. 扣押纳税人租用的卡车违法 D. 扣押物超过规定金额太多(税款仅34,000元)12. 金牛区国税局稽查局在解除保全(即返还扣押的财产)时的违法之处是( ) (单选)A. 在纳税人缴纳税款后，未在5日内解除保全(即返还扣押的财产)B. 在纳税人缴纳税款后，未在8小时内解除保全(即返还扣押的财产)C. 在纳税人缴纳税款后，未在3个工作日内内解除保全(即返还扣押的财产)D. 在纳税人缴纳税款后，未在1日内解除保全(即返还扣押的财产) (四) 某市国税局稽查局于2012年2月20日，对该市某企业2011年度增值税纳税情况进行检查，发现该企业2011年10月份因少计收入少缴增值税12万多元， 2011年11月份因少计收入少缴增值税税8万多元，企业对上述事实及证据没有异议。稽查局据此作出税务处理决定书，并送达当事人，该企业有关人员在送达回证上签了字。稽查局于2012年2月23日对该企业下达了责令限期缴纳税款通知书，限其于2012年2月29日前缴清税款，期满后企业仍未缴纳税款。2012年3月3日，稽查局依法扣押了该企业一辆价值近33万元的小汽车，车辆价值经过合法的拍卖机构评估，并开具了扣押商品、货物、财产专用收据，注明了数量、单价和金额，并将小汽车开至稽查局保管。同时查明，该企业已将该小汽车于2011年11月16日抵押给市工商银行，获得贷款30万元。企业仍欠职工2012年1月份工资5万元。要求：根据给定案情和现行有关规定，回答以下问题：13. 对企业限期期满仍未缴纳税款的行为，税务机关应(