江苏会计网会计考试财经法规与会计职业道德案例分析.doc

会计从业考试习题江苏会计网会计考试财经法规与会计职业道德 案例分析【案例分析题1】某企业为一般纳税人，2010年1月发生的几笔购销业务如下：（1）购入原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。（2）销售企业生产的应税甲产品，开具普通发票，取得的含税销售额为11.7万元。（3）购入企业生产所需的配件，取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。（4）购入企业所需的包装物，取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。（5）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额50万元。（6）企业转让一项商标权，取得15万元。（7）企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。 （8）向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品，买价为3万元。（9）出租房屋取得租金10万元。 假设上述各项购销货物税率均为17%，购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品，按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。 要求：根据上述资料，回答15题：1.应计算当期销项税额的销售额包括（ ）。A.销售甲产品的销售额 B.转让一项商标权，取得的15万元C.出租房屋取得租金10万元 D.销售乙产品的销售额 （2）当期销项税额为（ ）万元。 A.10.49 B.10.2 C.8.5 D.9.15 （3）可以抵扣的进项税额包括（ ）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床的价款（4）当期可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.8.08 B.7.57 C.7.96 D.7.82 （5）当期应纳增值税额为（ ）万元。 A.2.24 B.1.12 C.1.63 D.1.38 【案例分析题2】某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。（说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。A、由纳税人确定其旅游业务收入 B、由主管财政部门核定其旅游业务收入C、由主管税务机关核定其旅游业务收入 D、由社会中介机构核定其旅游业务收入2、计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。A、营业成本110万元 B、支付给某航空公司游客机票费15万元C、支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D、以无形资产对外投资150万元3、该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。A、3% B、5% C、520%的浮动税率 D、6%4、该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。A、30万元 B、7.5万元 C、18万元 D、4.5万元5、假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为1